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企業(yè)所得稅匯算清繳課程

【課程背景】：
2017年是中國(guó)稅制轉(zhuǎn)型的一年，金稅三期爆發(fā).大數(shù)據(jù)嚴(yán)監(jiān)管.發(fā)票合同的更嚴(yán)管控……等等，這些變化都會(huì)給企業(yè)今年的匯算清繳工作帶來(lái)了挑戰(zhàn)和考驗(yàn)。
“金稅三期”對(duì)企業(yè)匯算清繳工作有何影響？企業(yè)該如何進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算？如何通過(guò)對(duì)稅收政策的應(yīng)用降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？這些問(wèn)題將是企業(yè)所得稅匯算清繳工作者及財(cái)務(wù)人員需要思考的問(wèn)題。

【課程收益】：
2017年稅收法規(guī)政策的變化將會(huì)給企業(yè)的稅務(wù)管理及匯算清繳工作帶來(lái)很多影響。本課程將為大家梳理2017年企業(yè)所得稅*政策.對(duì)匯算清繳重點(diǎn)進(jìn)行剖析，讓大家從不同角度理解*企業(yè)所得稅政策及匯算清繳的處理過(guò)程。通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)員能意識(shí)到“金稅三期”下稅收法規(guī)政策變化在企業(yè)戰(zhàn)略布局中的重要作用。通過(guò)尋求戰(zhàn)略布局及稅務(wù)籌劃的創(chuàng)新思維和方法，來(lái)提升企業(yè)所得稅匯算清繳工作的策略和對(duì)策，同時(shí)防范由匯算清繳不符合稅收法規(guī)引發(fā)的稅收法律風(fēng)險(xiǎn)。具體培訓(xùn)收益可以主要概括為以下幾點(diǎn)：
1.梳理2017年出臺(tái)的主要稅收法規(guī)，及時(shí)了解稅收征管方向
2.理解國(guó)家立法的宗旨，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
3.企業(yè)所得稅法及實(shí)施細(xì)則對(duì)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠的具體適用
4.合法有效憑證的界定，了解匯算清繳中憑證的涉稅風(fēng)險(xiǎn)處理技巧
5.稅收與會(huì)計(jì)在收入.稅前扣除項(xiàng)目及資產(chǎn)處置等方面的差異處理
6.結(jié)合企業(yè)稅務(wù)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，掌握所得稅納稅籌劃思路及技巧

【課程時(shí)間】：2天，6小時(shí)/天
【授課對(duì)象】：總經(jīng)理.中高層管理者.財(cái)務(wù).稅務(wù)等相關(guān)人員
【授課方式】：講師講授.案例研討.角色演練.小組討論等形式的互動(dòng)式，要求全員參與。

【課程大綱】
第一講：*企業(yè)所得稅稅收法規(guī)政策的變化
一、*企業(yè)所得稅稅收法規(guī)政策解讀
1.企業(yè)所得稅政策梳理
2.*企業(yè)所得稅法及法規(guī)政策的解讀
3.*企業(yè)所得稅政策變化給企業(yè)帶來(lái)的新契機(jī)
二、企業(yè)所得稅*稅收政策分析及應(yīng)對(duì)策略
1.企業(yè)所得稅條例的主要變化
2.企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整及銜接
3.企業(yè)所得稅變化的應(yīng)對(duì)策略
三、企業(yè)所得稅匯算清繳面臨的新局勢(shì)
1.金稅三期上線(xiàn)對(duì)所得稅匯算清繳的影響
2.國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)企業(yè)所得稅管理的新理念

第二講：企業(yè)所得稅匯算清繳及稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范
一、所得稅匯算清繳新關(guān)注點(diǎn)
1.“金稅三期”大數(shù)據(jù)評(píng)估威力要引起重視
2.營(yíng)改增政策直接導(dǎo)致企業(yè)所得稅稅負(fù)率
3.“實(shí)名制+黑名單”將全面推廣
4.匯算清繳申報(bào)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)查驗(yàn)
二、企業(yè)所得稅匯算清繳整體知識(shí)性架構(gòu)
1.企業(yè)年終匯算清繳的著眼點(diǎn)與落腳點(diǎn)
2.企業(yè)所得稅匯算清繳的質(zhì)量控制
3.企業(yè)所得稅行業(yè)稅負(fù)與納稅評(píng)估
4.年終匯算清繳不容忽視的程序性問(wèn)題
三、企業(yè)所得稅匯算清繳5大項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控
1.收入類(lèi)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控
2.扣除類(lèi)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控
3.虧損彌補(bǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管控
4.資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控
5.稅收優(yōu)惠的風(fēng)險(xiǎn)管控

第三講：企業(yè)匯算清繳中的涉稅難點(diǎn)及扣除成本票據(jù)處理
一、企業(yè)年終匯算清繳中的財(cái)稅難點(diǎn)問(wèn)題處理
1.企業(yè)2017年計(jì)提的工資在2018年匯算清繳前發(fā)放稅前扣除問(wèn)題
2.職工交通補(bǔ)貼.通訊補(bǔ)貼稅前如何扣除問(wèn)題
3.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除基數(shù)的銷(xiāo)售收入是否包含視同銷(xiāo)售的問(wèn)題
4.勞務(wù)派遣用工.離退休人員的工資.福利的稅前扣除問(wèn)題
5.企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出如何在稅前扣除問(wèn)題
6.企業(yè)向自然人借款的利息支出稅前扣除問(wèn)題
二、企業(yè)稅前扣除成本的票據(jù)處理
1.合法憑證的種類(lèi)及界定
2.成本費(fèi)用支出的白條或收據(jù)合法入賬的幾種情況
3.善意取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的法律界定及其稅務(wù)處理
4.企業(yè)與企業(yè)之間結(jié)算款的發(fā)票開(kāi)具5.企業(yè)跨期發(fā)票的處理

第四講：各項(xiàng)政策變化對(duì)所得稅匯算清繳的影響
一、總局政策讓利對(duì)匯算清繳的影響
1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策解析
2.高新技術(shù)企業(yè)所得稅政策解析
3.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策解析
4.萬(wàn)眾創(chuàng)業(yè).大眾創(chuàng)新理念下稅收政策解析
二、2017年以來(lái)*政策對(duì)所得稅匯算的影響
1.行業(yè)政策的變化對(duì)匯算清繳的影響
2.營(yíng)改增后的增值稅政策對(duì)匯算清繳的影響
3.其他稅種政策變化對(duì)匯算清繳的影響
4.特殊業(yè)務(wù)出現(xiàn)對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳的影響
三、稅收與會(huì)計(jì)差異對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳的影響
1.準(zhǔn)則變化對(duì)匯算清繳的影響
2.各稅種對(duì)界定不同對(duì)匯算清繳的影響
3.新稅政策對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的影響
4.特殊業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的影響
四、專(zhuān)項(xiàng)政策對(duì)所得稅匯算清繳的影響
1.資產(chǎn)損失對(duì)所得稅匯算清繳的硬性
2.憑證管理對(duì)所得稅匯算清繳的影響
3.特殊行業(yè)政策對(duì)所得稅匯算清繳影響
五、稅務(wù)稽查重點(diǎn)對(duì)所得稅匯算清繳的影響
1.稽查方向變化對(duì)所得稅匯算清繳的影響
2.稽查重點(diǎn)業(yè)務(wù)對(duì)所得稅匯算清繳的變化
3.新舊政策差異對(duì)所得稅匯算清繳的影響
4.所得稅檢查重點(diǎn)對(duì)所得稅匯算清繳的影響

第五講：企業(yè)所得稅納稅籌劃思路及籌劃方式
一、企業(yè)所得稅納稅籌劃思路及本質(zhì)
1.企業(yè)所得稅納稅籌劃思路
2.企業(yè)所得稅納稅籌劃的本質(zhì)
二、企業(yè)所得稅納稅籌劃的動(dòng)力機(jī)制
1.降低稅收成本
2.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)
3.獲取資金時(shí)間價(jià)值
三、企業(yè)所得稅納稅籌劃的基礎(chǔ)
1.相關(guān)稅收法律知識(shí)
2.相關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)
3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范
四、企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃方式
1.企業(yè)設(shè)立：公司類(lèi)型，設(shè)立地點(diǎn)的選擇等
2.投資與融資：關(guān)聯(lián)方資金拆借，租賃等
3.銷(xiāo)售環(huán)節(jié)：產(chǎn)品價(jià)格制定，銷(xiāo)售返利等
4.內(nèi)部核算：存貨計(jì)價(jià)，固定資產(chǎn)折舊，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等
5.股權(quán)投資：成本法，權(quán)益法，金融資產(chǎn)等
6.稅收優(yōu)惠：行業(yè)優(yōu)惠，定期減免稅，加計(jì)扣除等
7.企業(yè)重組：一般重組和特殊重組等

課程總結(jié)與回顧
1.課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2.答疑解惑

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