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企業(yè)所得稅匯算清繳政策課程

 

【課程背景】

當前，中國稅務(wù)領(lǐng)域正在發(fā)生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務(wù)違規(guī)成本與風(fēng)險逐年增大，當前需要企業(yè)財務(wù)人員不斷提升專業(yè)水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應(yīng)變挑戰(zhàn)，更快適應(yīng)政策與環(huán)境的變化，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

在工作中，您是否有過以下思考：

企業(yè)所得稅匯算清繳是什么意思？

企業(yè)所得稅的限額扣除項目在實務(wù)中如何運用與籌劃？

企業(yè)所得稅的不得扣除項目在實務(wù)中有哪些誤區(qū)？

如何進行稅會差異產(chǎn)生的納稅調(diào)整？

企業(yè)如何正確享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

如何進行費用支出的證據(jù)鏈管理？

匯算清繳完成后怎么進行賬務(wù)上的調(diào)整？

本課程以*修訂的2022年企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表和《企業(yè)會計準則》等國家統(tǒng)一會計制度為依據(jù)，以一般企業(yè)為填報主體，以企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)為主線，對各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)處理的具體會計核算、稅務(wù)處理和納稅申報表填報進行詳細解析。通過大量的實務(wù)案例分析，突出操作性、通俗性、實用性和時效性，特別重視新準則下稅會差異及納稅調(diào)整對納稅申報的影響，有利于學(xué)員更好地理解、應(yīng)用*企業(yè)會計準則和企業(yè)所得稅政策，降低企業(yè)會計核算風(fēng)險和納稅申報稅風(fēng)險，助力學(xué)員順利完成2022年企業(yè)所得稅匯算清繳與申報后的賬務(wù)調(diào)整工作。

 

【課程收益】

了解企業(yè)當前所處的稅收環(huán)境，充分認識稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢 

把握國家*企業(yè)所得稅政策，進行稅務(wù)風(fēng)險常態(tài)化的管理與應(yīng)對，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

掌握企業(yè)所得稅的收入界定，不征稅與免稅收入的區(qū)別，收入確認時間的具體運用

掌握企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的相關(guān)規(guī)定與籌劃技巧

掌握限額扣除項目與不得扣除項目在不同業(yè)務(wù)場景下的具體規(guī)定與常見誤區(qū)，合法進行稅前列支

掌握實務(wù)中存在的熱點問題以及應(yīng)對稅會差異風(fēng)險的方法與技巧

掌握資產(chǎn)損失在稅前扣除需要準備的資料及保管要求

掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算與復(fù)核方法，準確進行納稅申報

掌握企業(yè)所得稅匯算清繳后的財務(wù)調(diào)整方法，順利完成當年的匯繳工作

 

【課程對象】

企業(yè)出納人員、會計人員、財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等財務(wù)管理人員；

企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)等人員

企業(yè)的業(yè)務(wù)基層人員、中高層管理與決策崗位

 

【課程大綱】

一、 匯算清繳與準備規(guī)劃工作

1、 匯算清繳基礎(chǔ)知識

概念、征稅對象、稅率、交稅依據(jù)、利潤的形成與分配

2、 匯算清繳的基本原則與相關(guān)規(guī)定

原則、納稅期限、補充申報

3、 匯算清繳前的準備工作與注意事項

合理部署準備工作、稅會差異產(chǎn)生的原因、稅會差異臺賬

4、 日常核算科目的規(guī)范性要求與證據(jù)鏈管理（注意：稅會差異與年終關(guān)賬檢查要點）

貨幣資金類、存貨類、固定資產(chǎn)與累計折舊、在建工程、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資性房地產(chǎn)、資產(chǎn)減值與公允價值變動

“六大”往來科目、應(yīng)交稅費、應(yīng)付職工薪酬

財務(wù)檔案管理要求

5、 稅前扣稅憑證“八大”基本要求

二、企業(yè)所得稅法關(guān)于收入的財稅處理

1、 收入范圍、收入確認等一般規(guī)定

2、 不征稅收入與免稅收入

3、 企業(yè)所得稅的視同銷售 

4、 商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓/退回的業(yè)務(wù)處理

5、 無償贈送、買贈行為的處理

6、 分期收款銷售商品、儲值、會員業(yè)務(wù)、積分業(yè)務(wù)

7、 租金收入及案例分析

8、 服務(wù)、勞務(wù)收入中所得稅的特殊規(guī)定

9、 其他收入

三、企業(yè)所得稅關(guān)于成本費用的財稅處理（注意：稅會差異與年終關(guān)賬檢查要點）

1、 稅前扣除項目概述

成本、費用、稅金、損失、其他

2、 稅前扣除相關(guān)的實質(zhì)要件和形式要件 

具體規(guī)定及三個實務(wù)案例剖析

3、 據(jù)實扣除與限額扣除項目及其標準的具體規(guī)定

1) 人工成本費用

工資獎金、年終獎、勞務(wù)派遣用工、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費

2) 各類據(jù)實扣除與限額扣除的成本費用

據(jù)實扣除的費用：勞動保護費、保險費（人、財產(chǎn)、責(zé)任險）、辦公費、差旅費、車輛使用費、會議費、通訊費、手續(xù)費和傭金、開辦費、財務(wù)費用（手續(xù)費）

限額扣除的費用：業(yè)務(wù)招待費、廣宣費、財務(wù)費用（利息支出）、公益性捐贈、扶貧捐贈

3) 資產(chǎn)類項目的扣除規(guī)定

存貨

固定資產(chǎn)與累計折舊、無形資產(chǎn)：加速折舊或攤銷；一次性扣除、時間、年限、方法與殘值率的稅會差異；長期待攤費用的扣除規(guī)定

資產(chǎn)減值準備的稅會差異

資產(chǎn)損失的稅前扣除：清單申報與專項申報、資料的收集與保管（壞賬、存貨損失等）

4) 購買金融股權(quán)、基金、理財類產(chǎn)品

持有期間取得的股息、紅利

轉(zhuǎn)讓取得的收入

5) 可稅前列支的13項無票成本費用、個人抬頭發(fā)票、暫估入賬資產(chǎn)無發(fā)票的問題

6) 跨年發(fā)票的財稅處理

4、 不得扣除項目的具體規(guī)定

5、 加計扣除項目及其標準的具體規(guī)定

6、 日常報銷的風(fēng)險管控點

費用報銷和票據(jù)的審核與證據(jù)鏈管理

關(guān)于餐飲發(fā)票的辨析

“其他”科目不能濫用

四、應(yīng)納稅額的計算與復(fù)核技巧

1、  應(yīng)納稅額的計算與舉例

2、  收入的復(fù)核

3、  成本費用和損失的復(fù)核

4、  納稅申報表復(fù)核的注意事項與技巧

五、企業(yè)所得稅虧損彌補的規(guī)定與報表填報演練

1、  虧損彌補政策

2、  虧損彌補的計算實例

3、  虧損彌補的會計處理和稅會差異

4、  虧損彌補的申報表A106000填寫演練

六、稅收優(yōu)惠政策解讀

1、 稅率式減免：8個常見行業(yè)與地區(qū)

2、 稅基式減免：三免三減半、五免五減半、加計扣除、加速折舊、減計收入等

3、 稅額式減免：抵減稅款的情形 

4、 退稅的*規(guī)定

5、 跨期結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定

七、月（季）度*預(yù)繳申報表解讀與填報演練

1、 預(yù)繳報表的*變化與格式

2、 預(yù)繳報表的填報輔導(dǎo)：

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（主表）A200000 

資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表  A201020

企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表  A202000

3、 預(yù)繳申報與匯算清繳申報的銜接

4、 季度財務(wù)報表填寫的注意事項

八、*匯算清繳申報表解讀與填報演練

1、 了解年度納稅申報表及其構(gòu)成

編號規(guī)則、37張申報表的具體構(gòu)成

了解整套37張報表的結(jié)構(gòu)與計算邏輯關(guān)系

關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報表

2、 年度納稅申報表的主要變化（涉及10張表）

3、 申報表修訂涉及的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

4、 一般企業(yè)匯算清繳申報表的具體填報口徑與演練精講

基礎(chǔ)信息表

納稅申報表

一般企業(yè)收入明細表 

一般企業(yè)成本支出明細表 

期間費用明細表

納稅調(diào)整項目明細表

視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表

未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表

職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表

捐贈支出及納稅調(diào)整明細表

資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表

資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表

減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表

研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表

所得減免優(yōu)惠明細表

減免所得稅優(yōu)惠明細表

九、匯算清繳申報完成后怎樣進行正確的賬務(wù)調(diào)整？

1、 匯算清繳申報后賬務(wù)調(diào)整基礎(chǔ)知識

企業(yè)適用哪種會計準則或會計制度

《小企業(yè)會計準則》下的賬務(wù)調(diào)整與舉例（退稅或補稅）

《企業(yè)會計準則》下的賬務(wù)調(diào)整常用科目講解

2、 匯算清繳申報結(jié)束后的賬務(wù)調(diào)整 

盈利企業(yè)（退稅或補稅）的賬務(wù)調(diào)整：對*性差異的調(diào)整、對暫時性差異的調(diào)整、同時存在*性差異、應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的賬務(wù)調(diào)整

虧損企業(yè)（退稅或補稅）的賬務(wù)調(diào)整：對*性差異的調(diào)整、對暫時性差異的調(diào)整

補稅或退稅金額不重要的賬務(wù)調(diào)整

申報錯誤、票據(jù)問題被稅務(wù)剔除時的財稅處理

實務(wù)熱點問答解讀

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例+稅收法規(guī)、現(xiàn)場討論

 

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