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社保與個人所得稅改革

第一部分 個稅改革的變化與風(fēng)險管控
一、將四項(xiàng)勞動所得納入綜合征稅
（一）工薪所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得由分類征收到綜合征收的操作技巧
（二）居民個人與非居民個人計(jì)稅方式的差異與運(yùn)用技巧
（三）綜合征收后年終獎該如何計(jì)稅？
二、調(diào)整和簡并經(jīng)營所得征稅項(xiàng)目
（一）個人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目有哪些新調(diào)整
（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得合并為經(jīng)營所得的主要考慮
三、完善個人所得稅稅前扣除模式及其運(yùn)用
四、合理提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的主要考慮
（一）起征點(diǎn)vs費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)vs免征額
（二）費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)提高過渡期的操作技巧
五、專項(xiàng)附加扣除的適用范圍與正確享受
（一）什么是專項(xiàng)附加扣除呢？
（二）專項(xiàng)附加扣除如何正確享受？

六、增加個人所得稅反避稅條款的影響與應(yīng)對
七、完善境外所得計(jì)征方法并統(tǒng)一境內(nèi)外所得計(jì)征方式
八、構(gòu)建與綜合所得相適應(yīng)的征管制度的主要內(nèi)容
（一）構(gòu)建與綜合征收相適應(yīng)的個人所得稅征管模式
（二）完善按年計(jì)稅、自行申報(bào)制度
（三）構(gòu)建匯算清繳、多退少補(bǔ)制度
（四）實(shí)行優(yōu)化服務(wù)、事后抽查制度
九、推進(jìn)個人所得稅配套改革的主要考慮與應(yīng)對
（一）推進(jìn)部門共治共管和聯(lián)合懲戒
（二）完善自然人稅收管理法律支撐
十、自然人稅收管理系統(tǒng)的新變化與風(fēng)險防范
十一、“一次修法、兩步實(shí)施”的具體操作與過渡

第二部分 綜合所得的征收方式與風(fēng)險管控
一、綜合所得的征稅范圍如何確定
二、綜合所得征收方式有何新變化
三、綜合所得的稅率結(jié)構(gòu)有何新變化
（一）擴(kuò)大低檔稅率級距降低中低收入者的稅負(fù)
（二）維持三檔較高稅率級距保持個稅調(diào)節(jié)收入分配
（三）最高稅率45%的下調(diào)與不調(diào)
四、綜合所得的費(fèi)用扣除結(jié)構(gòu)
（一）基本費(fèi)用扣除的再次提高
（二）專項(xiàng)扣除的維持與適用
（三）專項(xiàng)附加扣除的新設(shè)與享受
（四）依法確定的其他扣除的擴(kuò)圍與保留
五、稿酬納入綜合所得征稅后原有優(yōu)惠如何平移？

六、綜合所得常見疑難問題的突破技巧
（一）企業(yè)為部分員工購買商業(yè)保險應(yīng)該按“工資、薪金所得”項(xiàng)目扣繳個稅，并可以計(jì)入“福利費(fèi)”在稅前扣除嗎？
（二）補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險在企業(yè)所得稅和個人所得稅上的處理基本一致嗎？
（三）企業(yè)組織員工進(jìn)行集體半自費(fèi)旅游，公司承擔(dān)的城際大交通、住宿費(fèi)、門票等費(fèi)用，應(yīng)該并入“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅嗎？
（四）企業(yè)市場部組織部門員工進(jìn)行團(tuán)隊(duì)建設(shè)（聚餐、唱歌）的支出可直接費(fèi)用化，無需繳納個人所得稅嗎？
（五）企業(yè)為剛畢業(yè)的大學(xué)生提供的每月1000元的住房補(bǔ)貼，需要繳納個人所得稅，但不可以在企業(yè)稅前列支嗎？
（六）企業(yè)逢年過節(jié)給員工發(fā)放的購物卡、禮盒等實(shí)物福利需要繳納個人所得稅；但是，如果企業(yè)為員工發(fā)放的是自產(chǎn)的庫存商品（如化妝品、食物）等，則無需繳納個人所得稅嗎？
（七）企業(yè)所承擔(dān)的員工教育費(fèi)用均應(yīng)該并入“員工教育經(jīng)費(fèi)”，并繳納個人所得稅嗎？
（八）每月定額隨工資一并向員工發(fā)放的交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼，無需繳納個人所得稅嗎？
（九）企業(yè)員工獲得的生育補(bǔ)貼、工傷保險待遇、高溫補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)助均無需繳納個人所得稅嗎？
（十）員工因離職獲得的一次性補(bǔ)償收入，應(yīng)該按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目一次性全額繳納個人所得稅嗎？
（十一）員工獲得全年一次性獎金的，如任職未足一年，在適用優(yōu)惠計(jì)稅方式的公式時只能按實(shí)際在職月份計(jì)算嗎？
（十二）全年一次性獎金個人所得稅能合理籌劃嗎？
（十三）實(shí)習(xí)生的工資超過800元的部分必須繳納個人所得稅嗎？
（十四）企業(yè)向外部個人采購IT技術(shù)服務(wù)時，不僅需要按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個人所得稅，還需繳納流轉(zhuǎn)稅嗎？
（十五）企業(yè)員工退休再任職獲得的工資，不再按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅嗎？
（十六）企業(yè)贈送客戶個人禮物時，如果是以公司贈送給公司的名義，則不需要繳納個人所得稅嗎？
（十七）企業(yè)高管的工資薪金凡超過12萬的都需要進(jìn)行年所得12萬以上自行申報(bào)嗎？
（十八）企業(yè)為外部個人代墊的個人所得稅可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？
（十九）購買商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出可以在繳納個人所得稅前扣除？
（二十）個人兼職所得應(yīng)按工資薪金所得扣繳個人所得稅？
（二十一）公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼按工資薪金所得扣除個人所得稅，并計(jì)入工資總額在企業(yè)所得稅前扣除？
（二十二）單位低價向職工售房是要并入個人工資薪金所得繳納個人所得稅？
（二十三）公司董事取得的董事費(fèi)收入應(yīng)按工資薪金所得繳納個人所得稅，并可計(jì)入工資總額在企業(yè)所得稅前扣除？

第三部分 經(jīng)營所得改革的主要內(nèi)容與應(yīng)技巧
一、經(jīng)營所得的具體內(nèi)涵是什么
二、如何確定經(jīng)營得的應(yīng)納稅所得額
三、合伙 (獨(dú)資)企業(yè)將稅后凈利潤分配給投資者時是否要繳個人所得稅?
四、合伙 (獨(dú)資)企業(yè)個人投資者應(yīng)如何繳納個人所得稅?
五、如何理解與把握合伙企業(yè)的“先分后稅”原則?
六、合伙人轉(zhuǎn)讓合伙份額如何繳納個人所得稅?
七、合伙人繳納的三險一金與補(bǔ)充養(yǎng)老保險如何稅前扣除；
八、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)要繳企業(yè)所得稅嗎?

第四部分 分類所得的繳納技巧與籌劃
一、企業(yè)隨機(jī)向個人發(fā)放的微信紅包都需要繳納個人所得稅嗎？
二、無論是員工、客戶或者路人抽獎，企業(yè)均應(yīng)該按照“偶然所得”項(xiàng)目為其代扣代繳個人所得稅嗎？
三、個人出租房屋如何納稅
四、個人轉(zhuǎn)讓房屋的納稅技巧
五、利息、股息、紅利所得的納稅籌劃。
六、偶然所得的適用征范圍
七、其他所得取消了，還要對原來項(xiàng)目征稅嗎

第五部分 社會保險費(fèi)劃轉(zhuǎn)到稅務(wù)征管風(fēng)險防控
一、《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》有關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革解讀
二、《國稅地稅征管體制改革方案》有關(guān)社保征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)解讀
三、劃轉(zhuǎn)社保和非稅收入征管職責(zé)構(gòu)建高效統(tǒng)一的稅收征管體系對納稅人與繳費(fèi)人帶來的新風(fēng)險與應(yīng)對策略
四、社會保險費(fèi)*政策解讀與運(yùn)用技巧
五、用工單位雇傭哪些人可以不買社會保險
六、哪些個人收入可以不納入社?；鶖?shù)

社保與個人所得稅改革