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房地產(chǎn)建筑稅收公開課

【課程背景】         
自2021年中辦、國辦下發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》以來，曝光的稅務(wù)案件層出不窮，大數(shù)據(jù)查稅的威力正逐漸顯現(xiàn)。伴隨著金稅四期的上線和數(shù)電發(fā)票試點深入，以及稅務(wù)機關(guān)獲取納稅人信息技術(shù)手段的不斷強化，納稅人的稅務(wù)風險暴露的機會越來越大。企業(yè)經(jīng)常會遇到稅收風險預(yù)警提示，應(yīng)如何應(yīng)對以化解風險？防范稅務(wù)風險的方法是熟悉稅務(wù)監(jiān)管手段和方法前提下的自我糾錯，并依靠合法合理的納稅籌劃來控制稅務(wù)合規(guī)成本，從而降低被稅務(wù)稽查的風險。
2023年12月29日，十四屆全國人大常委會第七次會議表決通過新修訂的《中華人民共和國公司法》，自2024年7月1日起施行?！豆痉ā逢P(guān)于完善認繳登記制度的規(guī)定在財稅實踐中會產(chǎn)生比較大的影響；新法強化控股股東、實際控制人和董事、監(jiān)事、高級管理人員的責任，財務(wù)負責人作為公司法規(guī)定的高級管理人員之一，針對公司目前面臨的新形勢、大環(huán)境，嚴監(jiān)管下智慧稅務(wù)時代如何采取有效措施，防范公司財務(wù)、會計與稅收領(lǐng)域的法律風險，正成為財務(wù)負責人需要研究的重要課題之一。
結(jié)合當前稅收征管形勢，結(jié)合納稅人稅務(wù)管理現(xiàn)狀，特邀請國內(nèi)具有稅企爭議處理、企業(yè)集團稅務(wù)咨詢經(jīng)驗的許老師親臨授課，授課內(nèi)容完全來自實戰(zhàn)，拒絕空洞的理論說教，案例導入為主、深入淺出，通俗易懂，學來即用。

【主講專家】
  許明信：注冊會計師、注冊稅務(wù)師，國內(nèi)*稅務(wù)籌劃專家，長期從事企業(yè)納稅籌劃研究與實務(wù)操作。曾參與多家大中型企業(yè)涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計，現(xiàn)兼任多家大中建筑與房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。授課注重實務(wù)操作，講課中能準確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結(jié)合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內(nèi)譽為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。

【培訓對象】
各建筑與房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。  

【課程大綱】
開 篇：金稅四期下稅收征管形勢與企業(yè)面臨風險
1、2024年稅收形勢
⑴ 稽查收入情況
⑵ 稅收增長情況
⑶ 經(jīng)濟增長情況
2、非稅收入納入稅務(wù)監(jiān)管與多部門信息核查
⑴ 工資發(fā)放未扣繳個稅的風險
⑵ 未交納社保能否作為工資
⑶ 區(qū)別工資薪金、勞務(wù)報酬、經(jīng)營所得
3、銀稅互聯(lián)與資金流監(jiān)管
⑴ 公轉(zhuǎn)私
⑵ 付款方向不一致
⑶ 資金回流風險
4、數(shù)電發(fā)票推行擴圍與智慧稅務(wù)
⑴ 開票總額度
⑵ 紅沖規(guī)則
⑶ 入賬確認
⑷ 發(fā)票管理辦法修訂重點內(nèi)容
5、兩高人群個稅
6、防范虛開發(fā)票與騙稅風險
⑴ 交易真實發(fā)生的證據(jù)鏈
⑵ 三流一致杜絕資金回流
⑶ 善意取得與異常憑證風險點
⑷ 進銷不匹配的風險點
⑸ 合同中的涉稅與發(fā)票條款

一、公司法修訂對企業(yè)的影響與風險規(guī)避
1、認繳資本5年實繳
2、瑕疵出資、出逃出資與加速到期
3、應(yīng)繳未繳足資本的稅務(wù)風險
4、未屆出資期限股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅處理
5、董監(jiān)高法律責任與風險增大
6、關(guān)聯(lián)交易與連帶責任
7、增減資的稅務(wù)處理

二、正確面對稅收風險預(yù)警與稅企爭議
1、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、稅負率偏低
2、毛利率偏低
3、未開票銷售額預(yù)警
4、增值稅與所得稅收入差異預(yù)警
5、其它應(yīng)收/付款余額過大
6、進項稅額轉(zhuǎn)出異常
7、工資與個稅申報比對異常

三、建筑服務(wù)發(fā)票風險點
1、自然人代開建筑服務(wù)發(fā)票風險點
⑴ 發(fā)票代開地點
⑵ 個稅扣繳風險
2、銷售貨物+建筑服務(wù)如何開具發(fā)票
⑴ 自產(chǎn)貨物
⑵ 設(shè)備
⑶ 外購貨物
⑷ 貨物采購環(huán)節(jié)運費結(jié)算方式對稅負影響
3、甲供工程與計稅方式
⑴ 差額法與總額法
⑵ 必須簡易計稅的情況
4、總分包差額計稅爭議點
⑴ 分包自產(chǎn)貨物+建筑服務(wù)，總包如何扣除分包款
⑵ 分包方為小規(guī)模納稅人享受減免稅，總包如何扣除
5、發(fā)票備注欄
6、共享資質(zhì)與掛靠經(jīng)營風險點
7、掛靠方能否直接對甲方主張權(quán)利

四、土地征用環(huán)節(jié)主要風險點
1、拆遷補償與抵減銷售額
⑴ 貨幣補償證據(jù)鏈
⑵ 實物補償可否抵減銷售額
⑶ 實物補償作價與市價差異處理
⑷ 土地增值稅與企業(yè)所得稅處理
2、政府返還資金的涉稅處理
3、紅線外支出的稅前扣除
4、政府撥款團購安置房財稅處理
5、公共配套補貼財稅處理
6、代付拆遷補償款

五、往來賬稽查風險點
1、對外投資超過認繳資本部分資金未按照規(guī)定視同銷售
2、其他應(yīng)收（付）款期末余額偏大風險
3、預(yù)收賬款未按照規(guī)定及時確認收入推遲納稅
4、企業(yè)間無息借貸稅收風險點
⑴ 增值稅視同銷售
⑵ 企業(yè)所得稅特別調(diào)整
5、暫估入賬未取得發(fā)票稅前扣除風險
6、預(yù)收賬款余額過大

六、企業(yè)所得稅稽查風險點
1、毛利率過低項目結(jié)轉(zhuǎn)成本不準確
2、期間費用增長率超過營業(yè)收入增長率
3、違規(guī)列支/無合理扣除憑證虛列成本費用風險
4、成本費用利潤率偏低預(yù)警
5、銷售（營業(yè)）利潤率、企業(yè)所得稅貢獻率偏低預(yù)警
6、企業(yè)所得稅年報工資總額占主營業(yè)務(wù)成本占比過大風險
7、存貨周轉(zhuǎn)率異常存在應(yīng)確認未確認收入情況

七、增值稅稽查風險點
1、企業(yè)所得稅與增值稅收入不一致風險
2、應(yīng)納稅額與預(yù)交稅款抵減
3、簡易計稅未足額進項轉(zhuǎn)出風險
4、增值稅稅負率偏低風險
5、建筑業(yè)報驗戶未預(yù)繳增值稅風險
6、增值稅未開發(fā)票銷售收入累計負數(shù)預(yù)警
7、房產(chǎn)銷售備案價高于實際成交金額財稅處理

八、其它稅種稽查風險點
1、土地增值稅預(yù)征與增值稅預(yù)繳計稅依據(jù)不一致
2、已開具發(fā)票尚未支付的工程款在土地增值稅清算時能否扣除
3、土地增值稅征免稅定價策略
4、印花稅稅目偏少
5、無產(chǎn)權(quán)車位轉(zhuǎn)讓與房產(chǎn)稅
6、契稅計稅依據(jù)包含拆遷補償與配套費
7、售樓處稅務(wù)處理
8、低價向員工轉(zhuǎn)讓車輛
9、其他流動資產(chǎn)、其他流動負債金額較大風險
10、增值稅、所得稅與土地增值稅收入比對不符

九、股權(quán)轉(zhuǎn)讓風險點
1、法人轉(zhuǎn)讓股權(quán)與股息紅利稅收差異
⑴ 收入確認時間
⑵ 征免稅政策
2、增資減資（撤資）稅務(wù)處理
3、自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)與股息紅利
⑴ 平價轉(zhuǎn)讓與正當理由
⑵ 不公允增資與利益輸送
⑶ 收購股權(quán)方式征地的稅收風險點
4、企業(yè)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計
⑴ 直接架構(gòu)
⑵ 間接架構(gòu)
⑶ 復合架構(gòu)

十、稅收征管中的風險點
1、偷稅定性是否考慮主觀故意
2、滯納金是否可以超過本金
3、虛報虧損如何定性，查增所得可否彌補虧損
4、企業(yè)善意取得虛開發(fā)票稅前扣除爭議案例解析
5、跨期費用財稅處理，如何正確把握“實際發(fā)生”
6、無法取得發(fā)票的財稅處理
7、進項稅留抵與查補稅款抵減
8、應(yīng)扣未扣事項的追溯調(diào)整
9、正確掌握發(fā)票取得與增值稅納稅義務(wù)
10、售價過低且無正當理由

房地產(chǎn)建筑稅收公開課