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建工企業(yè)財稅課程

課程背景：
隨著新收入準(zhǔn)則的執(zhí)行，對建筑企業(yè)的會計核算提出了更高的要求，比如針對施工企業(yè)的工程成本核算有了更明確的規(guī)定，使施工企業(yè)的成本與收入的確認(rèn)更規(guī)范。在合同成本方面，新企業(yè)會計準(zhǔn)則將合同履約成本和合同取得成本兩個概念應(yīng)用到準(zhǔn)則中，關(guān)于建造合同的相關(guān)成本規(guī)定也更規(guī)范化、具體化，從而對施工企業(yè)建造合同成本計算時，具有了更直觀的標(biāo)準(zhǔn)，也便于成本核算流程的標(biāo)準(zhǔn)化。
同時，隨著《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》的指導(dǎo)，在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”和“涉稅信息大數(shù)據(jù)”稅收征管形式下，全面上線“金稅四期”，數(shù)電發(fā)票試點全面推開，這代表智慧稅務(wù)征管時代已經(jīng)到來。金稅四期編織的“天網(wǎng)”縝密和高效，將更加精準(zhǔn)地鎖定重點檢查方向與風(fēng)險問題。針對重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié)、重點行業(yè)、高凈值人群，精準(zhǔn)實施稅務(wù)監(jiān)管，打擊涉稅違法行為，維護(hù)社會公平正義。
本次課程通過梳理新收入準(zhǔn)則下的會計核算、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的稅務(wù)處理及風(fēng)險防控與項目資金管理規(guī)劃要點，將理論與實務(wù)相結(jié)合，提升財務(wù)人員財稅實操能力，防范財稅風(fēng)險。

課程收益：
1、提升會計核算的準(zhǔn)確性
2、合理運(yùn)用稅收政策并防范風(fēng)險
3、提升資金管理水平
4、提升企業(yè)財務(wù)管理水平

課程對象：
財務(wù)相關(guān)人員

課程方式：
講師講授+案例分析+互動討論

課程大綱
第一講：新收入準(zhǔn)則下的會計核算
一、專用會計科目的設(shè)置及核算內(nèi)容
1. 合同履約成本
2. 合同履約成本減值準(zhǔn)備
3. 合同取得成本
4. 合同取得成本減值準(zhǔn)備
5. 合同資產(chǎn)
6. 合同負(fù)債
7. 合同結(jié)算
二、新收入準(zhǔn)則下的收入確認(rèn)要點
1. 以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移作為收入確認(rèn)時點的判斷標(biāo)準(zhǔn)
2. 新收入準(zhǔn)則與建造合同準(zhǔn)則的區(qū)別
3. 收入確認(rèn)的“五步法模型”
4. 完工百分比法與投入產(chǎn)出法的區(qū)別
5. 時段履約與時點履約的區(qū)別
三、成本核算實操
1. 成本對象的確定原則
2. 具體項目成本核算：直接人工、直接材料、機(jī)械費用、其他直接費用、間接費用及分包成
本核算
3. 材料成本核算的方法和內(nèi)容

第二講：建工企業(yè)稅務(wù)實操及風(fēng)險防范
一、增值稅稅收政策運(yùn)用與風(fēng)險防范
1. 混合銷售、兼營銷售行為處理不當(dāng)引發(fā)的的稅務(wù)稽查風(fēng)險：銷售貨物+建筑服務(wù)
2. 建筑勞務(wù)收入確認(rèn)不及時
3. 取得預(yù)收款預(yù)繳增值稅問題
4. 跨省、市區(qū)異地經(jīng)營預(yù)繳稅收風(fēng)險
4. 承租建筑施工設(shè)備取得的發(fā)票稅率稅目有誤
5. 簡易計稅項目取得增值稅專用發(fā)票并申報抵扣
6. 甲供工程與計稅方式：選擇一般計稅還是簡易計稅
7. 總分包差額計稅，分包款如何扣除？
案例：退貨？還是隱匿收入——4000噸硅錳合金尋蹤記！
案例：建筑企業(yè)被雙隨機(jī)，自查查補(bǔ)收入2000萬
預(yù)警指標(biāo)分析：建筑企業(yè)開具發(fā)票收入大于所得稅收入
二、個人所得稅稅收政策運(yùn)用與風(fēng)險防范
1. 跨省項目人員未辦理全員全額扣繳個稅
2. 建筑企業(yè)按什么稅目代扣代繳農(nóng)民工個人所得稅：區(qū)別工資薪金、勞務(wù)報酬、經(jīng)營所得
3. 誰來扣繳農(nóng)名工個人所得稅
4. 不履行代扣代繳義務(wù)的風(fēng)險
5. 自然人代開發(fā)票，稅該交在哪地？
6. 靈活用工平臺、個獨個體戶涉稅風(fēng)險防控
預(yù)警指標(biāo)分析：工資與個稅申報比對異常
三、企業(yè)所得稅稅收政策運(yùn)用與風(fēng)險防范
1. 未按照企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間確認(rèn)收入
2. 成本費用虛列或提前結(jié)轉(zhuǎn)少繳企業(yè)所得稅
案例：暫估未取得發(fā)票被定偷稅
3. 歷史虛開發(fā)票引發(fā)的風(fēng)險，會被無限期追征嗎？
案例：虛開抵扣稅款，稽查局為什么不追征？
4. 事前核定交稅走不通，事后核定補(bǔ)稅還有用？
案例：虛列2億咨詢費，看如何核定征收補(bǔ)繳企業(yè)所得稅？
預(yù)警指標(biāo)分析：企業(yè)成本費用稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額
四、城建等附加稅、印花稅、環(huán)保稅、耕地占用稅、資源稅等政策運(yùn)用與風(fēng)險防范
1. 各稅種納稅義務(wù)發(fā)生時間的確認(rèn)
2. 施工中發(fā)生揚(yáng)塵未按規(guī)定繳納環(huán)保稅
3. 沒有合同需不需要繳納印花稅？
4. 建筑企業(yè)什么情況下，需要繳納資源稅？
5. 施工單位臨時占用耕地，需要繳納耕地占用稅嗎？
6. 耕地占用稅退稅問題
7. 異地提供建筑服務(wù)，城建稅稅率按機(jī)構(gòu)所在地還是服務(wù)發(fā)生地確定？
案例：建筑廢石加工砂石是否繳納資源稅？
案例：學(xué)員咨詢案例：交了多年的冤枉印花稅
預(yù)警指標(biāo)：印花稅計稅金額合計值與企業(yè)增值稅進(jìn)銷項發(fā)票金額合計數(shù)偏離

第三講： 建工企業(yè)資金管理規(guī)劃要點
1. 設(shè)立有效的債務(wù)管理機(jī)制
2. 嚴(yán)格管理現(xiàn)金和銀行存款，確保資金的安全性和流動性
3. 將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為流動性更強(qiáng)的金融產(chǎn)品
4. 優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)模式
5. 通過項目管理和資金調(diào)配，實現(xiàn)單個項目的現(xiàn)金流自我平衡
6. 實現(xiàn)資金集中管理
7. 運(yùn)用銀行保函代替各項保證金
8. 加強(qiáng)工資支付管理，避免繳納工資保證金產(chǎn)生額外負(fù)擔(dān)
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑
（此綱，可根據(jù)客戶需求定制）

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