企業(yè)所得稅是針對(duì)企業(yè)所得進(jìn)行征收的一種稅收。其征稅對(duì)象主要包括企業(yè)通過銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、股息紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)以及其他方式所獲得的所得。企業(yè)所得稅的稅率一般采用比例稅率，目前法定稅率為25%。
過去的“企業(yè)所得稅暫行條例”曾規(guī)定不同的稅率檔次。比如，對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在3-10萬(wàn)元之間的企業(yè)，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元以下的企業(yè)稅率為18%。特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)享受15%的優(yōu)惠稅率，而外資企業(yè)所得稅率則為30%，另有3%的地方所得稅。
根據(jù)的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，無論是內(nèi)資企業(yè)還是外資企業(yè)，法定稅率均為25%。對(duì)于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，稅率將降低至15%，而對(duì)于小型微利企業(yè)，根據(jù)不同情況，稅率則為20%或25%。
企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方式為：當(dāng)期應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。而收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額即為當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅的稅率是根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》等相關(guān)法規(guī)所規(guī)定的法定比率。
扣除項(xiàng)目詳解
扣除項(xiàng)目主要包括以下幾個(gè)方面：
1. 利息支出：企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除，向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出則需在規(guī)定范圍內(nèi)扣除。
2. 計(jì)稅工資：企業(yè)的合理工資、薪金支出可以據(jù)實(shí)扣除，但必須是“合理的”，不合理的部分則不予扣除。
3. 職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)：這些方面的支出將繼續(xù)維持以前的扣除標(biāo)準(zhǔn)，但“計(jì)稅工資總額”調(diào)整為“工資薪金總額”后，扣除額會(huì)有所提高。
4. 捐贈(zèng)：企業(yè)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%以內(nèi)的是允許扣除的。
5. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)需納稅人提供確實(shí)記錄或單據(jù)，并在規(guī)定限度內(nèi)準(zhǔn)予扣除。
除此之外，還包括職工養(yǎng)老基金、待業(yè)保險(xiǎn)基金、殘疾人保障基金、財(cái)產(chǎn)及運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)租賃費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備金等支出的扣除，以及固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢凈損失的扣除等。
7. 虧損彌補(bǔ)：納稅人發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，最長(zhǎng)不得超過5年。
除了上述提到的稅收內(nèi)容，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中還需要了解和遵守其他相關(guān)稅務(wù)規(guī)定。稅務(wù)問題復(fù)雜且重要，建議企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或機(jī)構(gòu)，確保合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。
參考資料來源：百度百科-企業(yè)所得稅等相關(guān)稅務(wù)法規(guī)。下面詳細(xì)來具體談?wù)剝?nèi)外資公司經(jīng)營(yíng)到底要交哪些稅：
一、流轉(zhuǎn)稅類
1. 增值稅
對(duì)于商品生產(chǎn)、流通及勞務(wù)服務(wù)中的多個(gè)環(huán)節(jié)，根據(jù)銷售收入的不同比例征收增值稅。納稅義務(wù)人包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。增值稅稅率根據(jù)納稅人的類型和銷售的商品或服務(wù)種類有所不同，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。常見的稅目包括銷售貨物、提供勞務(wù)等，稅率一般在17%至3%之間。計(jì)算公式為：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。還有針對(duì)特定商品如糧食、自來水等的優(yōu)惠稅率。
2. 營(yíng)業(yè)稅
印花稅是針對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中簽訂的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件所征收的稅費(fèi)。納稅人需按規(guī)定的應(yīng)稅比例和定額自行購(gòu)買并粘貼印花。如果金額超過500元，也可以在銀行直接交納印花稅，然后去稅務(wù)局加蓋印花稅的章。購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的0.03%貼花，租賃合同按金額的0.1%貼花，貼花賬簿按每本5元繳納（每年啟用時(shí)）。年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的0.05%繳納（第一年按全額繳納，之后按年度增加部分繳納）。
車船稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)依法應(yīng)當(dāng)?shù)焦病⒔煌?、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍事等管理部門登記的車船，根據(jù)其種類，按照規(guī)定的計(jì)稅單位和年稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。車船稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)擁有并使用車船的企業(yè)、單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和其他個(gè)人（不包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)人）。車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同）。
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人都是房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%乘以1.2%來繳納。
舉例來說，公司成立后首筆稅款是資金印花稅。計(jì)算方法為：資金印花稅=營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資本金額×萬(wàn)分之五。如張三注冊(cè)了一家100萬(wàn)元的廣告公司，他應(yīng)交的資金印花稅為500元。如果你的公司經(jīng)營(yíng)范圍僅涉及服務(wù)行業(yè)而不涉及銷售，那么你只需要交地稅。例如張三注冊(cè)了一家廣告有限公司，第一個(gè)月只開具了1000元的發(fā)票，那么第一個(gè)月需要交的稅包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等。如果你是新辦企業(yè)在前三個(gè)月無收入的情況下，可以實(shí)行零申報(bào)。如果你的公司經(jīng)營(yíng)范圍涉及銷售，那么每個(gè)月不僅要交國(guó)稅還要交地稅。例如張三辦了一家鋼材有限公司，第一個(gè)月開具了九張發(fā)票合計(jì)金額為10000元，那么他需要交的稅包括增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等。
對(duì)于一般納稅人來說，如果既有商品銷售又有建筑勞務(wù)服務(wù)，這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)需要分別核算。當(dāng)期收入中，商品銷售涉及增值稅，而建筑勞務(wù)服務(wù)則屬于營(yíng)業(yè)稅納稅范圍。還需要考慮所得稅的計(jì)算，其中利潤(rùn)中的稅金需要先行減除。在多次連續(xù)交易過程中，增值稅能更好地避免重復(fù)納稅的情況，而營(yíng)業(yè)稅則可能存在重復(fù)納稅的情況。只要記住征收范圍不同和計(jì)稅依據(jù)不同，就能更好地理解和計(jì)算各種稅款。國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)等各類內(nèi)資企業(yè)需要交納增值稅、營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。其中，企業(yè)所得稅分為查賬征收和核定征收，查賬征收為利潤(rùn)的25%，小型微利企業(yè)為20%，核定征收則為營(yíng)業(yè)額的1%-2%。營(yíng)業(yè)稅實(shí)行行業(yè)差別比例稅率，一般為3%—20%。自2012年1月1日起，部分服務(wù)業(yè)開展了營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。不同行業(yè)和服務(wù)的稅率有所不同，需要按照具體規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，均屬于企業(yè)所得稅的納稅實(shí)體。這些納稅實(shí)體包括以下幾大類：國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)以及那些有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。
所謂的“企業(yè)”，是指按照國(guó)家的規(guī)定進(jìn)行注冊(cè)和登記的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。而有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織，是指經(jīng)過國(guó)家相關(guān)部門批準(zhǔn)，依法注冊(cè)和登記的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織。這些組織得以進(jìn)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，意味著它們同時(shí)在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶、獨(dú)立建立賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并能獨(dú)立計(jì)算盈虧。
值得注意的是，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)并不適用此法，這兩類企業(yè)的稅收主要是征收個(gè)人所得稅，以避免重復(fù)征稅的情況發(fā)生。
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