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稅收風(fēng)險公開課

課程背景
受宏觀經(jīng)濟大環(huán)境影響，房地產(chǎn)建筑相關(guān)行業(yè)經(jīng)營中遇到前所未有的困境。2024年11月，促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展有關(guān)稅收政策終于落地，無疑會對發(fā)展低谷中的房地產(chǎn)建筑企業(yè)產(chǎn)生積極影響。
2024年隨著《公司法》《會計法》的修訂，2025年，全國會計人員統(tǒng)一服務(wù)管理平臺正式上線運行，兩高關(guān)于危害稅收征管的司法解釋的頒布實施，對企業(yè)財務(wù)人員提出更高的要求，職業(yè)風(fēng)險增加，責(zé)任更加重大。
在當(dāng)前智慧稅務(wù)“以數(shù)治稅”的稅收環(huán)境下，企業(yè)隨時面臨稅務(wù)危機。企業(yè)的稅收風(fēng)險產(chǎn)生于平時的業(yè)務(wù)過程和會計核算中，日積月累的稅收問題也越來越多，大部分企業(yè)要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)檢查后，才能發(fā)現(xiàn)或暴露其巨大的稅收風(fēng)險問題。其中原因主要有兩個：一是稅收政策紛繁復(fù)雜，財務(wù)人員無法熟知，平時對風(fēng)險無法預(yù)知，“視而不見”；二是簽訂合同和業(yè)務(wù)過程、會計核算中缺乏稅收風(fēng)險意識，沒有注意其中隱藏的稅收問題，更沒有及時進行風(fēng)險處理。因此，及時發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險問題，正確處理問題就顯得非常重要。
企業(yè)會計核算與稅收政策相差較大，財務(wù)人員對稅收政策把握不好，或是賬務(wù)處理的錯弊，都會出現(xiàn)少交多交稅情形。企業(yè)相關(guān)人員必須了解和掌握企業(yè)經(jīng)營各環(huán)節(jié)涉及的稅種、經(jīng)濟事項處理技巧；準(zhǔn)確理解稅收新政策，遵從規(guī)定以降低稅務(wù)風(fēng)險；在不違反稅法的前提下合理降低企業(yè)稅負，提前注意業(yè)務(wù)流程、合同簽訂和賬務(wù)處理主要環(huán)節(jié)的稅收問題和稅務(wù)風(fēng)險控制，企業(yè)將既能有效地降低稅收成本，又能有效地規(guī)避稅收風(fēng)險，科學(xué)納稅、安全納稅，實現(xiàn)企業(yè)的價值提升。
本次課程出于“將稅收風(fēng)險全部消滅在萌芽狀態(tài)”的目的，詳細講解企業(yè)年終結(jié)賬前的納稅風(fēng)險自查賬務(wù)調(diào)整，教您準(zhǔn)確理解運用稅收新政策，規(guī)范會計核算，對照企業(yè)平時的每一筆會計核算，發(fā)現(xiàn)其中涉及的稅收問題、隱含的稅收風(fēng)險，并告訴你如何妥善進行風(fēng)險規(guī)避處理，使稅收風(fēng)險和稅收負擔(dān)降至*的水平。
如何在年度結(jié)賬前，對日常會計核算中的稅務(wù)風(fēng)險自查補救，將本年錯漏賬項調(diào)整到位，有效加強企業(yè)稅收風(fēng)險管理，使您的企業(yè)在如此艱難的環(huán)境下突破重圍，成功逾越眾多稅務(wù)風(fēng)險的鴻溝，化解稅務(wù)危機，你準(zhǔn)備好了嗎？
一次培訓(xùn)必有所獲!一年培訓(xùn)受益匪淺！參加培訓(xùn)后，你會認為“相見恨晚”，繳的冤枉稅實在太多了！

課程講師
許明信：注冊會計師、注冊稅務(wù)師，國內(nèi)*稅務(wù)籌劃專家，長期從事企業(yè)納稅籌劃研究與實務(wù)操作。曾參與多家大中型企業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計，現(xiàn)兼任多家大中建筑與房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。授課注重實務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結(jié)合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當(dāng)場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內(nèi)譽為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。

課程對象
各地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所和納稅經(jīng)辦人員及財稅咨詢機構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士。

課程大綱
開篇語：稅收征管形勢對企業(yè)的影響
1、促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展有關(guān)稅收政策
2、金稅四期多部門信息聯(lián)網(wǎng)核查
3、資金流管控
4、雙高人群個稅征管趨嚴
5、社保自行向稅務(wù)部門申報
6、兩高關(guān)于危害稅收征管司法解釋
7、會計法、公司法修訂
8、嚴厲打擊虛開虛抵涉稅違法行為

一、會計核算與自查對控制涉稅風(fēng)險的積極作用
1、稅收風(fēng)險產(chǎn)生的根源
2、年終結(jié)賬前的主要工作
3、自查補稅如何定性

二、賬務(wù)調(diào)整與納稅調(diào)整
1、賬項錯漏 — 賬務(wù)調(diào)整
⑴ 少計漏計收入的補記
⑵ 不得抵扣的進項稅轉(zhuǎn)出
⑶ 稅金及附加計算錯誤調(diào)整
⑷ 個人所得稅扣繳錯誤補正
⑸ 是否未按規(guī)定預(yù)交稅款
⑹ 漏計與多計費用補正
⑺ 增值稅科目設(shè)置與運用常見差錯
2、賬務(wù)調(diào)整方法
⑴ 補充登記法、紅字沖銷法
⑵ 以前年度損益事項調(diào)整
⑶ 當(dāng)年損益事項調(diào)整
⑷ 不影響損益的事項
3、會計與稅法差異 — 納稅調(diào)整（調(diào)表不調(diào)賬）
⑴ *性差異
⑵ 暫時性差異

三、入賬票據(jù)的自查補救
1、自查發(fā)現(xiàn)不合規(guī)憑證如何補救
2、當(dāng)年票據(jù)的入賬時效
3、跨期發(fā)票的稅務(wù)處理
4、入賬票據(jù)的自查重點
5、在審核入賬發(fā)票時應(yīng)注意的關(guān)鍵點
6、如何防止取得虛開或代開的發(fā)票
7、如何應(yīng)對客戶異常開票要求
8、入賬憑證證據(jù)鏈管理
9、無法取得合法憑證的處理方法

四、往來科目隱藏的稅收風(fēng)險與自查補救
1、負債科目隱藏的稅收風(fēng)險（預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)付款）
2、應(yīng)收款項、預(yù)付賬款的稅收風(fēng)險
3、貨幣資金付款方式與付款方向（資金流檢查）
4、自然人代開發(fā)票與公轉(zhuǎn)私
5、企業(yè)間無息借貸必須視同銷售嗎
6、企業(yè)集團內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)還與無息借貸
7、自然人股東借款視同分紅

五、增值稅的涉稅風(fēng)險自查補救
1、混合銷售的財稅處理（銷售+安裝+運輸）
2、納稅義務(wù)發(fā)生時間與結(jié)算方式
3、進項稅抵扣中的風(fēng)險自查（抵扣范圍、付款方向）
4、增值稅稅負預(yù)警與影響因素
5、增值稅專用發(fā)票管理
6、甲供材與計稅方式
7、買一贈一的會計核算與稅務(wù)處理
8、如何防范虛開增值稅專用發(fā)票
9、總分包差額征稅

六、合同中的企業(yè)稅收風(fēng)險管控
1、合同中的稅收與票據(jù)條款
2、特殊混合銷售分別注明價款
3、交貨地點與運費結(jié)算
4、質(zhì)保金條款
5、違約條款
6、工程發(fā)包方式與結(jié)算票據(jù)
7、加強增值稅專票管理
8、如何化解企業(yè)稅務(wù)危機

七、重點會計科目中的稅收風(fēng)險自查與賬務(wù)調(diào)整
1、存貨成本核算與結(jié)轉(zhuǎn)
2、預(yù)提費用、待攤費用、長期待攤費用、預(yù)計負債
3、職工薪酬類
⑴ 解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入
⑵ 私車公用的涉稅問題
⑶ 一次性獎勵、業(yè)務(wù)提成的納稅中應(yīng)注意的問題
⑷ 差旅補貼、醫(yī)療/電話/交通補貼、餐補、旅游
⑸ 工資與勞務(wù)、福利
⑹ 退休返聘、實習(xí)生、非全日制用工
⑺ 企業(yè)用工模式與薪酬結(jié)構(gòu)的調(diào)整
⑻ 稅前扣除工資與個稅申報比對
4、成本費用類
5、資產(chǎn)類后續(xù)改擴建裝修支出
6、稅金類（房產(chǎn)稅、土地使用稅）
7、年終結(jié)賬報表、重點賬戶應(yīng)注意的事項
8、年終錯賬的調(diào)整
9、對上年度錯賬的調(diào)賬處理

八、企業(yè)所得稅收入與扣除項目
1、收入確認方面會計與稅收的差異
⑴ 視同銷售收入
⑵ 增值稅與所得稅申報表收入差異
⑶ 所得稅收入與會計收入
⑷ 增值稅與所得稅收入
⑸ 政府補助、租金、利息、特許權(quán)收入
⑹ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得與股息紅利
⑺ 房產(chǎn)企業(yè)一般計稅項目三稅差異
⑻ 建筑企業(yè)增值稅與所得稅收入
2、違約金收入與支出
3、銷售使用過的固定資產(chǎn)
4、自產(chǎn)貨物轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)
5、不得扣除項目與限額扣除項目的籌劃
6、關(guān)于加速折舊政策運用
7、研發(fā)費加計扣除政策運用
8、租賃業(yè)務(wù)
9、融資業(yè)務(wù)
⑴ 關(guān)聯(lián)方融資利息支出如何稅前扣除
⑵ 集團公司與成員企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還的扣除
⑶ 向個人融資利息的稅前扣除
⑷ 資本化與費用化的區(qū)分
⑸ 金融機構(gòu)同期利率的掌握
10、跨期費用暫估與預(yù)提項目

九、房地產(chǎn)企業(yè)特殊業(yè)務(wù)風(fēng)險排查
1、合作開發(fā)中的法務(wù)與稅務(wù)風(fēng)險
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的法務(wù)與稅務(wù)風(fēng)險
3、拆遷還建的財稅合規(guī)處理
4、車位轉(zhuǎn)讓的財法稅合規(guī)
5、營銷設(shè)施財稅處理
6、完工條件及重要性
7、未完工年度預(yù)繳與匯算清繳調(diào)整
8、工年度收入與成本結(jié)轉(zhuǎn)
9、完工后續(xù)支出財稅處理

十、建筑企業(yè)特殊業(yè)務(wù)風(fēng)險排查
1、異地施工的財稅合規(guī)
2、掛靠經(jīng)營中的財法稅合規(guī)
3、兩稅收入差異對比
4、總分公司財稅處理
5、EPC與聯(lián)合體結(jié)算

十一、年度申報重點賬戶與報表注意事項
1、利潤表利潤總額與申報表項目
2、毛利率指標(biāo)
3、主營收入與財務(wù)費用相關(guān)聯(lián)
4、主營成本與開發(fā)產(chǎn)品累計發(fā)生額
5、貨幣資金貸方余額與現(xiàn)金大額收支
6、其它應(yīng)收款（股東借款，關(guān)聯(lián)無息借貸）
7、固定資產(chǎn)折舊與無形資產(chǎn)攤銷
8、開發(fā)成本計提與分攤方法
9、預(yù)收賬款與稅款預(yù)交
10、完工條件與收入結(jié)轉(zhuǎn)
11、實收資本與資本公積
12、未分配利潤與本年利潤
13、應(yīng)付賬款與其它應(yīng)付款
14、工資總額、個稅申報與社?；鶖?shù)
15、成本費用、存貨類科目貸方發(fā)生額
16、限額扣除項目

十二、稅收征管中涉稅爭議協(xié)調(diào)與危機化解
1、查增所得與虧損彌補
2、虛報虧損如何定性
3、預(yù)交稅款少申報如何定性
4、季度預(yù)交申報可否彌補虧損
5、向境外支付勞務(wù)費的會計處理與稅務(wù)處理
6、所得稅預(yù)繳是否存在風(fēng)險
7、房產(chǎn)企業(yè)預(yù)計毛利季度申報允許調(diào)減
8、權(quán)責(zé)發(fā)生制與以票管稅之爭
9、售價明顯偏低、無正當(dāng)理由如何認定
10、稅負過低預(yù)警要求補稅合法嗎
11、無產(chǎn)權(quán)車位銷售讓交房產(chǎn)稅合法嗎
12、增值稅應(yīng)納稅額與預(yù)交稅款抵減
13、進項稅留抵可否抵減欠稅和查補稅款
14、支付個人款項必須代扣個人所得稅嗎
15、實際發(fā)生如何運用：計提但未到支付期的費用可否稅前扣除

稅收風(fēng)險公開課