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財務預算管理培訓

【課程背景】
財務戰(zhàn)略是對企業(yè)現(xiàn)金流轉和資本運作所進行的全局性、長期性和創(chuàng)造性的籌劃，包括融資策略、投資策略、營運資本管理策略以及分配策略，全面預算管理的目標之一是優(yōu)化企業(yè)的資源配置，以有限的資源，做更多的事，達到更好的效果。
本課程以企業(yè)財務戰(zhàn)略選擇為核心，結合年度經(jīng)營計劃與全面預算管理的相輔相成關系，指導學員如何實現(xiàn)全面預算管理與控制，如何規(guī)避全面預算管理與控制過程中的各種坑與雷，順利完成全面預算管理的方案的目標確立、目標分解、預算編制、預算執(zhí)行與管控工作，促進企業(yè)經(jīng)濟效益增長。

【課程收益】
了解企業(yè)財務戰(zhàn)略的種類及其確定等相關知識結構
厘清年度經(jīng)營計劃、年度財務預算、全面預算三者的關系
掌握年度經(jīng)營計劃制定、分解、執(zhí)行的底層邏輯，解決計劃的落地難題
學會用數(shù)據(jù)量化目標、計劃、預算、考核，實現(xiàn)全面量化管理

【課程特色】
師資強悍+互動頻頻+實例解析+深度剖析

【課程對象】
各級管理人員、財務人員

【課程大綱】
第一節(jié)、企業(yè)戰(zhàn)略管理到財務戰(zhàn)略管理
課堂互動：如何理解企業(yè)戰(zhàn)略—經(jīng)營計劃—財務預算—業(yè)績考核
一、企業(yè)戰(zhàn)略管理及三大層級
案例解讀：企業(yè)戰(zhàn)略的三大核心因素：我是誰（戰(zhàn)略定位）、去哪里（戰(zhàn)略目標）、如何去（實施路徑）
1、公司層戰(zhàn)略：一體化戰(zhàn)略、加強型戰(zhàn)略、多元化戰(zhàn)略、并購戰(zhàn)略、防御戰(zhàn)略
2、業(yè)務層戰(zhàn)略（競爭戰(zhàn)略）：成本領先戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略、聚焦戰(zhàn)略、藍海戰(zhàn)略
3、職能層戰(zhàn)略（財務戰(zhàn)略為例）：擴張型財務戰(zhàn)略、穩(wěn)健型財務戰(zhàn)略、收縮型財務戰(zhàn)略
二、企業(yè)戰(zhàn)略管理的兩大核心
1、目標的實現(xiàn)
2、資源的平衡
四、基于企業(yè)戰(zhàn)略管理的財務戰(zhàn)略分類
1、擴張型財務戰(zhàn)略及其表現(xiàn)
2、穩(wěn)健型財務戰(zhàn)略及其表現(xiàn)
3、收縮型財務戰(zhàn)略及其表現(xiàn)
五、基于資金活動的財務戰(zhàn)略分類
1、融資策略：企業(yè)重大籌資方向的戰(zhàn)略性籌劃
2、投資策略：企業(yè)重大投資方向與規(guī)模相關的戰(zhàn)略性籌劃
3、營運資本策略：企業(yè)短期資產(chǎn)與短期負債的戰(zhàn)略性籌劃
4、分配策略：企業(yè)長期、重大分配方向的戰(zhàn)略性籌劃

第二節(jié)、年度經(jīng)營計劃與年度財務預算
一、年度經(jīng)營目標到年度經(jīng)營計劃
1、年度經(jīng)營目標確立的三大基礎
（1）客觀市場：必須符合市場客觀需求
（2）股東期望：必須考慮行業(yè)凈資產(chǎn)收益率平均水平
（3）充分挖潛：在充分挖掘潛力的前提下確定預算目標
2、年度經(jīng)營目標確立的五大原則
（1）具體化：目標應明確具體，能夠清晰描述期望達到的結果
案例解讀：某公司的兩種年度經(jīng)營目標對比分析
（2）可度量：目標應可量化，有明確的標準或指標來衡量進度和成效
（3）可實現(xiàn)性：目標應基于現(xiàn)實的資源和能力，確保是可達成的
案例解讀：某公司的年度經(jīng)營目標年年高、年年卻不能實現(xiàn)案例解讀（WHSH）
（4）相關性：目標應與企業(yè)的整體戰(zhàn)略和長期目標相符合，確保對企業(yè)的整體發(fā)展有意義
（5）時間要求：目標應設定明確的時間框架，以便于跟蹤和評估
二、年度經(jīng)營計劃的邏輯閉環(huán)
1、銷售計劃是年度計劃的起點
2、生產(chǎn)計劃是年度計劃的支柱
3、采購計劃是年度計劃的支撐
4、資產(chǎn)計劃是年度計劃的輔助
5、資金計劃是年度計劃的底盤
案例解讀：年度經(jīng)營計劃的邏輯閉環(huán)圖解讀
三、年度經(jīng)營計劃的目標設定與分解
1、圍繞戰(zhàn)略目標是年度經(jīng)營目標設定的核心原則
案例解讀：某上市公司在不同戰(zhàn)略目標下的年度經(jīng)營目標設定（WHKDLT）
2、年度經(jīng)營目標設定與分解的步驟
課堂互動：如何降解年度經(jīng)營目標的分解博弈（細化量化與JBS制）
（1）自上而下：下達年度經(jīng)營目標及任務分解規(guī)則
（2）自下而上：審核上報匯總年度經(jīng)營目標（總目標+分項目標）
（3）預算辦公室匯總：平衡年度經(jīng)營目標及審核相關計劃方案
（4）公司董事會審批：審批目標計劃方案并下達執(zhí)行
3、從三個維度分解年度經(jīng)營目標
（1）關鍵項目和指標維度：先粗后細，逐項分解
（2）責任人維度：經(jīng)營目標分解到責任人
（3）執(zhí)行時間維度：年度預算按照先長后短依次分解
案例解讀：某上市公司年度經(jīng)營目標的確定與分解（WHKDLT）
四、年度經(jīng)營計劃到年度財務預算
課堂互動：你怎么看待年度經(jīng)營計劃、財務預算、全面預算三者的相互關系的？
1、經(jīng)營計劃是全面預算的主旋律
2、財務預算是對經(jīng)營計劃的數(shù)據(jù)反饋
3、財務預算是對經(jīng)營計劃的勾稽驗證
4、財務預算是對經(jīng)營計劃的指標平衡
5、財務預算是對經(jīng)營計劃的運營指導
五、編制年度經(jīng)營計劃的基本流程
1、編制年度經(jīng)營計劃的基本流程
（1）明確公司戰(zhàn)略要求與組織能力復盤，明確大方向
（2）進行內外部環(huán)境分析和差距盤點
（3）制定目標和支撐目標的策略
（4）進行策略解碼
（5）確定資源匹配方案
（6）制定組織績效和個人績效考核方案
2、編制年度經(jīng)營計劃的常用方法（不同維度與視角）
（1）滾動計劃法——分段編制/近細遠粗
（2）PDCA循環(huán)法——計劃/實施/檢查/糾偏
（3）綜合平衡法——產(chǎn)銷平衡以銷定產(chǎn)/產(chǎn)供平衡以產(chǎn)定供……
3、編制年度經(jīng)營計劃的關鍵節(jié)點
（1）總結過往盤點分析：成績、問題和關鍵成功因素
（2）新年度經(jīng)營目標確定：依據(jù)平衡積分卡設定的KPI指標的確定
（3）新年度經(jīng)營策略確定：經(jīng)營方針、經(jīng)營重點和經(jīng)營思路
（4）新年度經(jīng)營策略對應：5W1H（誰、在哪里、什么時候、做什么、需要誰協(xié)助，花多少錢）
（5）新年度對應的組織運營體系：組織架構+崗位職責+人員編制+薪酬激勵體系
（6）新年度財務預算：三大報表預算+企業(yè)費用結構預算+企業(yè)預算管控辦法
（7）新年度整體工作路線圖：按照責任維度+時間維度+指標維度繪制甘特圖

第三節(jié)、全面預算管理的落地執(zhí)行
一、一定要厘清的全面預算管理七大誤區(qū)
1、舶來論與天生論
課堂互動：厘清舶來論與天生論的重大意義
2、指令論與博弈論
課堂互動：管理的本質與管理的工具（方法）對比分析
3、無用論與差異論
課堂互動：如何理解全面預算管理的無用論與差異論？
4、專業(yè)論與職業(yè)論
課堂互動：厘清專業(yè)論與職業(yè)論的重大意義
5、財務論與業(yè)務論
課堂互動：如何理解全面預算管理的業(yè)務論（財務只是其中的一個業(yè)務端口）
6、剛性論與參照論
課堂互動：結合差異論，你是如何理解全面預算管理的剛性論與參照論？
7、放權論與并行論
課堂互動：預算管理與日常管理的雙重效應
三、選擇適合的全面預算編制方法
1、固定預算與彈性預算
案例解讀：某股份公司的彈性預算案例解讀（主要預算假定與主要預算結構）
2、增量預算與零基預算
案例解讀：某股份公司的差旅費用預算案例解讀（增量）
案例解讀：新設立的技術中心會議費預算案例解讀（零基）
3、定期預算與滾動預算
案例解讀：某汽車公司的滾動預算案例解讀（DFKMS）
四、預算編制過程中應注意的問題
1、要重視預算模板對預算管理的重要性
課堂互動：由隧道修建原理談預算模板及其對預算管理工作的重要意義
2、要重視預算假定對預算管理的支撐理解作用
課堂互動：預算假定是不同預算使用者的默默交流規(guī)則
3、預算顆粒度要適中，忌諱走向兩個極端（過于粗放或過于繁細）
五、經(jīng)營計劃和預算的執(zhí)行與控制
1、建立事前、事中與事后管理流程
（1）事前計劃：部署經(jīng)營計劃與全面預算方案的執(zhí)行
（2）事中控制：監(jiān)控經(jīng)營計劃與預算在事先計劃中
（3）事后分析：分析計劃與全面預算的實際執(zhí)行情況的差異、找出原因
課堂互動：你是如何理解事前計劃、事中控制、事后分析
2、計劃與預算執(zhí)行中的控制力度
課堂互動：如何看到計劃與預算執(zhí)行的剛性？你所在公司的預算內超支、預算外開支是如何規(guī)定的？
（1）預算執(zhí)行的剛性制約（結合預算誤區(qū)）
（2）預算內超支的特殊處理
（3）預算外開支的特殊處理
案例解讀：某股份公司關于預算內超支與預算外開支的規(guī)定解讀
3、建立計劃與預算的反饋報告和例會制度
課堂互動：遇到特殊情況，預算到底調不調整？你所在公司有沒有預算反饋與例會機制？
（1）預算反饋機制
（2）預算例會機制
4、預算差異分析與預算糾偏
案例解讀：預算差異分析的量差與價差的驚人發(fā)現(xiàn)（因素分析法）
5、如何開會企業(yè)運營分析會議
課堂互動：你所在公司是如何組織召開企業(yè)運營分析會議的？
（1）運營分析會議要不要開？
（2）運營分析會議多久開一次？
（3）運營分析會議在哪里開比較合適？
（4）運營分析會議的發(fā)言輪次如何設計？（領導后發(fā)原則）
（5）開好運營分析會議的核心是什么？
6、不同責任中心的業(yè)績考核側重
（1）成本中心：考核成本費用預算控制率
（2）收入中心：考核主要收入預算指標達成率
（3）利潤中心：主要考核利潤預算指標達成率
（4）業(yè)務部門與管理部門的業(yè)績考核

第四節(jié)、財務戰(zhàn)略管理與全面預算管理
課堂互動：制定財務戰(zhàn)略的核心問題？
一、財務戰(zhàn)略管理及其特征
1、企業(yè)的財務愿景是什么？對于財務的定位是什么？
2、財務具體要實現(xiàn)什么？要達到怎樣的狀態(tài)？體現(xiàn)在什么指標上？
3、財務要怎么做？選擇哪種財務戰(zhàn)略？各財務策略的實施舉措和關注重點是？
二、財務戰(zhàn)略分析的方法
1、SWOT影響因素分析
（1）企業(yè)外部財務環(huán)境因素影響分析
（2）企業(yè)內部條件影響因素分析
（3）SWOT的因素定性分析
2、SWOT分析法的應用——SWOT分析表/SWOT分析組合（矩陣）
三、財務戰(zhàn)略選擇的三大結合要素
1、必須與宏觀經(jīng)濟周期相適應
2、必須與企業(yè)的發(fā)展階段相結合
3、必須與企業(yè)的增長方式相結合
四、財務戰(zhàn)略管理與財務預測
課堂互動：財務預測的目的和意義
1、籌資數(shù)量的預測（營業(yè)收入比例法）
（1）基本原理
（2）具體方法
（3）總額法
（4）增加額法
2、籌資數(shù)量的預測的其他方法
3、增長率與資金需求
（1）銷售增長與外部融資的關系——外部融資銷售增長比/外部融資額占銷售增長百分比運用/外部融資需求的敏感分析
（2）內含增長率
（3）可持續(xù)增長率——可持續(xù)增長率/可持續(xù)增長率的假設條件/可持續(xù)增長率的計算公式/可持續(xù)增長率的結論

財務預算管理培訓