### 現(xiàn)金流量的概述
#### 一、現(xiàn)金流量的定義
現(xiàn)金流量指的是在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，企業(yè)按收付實(shí)付制原則通過各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出及其總量的總和。換句話說，它是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量?，F(xiàn)金不僅是資金流轉(zhuǎn)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，而且貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程。由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不確定性，保持現(xiàn)金流量的暢通必須加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理。
#### 二、現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容
現(xiàn)金流量管理是以現(xiàn)金流量作為管理的重心，兼顧各方面利益，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。包括現(xiàn)金預(yù)算管理、現(xiàn)金流入與流出的管理、現(xiàn)金使用效率管理和現(xiàn)金結(jié)算管理等。
#### 三、現(xiàn)金流量在企業(yè)中的重要性
在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過程中，決定企業(yè)興衰存亡的是現(xiàn)金流。在眾多價(jià)值評(píng)價(jià)指標(biāo)中，基于現(xiàn)金流的評(píng)價(jià)*權(quán)威性。現(xiàn)金流量比傳統(tǒng)的利潤(rùn)指標(biāo)更能反映企業(yè)的盈利質(zhì)量?，F(xiàn)金流量可以避免通過非經(jīng)常性活動(dòng)操縱利潤(rùn)的問題?，F(xiàn)金流量是根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制確定的，更能真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況?？梢?，現(xiàn)金流量指標(biāo)可以彌補(bǔ)利潤(rùn)指標(biāo)在反映公司真實(shí)盈利能力上的不足。對(duì)于高利潤(rùn)低現(xiàn)金流的公司，要特別警惕其收益是否真實(shí)可靠?，F(xiàn)金流管理告訴中小企業(yè)：不要過于看重利潤(rùn)率，現(xiàn)金流動(dòng)速度往往比利潤(rùn)率更有價(jià)值，但對(duì)現(xiàn)金流必須加強(qiáng)管理。
### 當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)的現(xiàn)狀
目前，我國(guó)中小企業(yè)創(chuàng)造了超過60%的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值和約50%的稅收，提供了75%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。中小企業(yè)融資難、融資貴的問題依然突出。由于資金短缺，許多中小企業(yè)不得不通過復(fù)雜的資金網(wǎng)絡(luò)獲得流動(dòng)資金，一旦某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就可能引發(fā)連鎖反應(yīng)。不合理的投資決策也導(dǎo)致了現(xiàn)金流的不合理流動(dòng)。宏觀環(huán)境的變化也加劇了中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的風(fēng)險(xiǎn)。
#### 中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀
中小企業(yè)融資難主要是因?yàn)橐?guī)模相對(duì)較小、資信不足、籌資能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。這些企業(yè)往往忽視財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的重要性，缺乏內(nèi)部控制和現(xiàn)金流管理。我們需要通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和現(xiàn)金管理來解決這些問題。
#### 中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的問題及目標(biāo)
中小企業(yè)融資困難導(dǎo)致自有資金成為重要的流動(dòng)資金來源，這進(jìn)一步加劇了貨幣資金短缺和籌資渠道狹窄的問題。中小企業(yè)的投資應(yīng)是中短期項(xiàng)目，避免盲目多元化發(fā)展。當(dāng)前，中小企業(yè)的現(xiàn)金管理目標(biāo)是積極籌集企業(yè)所需的充足現(xiàn)金流量，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的營(yíng)運(yùn)管理，提高資金運(yùn)用效率，并創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值。
### 中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的必要性及措施
現(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金流量管理的核心環(huán)節(jié)，尤其對(duì)于資金籌集能力較弱的中小企業(yè)來說，做好現(xiàn)金預(yù)算尤為重要。通過現(xiàn)金預(yù)算，企業(yè)可以掌握現(xiàn)金流入流出的狀況，及時(shí)補(bǔ)足余額，并根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況保留適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金余額。對(duì)于多余的現(xiàn)金，企業(yè)也可以進(jìn)行合理的運(yùn)用。選擇投資方案時(shí)，使用現(xiàn)金流量方法更為合理和準(zhǔn)確。
某新興公司接到一個(gè)大訂單后，興奮地開始了業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，但很快就陷入了財(cái)務(wù)危機(jī)。原因在于，活動(dòng)費(fèi)用支出高達(dá)合同金額的70%，而客戶僅先支付了30%的款項(xiàng)。這意味著公司需要墊付大量資金。危急時(shí)刻，公司股東通過抵押房產(chǎn)獲得了貸款，才解決了危機(jī)。編制現(xiàn)金流量表、定期制定現(xiàn)金預(yù)算至關(guān)重要，可以及時(shí)反饋現(xiàn)金的流入流出、盈缺狀況。
為了加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，除了做好現(xiàn)金預(yù)算外，還需要建立現(xiàn)金流量考核指標(biāo)體系。這個(gè)體系不僅要關(guān)注企業(yè)能否及時(shí)償還到期債務(wù)，還要著眼于企業(yè)現(xiàn)金流量的充足性和有效性。通過流動(dòng)性指標(biāo)、獲利性指標(biāo)、財(cái)務(wù)彈性指標(biāo)和收益質(zhì)量指標(biāo)等財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，可以分析現(xiàn)金流量的健康狀況。其中，流動(dòng)性指標(biāo)衡量企業(yè)持有的現(xiàn)金數(shù)額及其資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力。財(cái)務(wù)彈性指標(biāo)則反映企業(yè)的適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力。收益質(zhì)量指標(biāo)則揭示了會(huì)計(jì)收益和凈現(xiàn)金流量的匹配程度。建立這樣的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)對(duì)現(xiàn)金流量管理至關(guān)重要。
強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理意識(shí)、提高財(cái)務(wù)及其他管理人員的素質(zhì)也是非常重要的。許多中小企業(yè)管理人員由于缺乏管理知識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展方向錯(cuò)誤。企業(yè)的管理人員需要及時(shí)更新自身的財(cái)務(wù)知識(shí)，提高現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。在進(jìn)行戰(zhàn)略投資時(shí)，應(yīng)充分考慮資金的占用率和回收率，降低資金的使用成本。還需要與客戶、供應(yīng)商保持良好的溝通，確保資金來源的順暢。
中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要的角色，而現(xiàn)金流量管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。合理的現(xiàn)金流量管理不僅有助于企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，還可以為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展奠定基礎(chǔ)。通過有效的現(xiàn)金流管理，企業(yè)可以更好地掌握自身的財(cái)務(wù)狀況，做出更明智的決策。在全國(guó)各級(jí)部門的支持和指導(dǎo)下，中國(guó)中小企業(yè)協(xié)會(huì)信用管理中心正在積極推動(dòng)中小企業(yè)信用體系的建設(shè)，通過一系列措施提高中小企業(yè)的誠(chéng)信意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。這不僅有助于提升中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，也有助于維護(hù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序、提升企業(yè)形象和保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。中心匯集了眾多權(quán)威專家和資源，通過多方面的努力為中國(guó)中小企業(yè)融資貸款保駕護(hù)航。在這樣的背景下，中小企業(yè)應(yīng)充分利用自身優(yōu)勢(shì)和政策支持，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼秘書長(zhǎng)李子萌宣布在深圳舉行的信用管理中心的成立儀式上提到，深圳正在向著創(chuàng)建全國(guó)*電子商務(wù)示范城市邁進(jìn)。為了達(dá)成這一目標(biāo)，深圳必須首先成為“電子商務(wù)信用之都”。為此，中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)與深圳市發(fā)改委達(dá)成了共識(shí)，決定在深圳建立中小企業(yè)電子商務(wù)信用管理中心。據(jù)悉，該中心接手管理的網(wǎng)站已達(dá)400家，是電商領(lǐng)域應(yīng)用最廣的信用體系之一。李會(huì)長(zhǎng)進(jìn)一步透露，中心接下來會(huì)引入精英人才，建設(shè)云端數(shù)據(jù)中心和宣傳平臺(tái)，并深化信用評(píng)價(jià)研究。一旦條件成熟，將推出相關(guān)法律法規(guī)以規(guī)范電商行業(yè)。
關(guān)于中小企業(yè)，由于其規(guī)模相對(duì)較小，因此對(duì)市場(chǎng)變化的適應(yīng)性強(qiáng)、機(jī)制靈活。它們通常選擇特定領(lǐng)域進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，充分發(fā)揮其小而專、小而活的優(yōu)勢(shì)。這些企業(yè)經(jīng)常集中資源投入到被大企業(yè)忽視的細(xì)小市場(chǎng)，通過改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量和提高生產(chǎn)效率來贏得市場(chǎng)份額。從全球經(jīng)驗(yàn)來看，中小企業(yè)通過選擇能使自身發(fā)揮優(yōu)勢(shì)的細(xì)分市場(chǎng)進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，是其在激烈競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中獲得生存與發(fā)展的有效途徑之一。
隨著專業(yè)化生產(chǎn)和社會(huì)協(xié)作的不斷發(fā)展，越來越多的中小企業(yè)與大型企業(yè)建立了緊密的合作關(guān)系。它們不僅支持了大企業(yè)的發(fā)展，也為自己提供了生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)的廣泛性、多樣性滿足了市場(chǎng)上多樣化的消費(fèi)需求。尤其在零售領(lǐng)域，消費(fèi)者的各種需求都能通過中小企業(yè)的靈活服務(wù)得到滿足。
中小企業(yè)也面臨著一些挑戰(zhàn)，如抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能力差、資金薄弱等。在中國(guó)，流動(dòng)資金占GDP的比例較高。雖然商業(yè)銀行為中小企業(yè)提供了一定的流動(dòng)資金貸款，但貸款申請(qǐng)?jiān)饩苈室草^高。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)在流動(dòng)資金方面很大程度上依賴于銀行。盡管如此，它們?nèi)允强萍紕?chuàng)新的重要力量。許多中小企業(yè)的創(chuàng)始人擁有技術(shù)背景，能迅速將技術(shù)發(fā)明付諸實(shí)踐。在新技術(shù)革命下，許多中小企業(yè)在多個(gè)領(lǐng)域取得了巨大成功。
中小企業(yè)的作用不僅在于填補(bǔ)市場(chǎng)空白，提供就業(yè)機(jī)會(huì)，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新等，還在于它們的經(jīng)營(yíng)理念和戰(zhàn)略思想。中小企業(yè)集中化經(jīng)營(yíng)、快速應(yīng)變、補(bǔ)缺經(jīng)營(yíng)、特色化經(jīng)營(yíng)等思想都是其成功的關(guān)鍵。聯(lián)合經(jīng)營(yíng)也是中小企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要策略之一。
中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要角色。它們適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力強(qiáng)、機(jī)制靈活、具有創(chuàng)新精神，是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。
轉(zhuǎn)載：http://runho.cn/zixun_detail/218456.html