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建工企業(yè)財稅課程

課程背景：
隨著新收入準則的執(zhí)行，對建筑企業(yè)的會計核算提出了更高的要求，比如針對施工企業(yè)的工程成本核算有了更明確的規(guī)定，使施工企業(yè)的成本與收入的確認更規(guī)范。在合同成本方面，新企業(yè)會計準則將合同履約成本和合同取得成本兩個概念應(yīng)用到準則中，關(guān)于建造合同的相關(guān)成本規(guī)定也更規(guī)范化、具體化，從而對施工企業(yè)建造合同成本計算時，具有了更直觀的標準，也便于成本核算流程的標準化。
同時，隨著《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》的指導(dǎo)，在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”和“涉稅信息大數(shù)據(jù)”稅收征管形式下，全面上線“金稅四期”，數(shù)電發(fā)票試點全面推開，這代表智慧稅務(wù)征管時代已經(jīng)到來。金稅四期編織的“天網(wǎng)”縝密和高效，將更加精準地鎖定重點檢查方向與風險問題。針對重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié)、重點行業(yè)、高凈值人群，精準實施稅務(wù)監(jiān)管，打擊涉稅違法行為，維護社會公平正義。
本次課程通過梳理新收入準則下的會計核算、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的稅務(wù)處理及風險防控與項目資金管理規(guī)劃要點，將理論與實務(wù)相結(jié)合，提升財務(wù)人員財稅實操能力，防范財稅風險。

課程收益：
1、提升會計核算的準確性
2、合理運用稅收政策并防范風險
3、提升資金管理水平
4、提升企業(yè)財務(wù)管理水平

課程對象：
財務(wù)相關(guān)人員

課程方式：
講師講授+案例分析+互動討論

課程大綱
第一講：新收入準則下的會計核算
一、專用會計科目的設(shè)置及核算內(nèi)容
1. 合同履約成本
2. 合同履約成本減值準備
3. 合同取得成本
4. 合同取得成本減值準備
5. 合同資產(chǎn)
6. 合同負債
7. 合同結(jié)算
二、新收入準則下的收入確認要點
1. 以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風險報酬轉(zhuǎn)移作為收入確認時點的判斷標準
2. 新收入準則與建造合同準則的區(qū)別
3. 收入確認的“五步法模型”
4. 完工百分比法與投入產(chǎn)出法的區(qū)別
5. 時段履約與時點履約的區(qū)別
三、成本核算實操
1. 成本對象的確定原則
2. 具體項目成本核算：直接人工、直接材料、機械費用、其他直接費用、間接費用及分包成
本核算
3. 材料成本核算的方法和內(nèi)容

第二講：建工企業(yè)稅務(wù)實操及風險防范
一、增值稅稅收政策運用與風險防范
1. 混合銷售、兼營銷售行為處理不當引發(fā)的的稅務(wù)稽查風險：銷售貨物+建筑服務(wù)
2. 建筑勞務(wù)收入確認不及時
3. 取得預(yù)收款預(yù)繳增值稅問題
4. 跨省、市區(qū)異地經(jīng)營預(yù)繳稅收風險
4. 承租建筑施工設(shè)備取得的發(fā)票稅率稅目有誤
5. 簡易計稅項目取得增值稅專用發(fā)票并申報抵扣
6. 甲供工程與計稅方式：選擇一般計稅還是簡易計稅
7. 總分包差額計稅，分包款如何扣除？
案例：退貨？還是隱匿收入——4000噸硅錳合金尋蹤記！
案例：建筑企業(yè)被雙隨機，自查查補收入2000萬
預(yù)警指標分析：建筑企業(yè)開具發(fā)票收入大于所得稅收入
二、個人所得稅稅收政策運用與風險防范
1. 跨省項目人員未辦理全員全額扣繳個稅
2. 建筑企業(yè)按什么稅目代扣代繳農(nóng)民工個人所得稅：區(qū)別工資薪金、勞務(wù)報酬、經(jīng)營所得
3. 誰來扣繳農(nóng)名工個人所得稅
4. 不履行代扣代繳義務(wù)的風險
5. 自然人代開發(fā)票，稅該交在哪地？
6. 靈活用工平臺、個獨個體戶涉稅風險防控
預(yù)警指標分析：工資與個稅申報比對異常
三、企業(yè)所得稅稅收政策運用與風險防范
1. 未按照企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間確認收入
2. 成本費用虛列或提前結(jié)轉(zhuǎn)少繳企業(yè)所得稅
案例：暫估未取得發(fā)票被定偷稅
3. 歷史虛開發(fā)票引發(fā)的風險，會被無限期追征嗎？
案例：虛開抵扣稅款，稽查局為什么不追征？
4. 事前核定交稅走不通，事后核定補稅還有用？
案例：虛列2億咨詢費，看如何核定征收補繳企業(yè)所得稅？
預(yù)警指標分析：企業(yè)成本費用稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額
四、城建等附加稅、印花稅、環(huán)保稅、耕地占用稅、資源稅等政策運用與風險防范
1. 各稅種納稅義務(wù)發(fā)生時間的確認
2. 施工中發(fā)生揚塵未按規(guī)定繳納環(huán)保稅
3. 沒有合同需不需要繳納印花稅？
4. 建筑企業(yè)什么情況下，需要繳納資源稅？
5. 施工單位臨時占用耕地，需要繳納耕地占用稅嗎？
6. 耕地占用稅退稅問題
7. 異地提供建筑服務(wù)，城建稅稅率按機構(gòu)所在地還是服務(wù)發(fā)生地確定？
案例：建筑廢石加工砂石是否繳納資源稅？
案例：學員咨詢案例：交了多年的冤枉印花稅
預(yù)警指標：印花稅計稅金額合計值與企業(yè)增值稅進銷項發(fā)票金額合計數(shù)偏離

第三講： 建工企業(yè)資金管理規(guī)劃要點
1. 設(shè)立有效的債務(wù)管理機制
2. 嚴格管理現(xiàn)金和銀行存款，確保資金的安全性和流動性
3. 將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為流動性更強的金融產(chǎn)品
4. 優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)模式
5. 通過項目管理和資金調(diào)配，實現(xiàn)單個項目的現(xiàn)金流自我平衡
6. 實現(xiàn)資金集中管理
7. 運用銀行保函代替各項保證金
8. 加強工資支付管理，避免繳納工資保證金產(chǎn)生額外負擔
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑
（此綱，可根據(jù)客戶需求定制）

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