審計整改與績效考核掛鉤是一種強(qiáng)化審計結(jié)果運用、提升整改實效的重要管理機(jī)制。該機(jī)制通過將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改效果納入組織或個人的績效考核體系，形成責(zé)任倒逼，促進(jìn)問題真改、實改。以下是其核心要點及實踐案例：
一、政策依據(jù)與制度設(shè)計
1.*
審計整改與績效考核掛鉤是一種強(qiáng)化審計結(jié)果運用、提升整改實效的重要管理機(jī)制。該機(jī)制通過將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改效果納入組織或個人的績效考核體系，形成責(zé)任倒逼，促進(jìn)問題真改、實改。以下是其核心要點及實踐案例：
一、政策依據(jù)與制度設(shè)計
1. *及地方政策要求
國家層面：*辦公廳、*辦公廳《關(guān)于建立健全審計查出問題整改長效機(jī)制的意見》明確要求將審計整改納入考核評價體系。
地方實踐：
廣西百色市制定《審計整改和審計整改情況公開績效考評指標(biāo)考核實施方案》，將整改落實情況作為市直單位共性考評指標(biāo)，最高扣2分。
上海市國資委要求監(jiān)管企業(yè)將審計整改情況納入領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核和任職考核范圍，并與薪酬、崗位調(diào)整掛鉤。
2. 考核機(jī)制設(shè)計
分層分類考核：
整改時效：如是否按時制定整改方案、報送整改報告（百色市要求書面回復(fù)時效性占0.2分）。
整改質(zhì)量：包括金額問題整改率（如完成100%得0.6分）、非金額問題整改率（如制度修訂、流程優(yōu)化）。
公開透明：是否在規(guī)定時限內(nèi)向社會公開整改情況（百色市要求20天內(nèi)公開，占0.4分）。
?? 二、掛鉤實踐與典型案例
1. 機(jī)關(guān)：量化評分與責(zé)任捆綁
百色市對28個市直單位考核，內(nèi)容涵蓋：
主要領(lǐng)導(dǎo)作為整改第一責(zé)任人（0.2分）；
問題金額整改率（分檔評分，完成50%以下不得分）；
非金額問題整改率（如制度完善、流程調(diào)整）。
四川榮縣實施績效評估：
結(jié)果分為“好、良好、一般、差”四檔，全縣通報；
與目標(biāo)績效考核直接掛鉤，按比例加減分；
末三位單位由縣委主要領(lǐng)導(dǎo)約談。
2. 國有企業(yè)：考核與干部管理聯(lián)動
上海市國資委要求：
整改結(jié)果抄送紀(jì)委監(jiān)委和組織部門，作為干部選拔任用參考；
虛假整改、拖延整改的，追究企業(yè)集團(tuán)管控責(zé)任。
太原農(nóng)商銀行：
構(gòu)建“閉環(huán)管理+剛性考核”機(jī)制，整改成效作為機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人職務(wù)任免核心依據(jù)；
通過跨部門協(xié)作（如審計部與業(yè)務(wù)條線聯(lián)動）確保整改貼合業(yè)務(wù)實際。
3. 金融機(jī)構(gòu)：動態(tài)監(jiān)測與風(fēng)險防控
太原農(nóng)商銀行依托數(shù)據(jù)分析篩查高風(fēng)險領(lǐng)域（如信貸、資金），將歷史問題整改納入績效考核，形成“考核—問責(zé)—改進(jìn)”責(zé)任鏈條。
三、考核內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)示例
以下為典型考核指標(biāo)設(shè)計對比：
| 考核維度 | 機(jī)關(guān)（百色市） | 國有企業(yè)（上海市） | 金融機(jī)構(gòu)（太原農(nóng)商） |
|--
| 責(zé)任主體 | 主要領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人（0.2分） | 納入領(lǐng)導(dǎo)班子考核范圍 | 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人職務(wù)任免依據(jù) |
| 整改時效 | 按時報送整改報告（0.2分） | 分階段整改計劃執(zhí)行情況 | 動態(tài)監(jiān)測與分級處置機(jī)制 |
| 整改質(zhì)量 | 金額問題整改率（分檔評分） | 制度修訂完成率、損失追回率 | 高風(fēng)險領(lǐng)域整改完成率 |
| 公開透明 | 20天內(nèi)公開整改情況（0.4分） | 按需向社會公開或內(nèi)部通報 | 跨部門協(xié)同整改機(jī)制建設(shè) |
| 結(jié)果應(yīng)用 | 績效扣分、全市通報 | 干部選拔參考、薪酬扣減 | 業(yè)務(wù)優(yōu)化與風(fēng)控升級 |
?? 四、難點與對策
1. 整改邊界爭議
問題：內(nèi)審部門是否需跟蹤至實物處置等業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)（如設(shè)備定價）？
對策：明確審計跟蹤以“責(zé)任歸屬確認(rèn)”為界，后續(xù)由業(yè)務(wù)部門執(zhí)行，審計負(fù)責(zé)驗收（如太原農(nóng)商銀行的“整改督辦—整改報告”閉環(huán)）。
2. 標(biāo)準(zhǔn)多元性挑戰(zhàn)
問題：績效審計標(biāo)準(zhǔn)需結(jié)合貨幣計量（資金整改）與非貨幣指標(biāo)（如流程優(yōu)化、時間效率）。
對策：采用“幅度性評價”（如分檔評分）和復(fù)合指標(biāo)（如百色市分金額/非金額問題）。
3. 屢審屢犯治理
機(jī)制設(shè)計：
重慶審計局通過“問題清單”案例展評，推動舉一反三整改；
甘肅審計廳將整改質(zhì)量納入審計人員績效考核，倒逼源頭管控。
五、總結(jié)
審計整改與績效考核掛鉤的核心價值在于：
? 強(qiáng)化責(zé)任剛性：通過考核扣分、約談通報、干部管理等手段壓實主體責(zé)任；
? 提升整改效能：以結(jié)果導(dǎo)向推動問題真改實改，避免形式主義（如百色市要求整改率低于50%不得分）；
? 促進(jìn)長效治理：將整改嵌入組織績效循環(huán)，驅(qū)動制度優(yōu)化與風(fēng)險防控（如太原農(nóng)商以審計驅(qū)動管理升級）。
未來需進(jìn)一步細(xì)化分類考核標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)化技術(shù)賦能（如大數(shù)據(jù)監(jiān)測），并深化與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事的協(xié)同，構(gòu)建“整改—考核—治理”一體化機(jī)制。
轉(zhuǎn)載：http://runho.cn/zixun_detail/449952.html
