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建筑企業(yè)涉稅風險防范

課程背景：
我國建筑業(yè)自從2016年5月1日實施營業(yè)稅改征增值稅以來，隨著建筑市場的日趁成熟和市場競爭的日益激烈，稅務風險隱患越來越大。
對此，建筑業(yè)如何在透析投融資、生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)稅務問題的基礎(chǔ)上，采取應對措施，有效規(guī)避稅務風險，合法從事稅務籌劃，是當下面臨的重大課題之一。

課程收益： 
－掌握企業(yè)管理者必備的十大實施理念；企業(yè)工程進度結(jié)算和最后結(jié)算的稅務處理。
－掌握建筑企業(yè)甲供材、甲控材和”五流合一“的稅務處理；建筑企業(yè)預收賬款的涉稅處理。
－掌握建筑企業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務的稅務處理；建筑企業(yè)違約金、賠償金、配合費和質(zhì)量保證金的稅務處理。
－掌握建筑企業(yè)后“營改增”時期的增值稅稅務籌劃；建筑企業(yè)增值稅銷項稅額的稅務風險與規(guī)避。
－掌握建筑企業(yè)增值稅進項稅額的稅務風險與規(guī)避；建筑企業(yè)增值稅其他風險與規(guī)避。
－掌握建筑企業(yè)所得稅納稅籌劃；建筑企業(yè)上市涉及的稅務風險及應對。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：建筑企業(yè)財務、稅務、投資、融資、風控、項目等相關(guān)管理崗位

課程方式：案例故事導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結(jié)

課程大綱
導  入  企業(yè)管理者必備的十大實施理念
第一講  建筑企業(yè)工程進度結(jié)算和最后結(jié)算的稅務處理
一、營改增后的業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程進度款的稅務處理
二、營改增前業(yè)主拖欠建筑建建筑企業(yè)工程款，建筑企業(yè)確認收未計提營業(yè)稅及附加，營改增后發(fā)生增值稅納稅的稅務處理
案例分析
本講互動與答疑

第二講  建筑企業(yè)甲供材、甲控材和”五流合一“的稅務處理
一、營改增后的甲供材與甲控材的區(qū)別
二、營改增后的甲供材的稅務處理
三、甲供材規(guī)避稅收風險的實操要點
四、”五流合一“的稅務處理
案例分析
本講互動與答疑

第三講  建筑企業(yè)預收賬款的涉稅處理 
一、建筑企業(yè)預收賬款或收取業(yè)主開工保證金增值稅納稅義時間的處理
二、建筑企業(yè)預收賬款、預繳增值稅的稅務處理
案例分析
本講互動與答疑

第四講  建筑企業(yè)增值稅差額征稅的財稅處理
一、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項目的規(guī)定
二、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅發(fā)票的開具及賬務處理
三、一般計稅的總分包之間差額預繳增值稅扣除項目的規(guī)定及發(fā)票管理
案例分析
本講互動與答疑

第五講  建筑企業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務的稅務處理
一、營改增后建筑企業(yè)資質(zhì)共享新老項目的稅務處理
二、財務核算和資金管理
三、發(fā)票開具和管理
四、掛靠企業(yè)賺取利潤的提取方法
案例分析
本講互動與答疑

第六講  建筑企業(yè)違約金、賠償金、配合費和質(zhì)量保證金的稅務處理
一、建筑企業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務處理
二、業(yè)主從工程款中扣除為違約金和賠償金的稅務處理
三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務處理
四、總包從分包工程中扣除配合費或服務費或協(xié)調(diào)費的稅務處理
五、業(yè)主從工程款中扣留質(zhì)量保證金的涉稅處理
案例分析
本講互動與答疑

第七講  建筑企業(yè)后“營改增”時期的增值稅稅務籌劃
一、如何從稅負角度選擇納稅人身份
二、如何規(guī)劃增值稅稅負平衡
三、如何規(guī)劃兼營、混合銷售以及混業(yè)業(yè)務
四、如何規(guī)劃租賃業(yè)務
五、如何優(yōu)化采購運輸費稅負
六、建筑企業(yè)如何做好“甲供材料”業(yè)務的風險管控
七、建筑企業(yè)盡可能的簽訂包工包料的建筑合同
八、水電費管控
九、如何現(xiàn)劃勞務獨立以降低增值稅稅負
十、如何做好分散經(jīng)營的涉稅規(guī)劃
十一、如何做好聯(lián)合經(jīng)營的稅務風險管控
十二、如何做好資質(zhì)掛靠的稅務風險管控
十三、資質(zhì)籌劃
十四、采購模式籌劃
十五、免稅項目籌
十六、納稅人資格籌劃
案例分析
本講互動與答疑

第八講  建筑企業(yè)增值稅銷項稅額的稅務風險與規(guī)避
一、增值稅納稅義務人發(fā)生時間
二、視同提供服務應稅行為
三、差額征稅
四、銷售額
五、價外費用
六、適用稅率
七、兼營業(yè)務
八、銷售收入完整性
九、規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風險
十、銷項稅額風險點防范
案例分析
本講互動與答疑

第九講  建筑企業(yè)增值稅進項稅額的稅務風險與規(guī)避
一、增值稅扣稅憑證
二、不應抵扣而抵扣進項稅額
三、應作進項稅額轉(zhuǎn)出而未作進項稅額轉(zhuǎn)出
四、增值稅抵扣憑證的規(guī)定
五、抵扣率準確性的規(guī)定
六、進項稅額風險點防范
案例分析
本講互動與答疑

第十講  建筑企業(yè)增值稅其他風險與規(guī)避
一、發(fā)票使用管理稅務風險
二、稅控設(shè)備管理稅務風險
三、逾期申報、逾期繳稅的稅務風險
四、納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準不認定的稅務風險
五、賬務處理的稅務風險
六、財政補貼申請材料的操作風險
七、節(jié)稅籌劃的操作風險
八、增值稅法律風險
九、增值稅風險防范措施
案例分析
本講互動與答疑

第十一講  建筑企業(yè)所得稅納稅籌劃
一、應納稅所得額的納稅籌劃
二、境外所得稅抵扣的納稅籌劃
三、所得稅會計政策的納稅籌劃
四、匯總納稅預繳稅款的籌劃
五、納稅人身份的納稅籌劃
六、轉(zhuǎn)讓定價的納稅籌劃
七、預繳企業(yè)所得稅的納稅籌劃
案例  設(shè)立獨立銷售公司的籌劃
案例  對外捐贈的籌劃
案例  業(yè)務招待費的籌劃
本講互動與答疑

第十二講  建筑企業(yè)上市涉及的稅務風險及應對
一、上市利潤要求與稅務管理之矛盾
二、兩套帳合一所帶來的稅務風險及對策
三、如何通過補稅將利潤陽光化
四、股權(quán)結(jié)構(gòu)安排中的稅務風險及應對策略
五、多重組織結(jié)構(gòu)安排的稅務好處
六、上市地點選擇與稅務風險
七、上市企業(yè)常用稅務策劃方法
案例分析
本講互動與答疑

課程總結(jié)與答疑

建筑企業(yè)涉稅風險防范