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案例解析匯算申報課程

課程詳情
由于稅收政策變動，今年的所得稅匯算申報表又發(fā)生了一些變化，為了更好了解這些變化，課程將結合政策講述本次申報表哪些地方做了調整，以便準確填報。同時在日常工作中，對于申報表一些細節(jié)填報，很多納稅人掌握并不是特別清晰，所以本次課程選取部分咨詢中高頻熱點的申報表結合案例，進行講解，幫助大家掌握稅收政策，準確報表填列，更順暢進行2022年匯算清繳工作。
隨著以數(shù)控稅征管方式的進一步深化，企業(yè)被發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)的情形日益增加，面對稅局的懷疑、預警、處理及處罰決定，作為納稅人，我們如果能夠熟悉稅政并有效運用，并做好各種證據鏈的搜集及論證，很多時候可以通過稅收救濟的渠道，挽回損失，甚至使稅務部門撤回相應的處理。
本次課程遴選*的、有代表性的一些通過稅務人員自身或者通過專業(yè)涉稅機構謀劃的“反敗為勝”的案例進行講解，希望通過這些案例，能夠形成大家對于稅務案件一個清晰的應對思路，養(yǎng)成留存日常稅務處理證據的好習慣，同時遇到稅務案件能夠多思考、敢于溝通、多方謀劃降低處罰，做到稅務處理中步步為贏。

【課程收益】
會填表：在填寫匯算清繳申報表時不迷茫
識風險：在匯繳前自查自糾進行及時補救
管證據：在稅局找你之前做好證據鏈管理
爭權益：在與稅局溝通時爭取*的利益

【課程內容】
模塊一、2022年匯算清繳申報表的主要變化及高頻熱點申報問題解析
一、2022年新政及報表主要變化
1、5張報表樣式調整（A105080、A105100、A107010、A107012、A107040）
涉及主要稅收政策
《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2022年第13號)
《財政部?稅務總局?科技部關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》(2022年第16號)
《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(2022年第28號)
《財政部 稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(2022年第12號)
《財政部 稅務總局關于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告》(2022年第32號)
《財政部 稅務總局關于廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2022〕40號)
《財政部 稅務總局關于基礎設施領域不動產投資信托基金(REITs)試點稅收政策的公告》(2022年第3號)
2、《納稅調整項目明細表》（A105000）的填報說明進行修訂。
3、企業(yè)搬遷完成當年，不再報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》。
4、2022年匯算申報表依據的現(xiàn)行有效文件列示
5、特別需要關注風險信息提示
二、案例講解高頻熱點申報問題解析
（一）了解納稅申報表架構
1、 報表分幾級，每級包含哪些報表
2、 填列報表時的順序是如何的
3、 哪些報表即使沒有稅會差異也必須填
4、 了解申報表主表的機構和設計理念，幫你理清如何填報
5、 小型微利企業(yè)在匯算清繳時免于填報哪些報表
（二）部分重點申報表申報提示
1、 A000000 基礎信息表的主要內容及填列
2、 A105000 納稅調整項目明細表的填列
3、 A105010 視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表
4、 A105040 專項用途財政性資金納稅調整表
5、 A105050 職工薪酬支出及納稅調整明細表
6、 A105060 廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表
7、 A105070 捐贈支出及納稅調整明細表
8、 A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表
9、 A105090 資產損失稅前扣除及納稅調整明細表
10、 A106000 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表
11、 A107010 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表
12、 A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利優(yōu)惠明細表

模塊二 稅務處理中步步為贏策略管理
一、熟悉稅務處理程序和流程，找漏洞，減低處罰
1、對稽查局作出《稅務處理決定書》敢于說*
案例：僅憑《協(xié)查函》、《已證實虛開通知單》及發(fā)票清單，未見其他證據資料的情況下直接出具《稅務處理決定書》申請撤回。
2、企業(yè)注銷之后，原股東是否需要履行補稅義務？
案例：丁海峰案件，告訴我們懂法可以少交罰款
3、熟悉稅務程序，抓住稅局程序違法進行反擊
案例：稅局違反稅務執(zhí)法程序，敗訴案例
二、 掌握稅收政策精髓，有效溝通，反敗為勝
1、兩份異常憑證核查申請，最終不同的稅務處理結果
案例：上市公司遠大生水異常憑證案及唐山商貿公司異常憑證案
2、明顯低于市場價格，就一定需要按無正當理由的調整計稅價格嗎？
案例：新疆中院行政判決書撤銷稅局核定售房價格案例
案例：關聯(lián)交易價格不公允，必須要調整？
3、留抵抵欠稅，是否必須是欠稅前形成的留抵？
案例：先欠稅，后留抵，經過溝通爭取也可以留抵抵減欠稅
4、加計抵減政策是必須四大服務行業(yè)可以享受嗎？
案例：溝通后，稅局認可房地產開發(fā)企業(yè)享受了加計抵減政策
5、已經繳納的個稅，是否可以退還？
案例：對賭失敗，成功退稅
6、取得違約補償款是否繳納增值稅
案例：不符稅務處理決定，違約金需要分性質決定是否繳納增值稅
7、未按期申報一定要處罰？
充分利用信用評價的復審、復核、復評增加企業(yè)權益

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