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企業(yè)年底關賬前稅務管理培訓

【課程背景】
1、光陰似箭，2017年即將過去，年終會計決算又提到每個財務人員的議事日程。
2、年終決算出來的本年利潤，構成企業(yè)所得稅匯算清繳的計稅依據，即年終會計決算連著企業(yè)所得稅匯算清繳，必須慎之又慎。
3、收入、成本、毛利、費用、損失、往來、票據、庫存……，每一個事項既影響財務預算，又影響利潤，還影響企業(yè)稅收，在有限的日子里，企業(yè)年終關賬之前需要關注哪些稅務問題？需要關注哪些會計問題？需要做好哪些工作？一想就頭大！
4、為了讓企業(yè)財務人員做好2017年的會計決算，也為2017年企業(yè)所得稅匯算清繳打下良好的基礎，我們針對企業(yè)財務工作實際和稅收規(guī)定，結合企業(yè)歷年年底關賬前出現的問題，我們研發(fā)了“企業(yè)年終關賬前需要關注的稅務問題及需要做好的幾項工作”的課程，對年終關賬前需要注意的稅務問題進行了梳理，需要做好的工作進行了統(tǒng)籌，期望幫助廣大財務人員做好年終決算工作，贏得老板和稅務機關的贊許。

【授課時長】2天
【課程收益】
1、了解年底關賬前需要關注的稅務問題、涉及的稅收政策及應對方法
2、統(tǒng)籌年底關賬前需要做好的幾項前提工作
3、探討企業(yè)所得稅的稅負控制和風險控制的工作方法
4、提前對年終會計決算進行指導

【授課對象】
1、企業(yè)董事長、總經理、財務總監(jiān)等企業(yè)高管
2、企業(yè)財務經理、審計經理、稅務經理等財稅管理智能部門的部門負責人
3、企業(yè)管理會計、成本會計、稅務會計等財稅主管經辦人員

【課程大綱】
（一）年終會計決算與年底關賬
1、年終會計決算
（1）年終會計決算的概念及意義
（2）年終會計決算的日期
（3）年終會計決算與企業(yè)所得稅匯算清繳
2、年底關賬
（1）什么是年底關賬
（2）為什么要年底關賬

（二）年底關賬前需要關注的稅務問題
1、收入確認
（1）主營業(yè)務收入
①收入確認的時點和金額
②折扣銷售
③ 現金折扣
④ 銷售退回
⑤ 視同銷售
（2）其他業(yè)務收入
①銷售的材料
②銷售設備
③資產租賃
（3）營業(yè)外收入
①減免的增值稅
②財政補助
③資產盤盈
④無法償付的負債
（4）平銷返利

2、成本結轉
（1）主營業(yè)務成本
①工資薪金
②職工福利
③折舊及攤銷
④材料及動力
（2）其他業(yè)務支出
（3）營業(yè)外支出
①稅務罰款和滯納金
②非正常損失的進項稅
③資產捐贈
④減值準備
（4）費用
①利息
②廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費
③傭金與手續(xù)費
④ ETC卡、購物卡、加油卡支出
⑤修理費及大修理費
⑥以前年度應扣未扣費用
（5）入賬票據及發(fā)票
①票據的規(guī)范性
② 票據的真實性
③ 避免跨期票據
④增值稅專用發(fā)票的認證

3、稅收優(yōu)惠政策備案
（1）免稅政策
（2）政策備案
4、合同及合同條款
（1）收入確認與合同條款
（2）大額支出與合同條款
（3）合同印花稅
5、各類損失及備案
（1）損失的種類
（2）備案處理
6、往來科目
（1）其他應收款、其他應付款
（2）應收帳款、應付帳款
（3）預收帳款、預付帳款
7、成本核算與庫存
（1）有無負數余額
（2）賬實是否相符
（3）有無盤虧盤盈
8、財務比率與納稅評估指標
（1）財務比率是否正常
（2）納稅評估指標是否正常

（三）年底關賬前需要做好的幾項前提工作
   1、資產盤點
（1）制定盤點計劃
（2）設計盤點表格
（3）印刷盤點標示
（4）盤盈盤虧的帳務處理
   2、往來核對
（1）制定工作計劃和工作要求
（2）做好對賬記錄
（3）對核對結果進行帳務處理
   3、單據審核
（1）審核計劃和要求
（2）不合規(guī)單據的替換
   4、用足稅前扣除政策
（1）計算扣除限額
（2）核實已列支的金額
（3）確定列支費用的種類和票據
（4）盡量做到不超也不差
  

   5、督促業(yè)務部門報賬
（1）及時匯報，取得支持
（2）制定懲罰措施，督促及時報賬
（3）特殊情況，費用預提
  6、檢查財務預算完成情況
（1）預計或預結賬獲得年終決算的模擬數據
（2）與財務預算對比，找出差距，分析原因
（3）確定努力的方向和目標
  7、全年稅款和稅負控制
（1）預計全年各類稅款和企業(yè)所得稅的金額
（2）與上年或同類企業(yè)繳稅數據對比
（3）評價本企業(yè)稅負和風險的大小
（4）向老板匯報后，調整納稅種類和金額
   8、撰寫財務分析
（1）回顧本年所做的各項工作
（2）計算各項財務分析指標的數值和經濟含義
（3）總結取得的成績和存在的缺點
（4）指出下年工作的方向和目標
（5）撰寫財務分析需要注意的問題

（四）企業(yè)所得稅的稅負控制和風險控制
   1、企業(yè)所得稅稅負控制
（1）設法享受稅收優(yōu)惠政策
（2）利用關聯交易轉移利潤
（3）利用資本弱化縮小稅基
（4）利用核定征收處理不合規(guī)票據
   2、企業(yè)所得稅風險控制
（1）只有新增利潤才能籌劃或轉移
（2）不可太貪，確保各項評估指標正常
（3）確保不合規(guī)發(fā)票不入賬
（4）按規(guī)定進行稅務報備并取得備案回執(zhí)
（5）及時進行納稅申報

企業(yè)年底關賬前稅務管理培訓