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法稅新思維

【學(xué)員收益】
通過(guò)一天的學(xué)習(xí)，學(xué)員可以
-全面了解民法典中關(guān)于涉稅問(wèn)題的新影響，新思路
-民法典中的涉稅條款及理解
-民法典與新稅法的銜接路徑及影響
-通過(guò)案例分析，提升法稅融合解決問(wèn)題的新思路

【適用范圍】
企業(yè)董事長(zhǎng)、ＣＥＯ、總裁等企業(yè)經(jīng)營(yíng)者
律師，法官等所有涉稅司法界人士

【課程大綱】
第一部分  民法典中的涉稅條款
代管人稅收責(zé)任
《中華人民共和國(guó)民法典 》第四十三條
稅法相應(yīng)條款：
《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》
《關(guān)于土地使用稅若干具體問(wèn)題的解釋和暫行規(guī)定》（（1988）國(guó)稅地字第15號(hào) ）
代位權(quán)，撤銷權(quán)
1、《中華人民共和國(guó)民法典》
第五百三十五條
第五百三十八條
第五百三十九條
2、稅法相應(yīng)條款
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 》第五十條
遺產(chǎn)繼承
1、《中華人民共和國(guó)民法典》
第一千一百五十九條，第一千一百六十一條，第一千一百六十二條，第一千一百六十三條
2、稅法相應(yīng)條款
“財(cái)稅〔2016〕36號(hào) ”文件附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第一條下列項(xiàng)目免征增值稅：（三十六）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼承土地、房屋權(quán)屬有關(guān)契稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2004]1036號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告 》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào)）
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知 》財(cái)稅〔2009〕78號(hào)）
呈現(xiàn)形式：案例，實(shí)戰(zhàn)，講解等

第二部分：民法典對(duì)稅收領(lǐng)域影響
（一）代繳稅費(fèi)有了新“說(shuō)法”
1、征納雙方都應(yīng)好好學(xué)習(xí)民法典
2、學(xué)習(xí)民法典要注意其體系架構(gòu)
3、值得征納雙方特別關(guān)注的重點(diǎn)
（二）借假離婚避稅路難行
1、民法典 第一千零七十七條規(guī)定
2、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定 》的規(guī)定
3、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕78號(hào)）以及《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告 》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào) ）的規(guī)定
4、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于夫妻之間房屋土地權(quán)屬變更有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕4號(hào)）的規(guī)定
（三）納稅人隱私保護(hù)須補(bǔ)課
1、史上最強(qiáng)保護(hù)個(gè)人隱私法典
2、稅法上的個(gè)人隱私保護(hù)尚存障礙
3、建立完善稅法個(gè)人隱私保護(hù)制度
（四）反避稅找到新依據(jù)
1、權(quán)利濫用的構(gòu)成要件對(duì)確定避稅行為構(gòu)成要件具有指導(dǎo)功能
2、稅收可以引入權(quán)利濫用作為避稅行為的上位概念
3、禁止權(quán)利濫用原則劃定了征納雙方行權(quán)的正當(dāng)邊界
4、禁止權(quán)利濫用原則對(duì)保障納稅人信息隱私權(quán)提出了更高要求
5、禁止權(quán)利濫用原則對(duì)一般反避稅規(guī)則的補(bǔ)充與解釋
呈現(xiàn)形式：案例，實(shí)戰(zhàn)，競(jìng)賽，講解等

第三部分   涉稅案件的民法典視角
1、虛開增值稅專用發(fā)票罪
民法典對(duì)虛開的影響有幾何？
虛開了，如果經(jīng)偵問(wèn)企業(yè)問(wèn)題，如何回答才能責(zé)任最小？
2、虛開增值稅發(fā)票罪
虛開普票的趨勢(shì)
3、五年以后不追征，法院判決的無(wú)法一致的原因
三個(gè)案例的對(duì)比
4、申報(bào)納稅的，補(bǔ)稅罰款滯納金，不申報(bào)的，五年后不追征
不公平的背后，有怎樣的法律邏輯？
呈現(xiàn)形式：案例，實(shí)戰(zhàn)，講解等

第四部分   高凈值人士的刑事責(zé)任
（一）我國(guó)高凈值人士的狀況
（二）高收入人群業(yè)務(wù)特點(diǎn)及征管趨勢(shì)
（三）2019-2021年高收入人群案件匯總
高收入人群境內(nèi)主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
高收入人群海外主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)解析
2022年高收入人群稅務(wù)合規(guī)建議
呈現(xiàn)形式：案例，實(shí)戰(zhàn)，講解等

法稅新思維