隨著我國(guó)建筑行業(yè)的蓬勃發(fā)展，2025年即將到來(lái)，為了更好地服務(wù)建筑企業(yè)納稅人，提高稅收管理水平，國(guó)家稅務(wù)總局特制定了《2025年建筑企業(yè)納稅人培訓(xùn)指南》。以下是根據(jù)該指南整理的專(zhuān)業(yè)內(nèi)容，以表格形式呈現(xiàn)，便于納稅人理解和應(yīng)用。
| 序號(hào) | 培訓(xùn)內(nèi)容 | 主要目標(biāo) | 適用對(duì)象 |
|---|---|---|---|
| 1 | 稅收政策解讀 | 深入理解*稅收政策 | 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)人員 |
| 2 | 納稅申報(bào)流程 | 熟悉申報(bào)流程，提高申報(bào)效率 | 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)人員 |
| 3 | 稅收風(fēng)險(xiǎn)防范 | 提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范稅收風(fēng)險(xiǎn) | 建筑企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)人員 |
| 4 | 稅收籌劃技巧 | 學(xué)習(xí)稅收籌劃方法，降低稅負(fù) | 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)人員 |
| 5 | 稅收爭(zhēng)議解決 | 了解爭(zhēng)議解決途徑，維護(hù)自身權(quán)益 | 建筑企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)人員 |
一、稅收政策解讀
表1：2025年建筑企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
| 優(yōu)惠政策名稱(chēng) | 政策內(nèi)容 | 適用范圍 |
|---|---|---|
| 建筑業(yè)增值稅減免 | 對(duì)符合條件的建筑業(yè)企業(yè)，減按3%征收增值稅 | 符合條件的建筑業(yè)企業(yè) |
| 建筑業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 | 對(duì)符合條件的建筑業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅 | 符合條件的建筑業(yè)企業(yè) |
| 建筑業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 | 對(duì)符合條件的建筑業(yè)企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除75% | 符合條件的建筑業(yè)企業(yè) |
二、納稅申報(bào)流程
表2：建筑企業(yè)納稅申報(bào)流程
| 流程環(huán)節(jié) | 主要內(nèi)容 | 負(fù)責(zé)部門(mén) |
|---|---|---|
| 1. 準(zhǔn)備資料 | 收集相關(guān)納稅申報(bào)資料 | 財(cái)務(wù)部門(mén) |
| 2. 填寫(xiě)申報(bào)表 | 按照規(guī)定填寫(xiě)納稅申報(bào)表 | 財(cái)務(wù)部門(mén) |
| 3. 提交申報(bào) | 將申報(bào)表及資料提交稅務(wù)機(jī)關(guān) | 財(cái)務(wù)部門(mén) |
| 4. 稅務(wù)機(jī)關(guān)審核 | 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行審核 | 稅務(wù)機(jī)關(guān) |
| 5. 稅款繳納 | 按照審核結(jié)果繳納相應(yīng)稅款 | 財(cái)務(wù)部門(mén) |
三、稅收風(fēng)險(xiǎn)防范
表3：建筑企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范措施
| 風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型 | 防范措施 |
|---|---|
| 增值稅風(fēng)險(xiǎn) | 加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理，確保發(fā)票真實(shí)、合法 |
| 企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn) | 合理確定收入、成本、費(fèi)用，避免虛列 |
| 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除風(fēng)險(xiǎn) | 確保研發(fā)費(fèi)用真實(shí)、合規(guī)，符合政策要求 |
四、稅收籌劃技巧
表4：建筑企業(yè)稅收籌劃方法
| 籌劃方法 | 適用場(chǎng)景 | 優(yōu)點(diǎn) |
|---|---|---|
| 分包業(yè)務(wù)籌劃 | 對(duì)分包業(yè)務(wù)進(jìn)行合理劃分，降低稅負(fù) | 降低稅負(fù)，提高企業(yè)效益 |
| 跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)籌劃 | 利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù) | 降低稅負(fù)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力 |
| 資產(chǎn)重組籌劃 | 通過(guò)資產(chǎn)重組，實(shí)現(xiàn)稅收利益*化 | 實(shí)現(xiàn)稅收利益*化，優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu) |
五、稅收爭(zhēng)議解決
表5：建筑企業(yè)稅收爭(zhēng)議解決途徑
| 爭(zhēng)議解決途徑 | 適用場(chǎng)景 | 優(yōu)點(diǎn) |
|---|---|---|
| 稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)解 | 稅收爭(zhēng)議較小，雙方協(xié)商解決 | 快速、高效 |
| 稅務(wù)行政復(fù)議 | 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服 | 維護(hù)自身合法權(quán)益 |
| 稅務(wù)行政訴訟 | 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，且行政復(fù)議未果 | 維護(hù)自身合法權(quán)益，尋求法律救濟(jì) |
通過(guò)以上表格，相信廣大建筑企業(yè)納稅人能夠更好地了解2025年稅收政策，提高稅收管理水平，為我國(guó)建筑行業(yè)的持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。
轉(zhuǎn)載：http://runho.cn/zixun_detail/270085.html