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金融保險(xiǎn)行業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)

【課程背景】
   時(shí)代的巨輪已經(jīng)進(jìn)入2021年，隨著大數(shù)據(jù)、云平臺(tái)和信息化征管手段的趨于成熟，更加智能化的金稅四期征管系統(tǒng)已經(jīng)逐步浮出水面，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)將繼續(xù)根據(jù)“減稅降費(fèi)”與“應(yīng)收盡收”并存的新形勢(shì)和征管新要求，加強(qiáng)納稅風(fēng)險(xiǎn)的事前分析和判斷，推動(dòng)稅收征管的現(xiàn)代化和智能化建設(shè)。
   《金融工具確認(rèn)和計(jì)量》《金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》《債務(wù)重組》《永續(xù)債相關(guān)會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》等會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度正在金融保險(xiǎn)行業(yè)穩(wěn)步實(shí)施。金稅四期、電子專用發(fā)票等一系列稅改政策的推行和完善預(yù)示著稅收法制、稅收大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨，企業(yè)的資產(chǎn)安全、保值增值及企業(yè)稅收成本的合法合理控制及稅收風(fēng)險(xiǎn)的防控將是企業(yè)面對(duì)的一系列問(wèn)題：企業(yè)為什么會(huì)被稽查？哪些指標(biāo)異常決定企業(yè)會(huì)被查？企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的措施有哪些？稅務(wù)機(jī)關(guān)要求我們企業(yè)自查，什么樣的自查稅務(wù)機(jī)關(guān)才能滿意？從大量稅務(wù)稽查的案例中能得到哪些啟示？ 企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)稅務(wù)管理，有效規(guī)劃業(yè)務(wù)運(yùn)行、規(guī)范處理流程、排查涉稅風(fēng)險(xiǎn)、積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查？
   為此，本次課程特邀業(yè)內(nèi)資深財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家，分享自新稅政、新準(zhǔn)則發(fā)布以來(lái)，持續(xù)性參與眾多先進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型改造的策略經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和*實(shí)戰(zhàn)心得，助您深入理解這些來(lái)自準(zhǔn)則和稅政的變化，理解這些變化的聯(lián)動(dòng)影響，掌握從財(cái)務(wù)信息的收集、整理、處理、發(fā)布到企業(yè)組織架構(gòu)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的設(shè)計(jì)、控制、管理，以及企業(yè)信息系統(tǒng)的升級(jí)改造等多方入手的新策略和實(shí)施要點(diǎn)。展望2021年稽查趨勢(shì)，從而找到有效應(yīng)對(duì)思路，助您有效改造內(nèi)部控制，掌握各個(gè)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，幫您解析稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)，做好防范應(yīng)對(duì)策略；在典型案例的剖析中，帶您領(lǐng)略稅務(wù)稽查背后的故事。
   洞悉政策背后的故事，總結(jié)亂象背后的原則，靜候您的到來(lái)！

【課程收益】
1、抽絲剝繭，細(xì)致分析新準(zhǔn)則、新稅政、新風(fēng)險(xiǎn)下的綜合性影響，追本溯源，深入理解，樹立未來(lái)長(zhǎng)期快速變化的應(yīng)對(duì)思維；
2、分享有效提升企業(yè)利潤(rùn)、財(cái)務(wù)價(jià)值的聯(lián)動(dòng)策略，涉及財(cái)務(wù)、稅務(wù)等多個(gè)界面、各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)施要點(diǎn)；
3、從“融資環(huán)節(jié)”到“投資收益”再到“上市前資本公積”各環(huán)節(jié)，深度解析稅務(wù)稽查重點(diǎn)內(nèi)容及應(yīng)對(duì)策略，幫您掌握企業(yè)應(yīng)該知道的稅務(wù)稽查關(guān)鍵流程和提升自我保護(hù)意識(shí)；
4、從新形勢(shì)下企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅、涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查案例，到發(fā)票、個(gè)人所得稅稽查的經(jīng)典案例詳解，全方位剖析稅務(wù)稽查中的風(fēng)險(xiǎn)與稅控，從實(shí)際案例中帶給您啟發(fā)；
5、訴說(shuō)實(shí)際執(zhí)行案例中失敗教訓(xùn)和成功經(jīng)驗(yàn)的心得體會(huì)，傳授掌控企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化的方法和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)陷阱的策略，讓企業(yè)遠(yuǎn)離稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)；
6、掌握稽查管理流程和權(quán)限，明確各個(gè)階段的應(yīng)對(duì)切入點(diǎn)；
7、掌握納稅爭(zhēng)議的救濟(jì)途徑，有理有利有節(jié)的維護(hù)自身權(quán)益；
8、學(xué)會(huì)報(bào)表分析、財(cái)產(chǎn)投資等熱點(diǎn)事項(xiàng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控手段。

【課程內(nèi)容】
專題一 新準(zhǔn)則----案例解讀
一、詳解新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則
2020年12月24日 ，財(cái)政部修訂發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)——保險(xiǎn)合同》，相對(duì)原準(zhǔn)則發(fā)生了較大變化。
二、新金融工具準(zhǔn)則解讀
1、金融工具確認(rèn)和計(jì)量方法解讀和示例分析；
2、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和終止確認(rèn)的會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)和示例分析；
3、債務(wù)重組的確認(rèn)、計(jì)量和信息披露的解讀和示例；
4、金融企業(yè)年報(bào)案例分析。
三、金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)務(wù)操作中的復(fù)雜核算問(wèn)題解析與方法。
１、執(zhí)行金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的影響
２、案例分析：金融資產(chǎn)、負(fù)債的分類與計(jì)量；減值準(zhǔn)備計(jì)提方法。
四、永續(xù)債相關(guān)會(huì)計(jì)處理的規(guī)定及執(zhí)行中的難點(diǎn)分析
１、永續(xù)債發(fā)行方會(huì)計(jì)核算方法及示例
２、永續(xù)債持有方會(huì)計(jì)核算方法及示例
3、負(fù)債和權(quán)益工具的區(qū)分與識(shí)別；
五、金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度在金融業(yè)基礎(chǔ)作用分析
１、審慎監(jiān)管視角下的金融工具相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
２、資管新規(guī)下的會(huì)計(jì)處理
六、解讀融資租賃納稅的會(huì)計(jì)處理
七、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的稅務(wù)及會(huì)計(jì)處理
八、解讀增值稅中的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”與“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入”
九、“稅金及附加”科目名稱與核算范圍的變遷
現(xiàn)今盤踞在利潤(rùn)表中的科目 “稅金及附加”有過(guò)幾次曾用名：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)稅金及附加。兩次名稱變化與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革與稅務(wù)變革息息相關(guān)，
十、跨年發(fā)票的財(cái)稅實(shí)務(wù)處理方法
每到年底，很多財(cái)務(wù)人員都在為跨年的發(fā)票發(fā)愁，害怕發(fā)票跨年入賬帶來(lái)麻煩。

專題二 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)----應(yīng)對(duì)策略 
一、大數(shù)據(jù)時(shí)代金融保險(xiǎn)業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
通過(guò)金融保險(xiǎn)業(yè)在大數(shù)據(jù)后面臨的銷項(xiàng)端、進(jìn)項(xiàng)端、納稅申報(bào)等方面的具體業(yè)務(wù),探討其面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)的策略。
二、銀行業(yè)常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范指南
風(fēng)險(xiǎn)描述：在表外核算的已沖減了利息收入的應(yīng)收未收利息，以后年度收回（或雖未實(shí)際收回，但會(huì)計(jì)上已恢復(fù)確認(rèn)收入）時(shí)未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
涉及稅種：企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：．．．．．．
防范指南：．．．．．．
三、保險(xiǎn)行業(yè)常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范技巧
保險(xiǎn)直銷業(yè)務(wù)違規(guī)提取手續(xù)費(fèi)用于其它用途支出，計(jì)入當(dāng)期損益并稅前扣除
風(fēng)險(xiǎn)描述：通過(guò)中介公司為直銷業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)收入違規(guī)提取手續(xù)費(fèi)，用于支付營(yíng)銷員獎(jiǎng)金、銀行保險(xiǎn)銷售渠道手續(xù)費(fèi)或其他用途等，計(jì)入當(dāng)期損益并稅前扣除，導(dǎo)致少繳企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。
涉及稅種：企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：．．．．．．
防范技巧：．．．．．．
四、保險(xiǎn)公司涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
案例：小李是某保險(xiǎn)公司營(yíng)銷員，2020年1月-3月，分別取得保險(xiǎn)營(yíng)銷傭金收入10300元，20600元，15450元，該保險(xiǎn)公司接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款，向個(gè)人保險(xiǎn)代理人支付傭金費(fèi)用后，代個(gè)人保險(xiǎn)代理人統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開增值稅專用發(fā)票。附加稅費(fèi)征收率為12%（7%+3%+2%）。保險(xiǎn)公司該如何預(yù)扣預(yù)繳小李的個(gè)人所得稅。
五、稅務(wù)機(jī)關(guān)眼里:銀行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的幾個(gè)“死穴”
銀行業(yè)在一國(guó)金融乃至經(jīng)濟(jì)體系中的地位舉足輕重。商業(yè)銀行在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中建立了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專職機(jī)構(gòu)和人員崗位，有一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。但同時(shí)應(yīng)看到，很多銀行應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方式基本是．．．．．．
六、各銀行須注意！這3種交易已被稅務(wù)局標(biāo)注為高風(fēng)險(xiǎn)
銀行二級(jí)機(jī)構(gòu)未能全面、準(zhǔn)確地對(duì)收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除等進(jìn)行匯總歸集上報(bào)，將可能造成總機(jī)構(gòu)（總行）層面相關(guān)匯總數(shù)據(jù)失真，并形成錯(cuò)誤的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，影響總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹挠?jì)算，產(chǎn)生相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
七、投保人自己代理金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)違規(guī)提取的傭金手續(xù)費(fèi)可以支出嗎
八、解讀個(gè)人金融保險(xiǎn)代理人稅收征管問(wèn)題
九、商業(yè)健康金融保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策解析
十、金融保險(xiǎn)業(yè)增值稅計(jì)征技巧分析
金融保險(xiǎn)公司對(duì)支付現(xiàn)金賠付相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，但理賠相關(guān)的費(fèi)用是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
十一、金融業(yè)增值稅政策疑點(diǎn)解析
1、金融商品持有期間的利息收入如何處理才不征收增值稅？
2、在“統(tǒng)收統(tǒng)付”的管理模式下，如何做到“三流一致”？
3、金融企業(yè)贈(zèng)送促銷品視同銷售嗎？
十二、保險(xiǎn)公司哪些保費(fèi)收入可以享受哪些增值稅優(yōu)惠政策
1、境內(nèi)保險(xiǎn)公司向境外保險(xiǎn)公司提供的完全在境外消費(fèi)的再保險(xiǎn)服務(wù)，如何征收增值稅？
2、再保險(xiǎn)合同對(duì)應(yīng)多個(gè)原保險(xiǎn)合同的，所有原保險(xiǎn)合同均適用免征增值稅政策時(shí)，該再保險(xiǎn)合同能否適用免征增值稅政策？
十三、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的稅務(wù)及會(huì)計(jì)處理
轉(zhuǎn)貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入是否征收增值稅？
十四、超出合同約定的賠付支出不能稅前扣除嗎
十五、違規(guī)扣除準(zhǔn)備金，對(duì)照檢查你錯(cuò)了沒
十六、對(duì)資管產(chǎn)品增值稅納稅和開票幾個(gè)重要問(wèn)題的判斷
1、是否可以理解為，只要管理人就資管計(jì)劃運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的增值稅應(yīng)稅行為交了增值稅，投資人無(wú)論如何都不用交了？
十七、金融不良資產(chǎn)處置的稅負(fù)降低技巧
不良資產(chǎn)處置的稅務(wù)籌劃需三步走：．．．．．．
十八、保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)給產(chǎn)品創(chuàng)新上好“稅務(wù)保險(xiǎn)”

專題三 個(gè)稅和企稅“雙稅”匯繳節(jié)稅技巧分
1、2020年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳與2019年相比有哪些變化
2、案例解釋2020年度個(gè)稅綜合所得年度匯算疑點(diǎn)
3、解讀調(diào)整部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法
4、六項(xiàng)附加扣除怎么扣最劃算
5、中低收入人群年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)稅技巧
6、年終獎(jiǎng)：選擇哪種計(jì)稅方法更劃算
7、股東長(zhǎng)期借款可以視同分紅，那么哪些情況下不視同分紅呢
8、非貨幣性投資涉及個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技巧
9、個(gè)人股票非交易過(guò)戶需要納稅嗎
10、企業(yè)有利潤(rùn),個(gè)人股東"如何分紅",稅負(fù)*
11、稅費(fèi)類返還收入是否需要繳納企業(yè)所得稅
12、企業(yè)執(zhí)行“稅前扣除憑證管理辦法”應(yīng)當(dāng)注意的若干問(wèn)題
13、固定資產(chǎn)一次性稅前扣除背后的遞延所得稅業(yè)務(wù)

專題四 為何物----金稅四期
一、2021年金稅四期來(lái)了！這些要注意了~
二、”金四”時(shí)代：四方面風(fēng)險(xiǎn)更要注意
三、”金四”時(shí)期--你還敢找發(fā)票虛列費(fèi)用嗎
四、金稅四期發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)
五、金稅四期優(yōu)化版涉及哪些預(yù)警指標(biāo)
六、”金四”時(shí)代財(cái)稅處理不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)稽查的異常指標(biāo)分析

專題五 破難題----稅務(wù)稽查
一、2021年稅務(wù)稽查重點(diǎn)工作
二、稅務(wù)稽查實(shí)施中，企業(yè)應(yīng)對(duì)稽查風(fēng)險(xiǎn)操作技巧
1、面對(duì)稅務(wù)稽查通知書，是拒絕還是簽收？?
2、接到稅務(wù)稽查通知后，該如何應(yīng)對(duì)？
3、稽查實(shí)施之前，財(cái)務(wù)人員需要做些什么？?
4、稽查實(shí)施前，需要與合作企業(yè)溝通嗎？
5、企業(yè)如何處置從天而降的稅務(wù)稽查？??
6、對(duì)于違法程序的稅務(wù)稽查是拒絕還是接受？
7、向稽查人員提供資料需要注意哪些細(xì)節(jié)？
8、稅企雙方交流稽查結(jié)果時(shí)，企業(yè)需要進(jìn)行申辯嗎？得罪稽查人員怎么辦？?? 
9、稅務(wù)稽查都不是好事嗎？
10、科目余額匯總表看納稅問(wèn)題知多少？
三、銀行：這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已被“標(biāo)星”
四、保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)注意加強(qiáng)臺(tái)賬管理，合規(guī)扣除費(fèi)用
五、提示！合同約定納稅義務(wù)，如何規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)
六、增值稅發(fā)票能否作為認(rèn)定實(shí)際交易價(jià)格的直接證據(jù)?
七、金融企業(yè)貸款損失與非金融企業(yè)壞賬損失年度納稅申報(bào)詳解
八、*案例,揭示“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”中稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查重點(diǎn)
九、銀行未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅被查處
十、銀行貸款損失準(zhǔn)備金異常背后的稅收真相
十一、小稅種大稅額 精準(zhǔn)把握政策不容忽視
十二、股權(quán)質(zhì)押強(qiáng)制平倉(cāng)涉及哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
十三、管控銀行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅局有哪些方法
十四、增值稅發(fā)票管理8大核心建議，助企業(yè)防患于未然
十五、企業(yè)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)引來(lái)稅務(wù)稽查關(guān)注
   假設(shè)甲企業(yè)2021年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，原來(lái)的交易性金融資產(chǎn)成本為1000萬(wàn)元，期初公允價(jià)值為1500萬(wàn)元，期末公允價(jià)值也為1500萬(wàn)元，公允價(jià)值沒有發(fā)生變動(dòng)；新購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，成本為3000萬(wàn)元，期末公允價(jià)值為2300萬(wàn)元，產(chǎn)生時(shí)間性暫時(shí)性差異700萬(wàn)元。另外，甲企業(yè)上年確認(rèn)了一筆預(yù)計(jì)負(fù)債300萬(wàn)元，未決訴訟在2021年實(shí)際發(fā)生，并取得了符合稅法規(guī)定的票據(jù)。該企業(yè)取得政府補(bǔ)助600萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期損益，符合稅法的不征稅收入規(guī)定，未發(fā)生對(duì)應(yīng)不征稅成本。該企業(yè)在匯算清繳之前已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅130萬(wàn)元。基于此，甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅怎么計(jì)算呢？

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