一、金稅四期的總體概況 金稅四期是金稅工程的進一步發(fā)展，它構建了智慧稅務體系，目標是實現(xiàn)稅收征管的數(shù)字化、智能化和社會化。與金稅三期相比有著顯著的變化。金稅三期是以票控稅，而金稅四期是以數(shù)控稅。它通過大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等現(xiàn)代信息技術，對涉稅信息進行全面、實時、精準的分析和監(jiān)控。其系統(tǒng)架構采用分布式、微服務、云計算等現(xiàn)代信息技術架構，具備可擴展性、可維護性和高可用性等特點。功能模塊包括納稅人信息管理、申報征收管理、發(fā)票管理、風險管理、決策支持等。納稅人信息管理模塊會對納稅人基本信息全面采集和維護；申報征收管理模塊負責納稅人申報、征收、入庫等全流程的管理；發(fā)票管理模塊則對發(fā)票的領用、開具、抵扣等全流程進行監(jiān)控。
在金稅四期下，稅務監(jiān)管呈現(xiàn)全方位、全業(yè)務、全流程、全智能的特點。例如對納稅人個人卡交易的全方位監(jiān)管，個人名下一張銀行卡涉案，五年內不能開新戶、禁用手機支付，業(yè)務只能柜臺辦理。對于高收入人群來說，隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中反避稅條款的引入，個人資產(chǎn)近乎透明，“背后交易”無所遁形。同時，有幾類企業(yè)會是重點監(jiān)管稽查的對象，像虛假開戶企業(yè)、空殼企業(yè)、少交個稅和社保的企業(yè)等。
二、具體內容的培訓 1. 以數(shù)治稅相關內容 這是金稅四期的核心內容。培訓中會深入講解以數(shù)治稅的理念，讓學員明白國家如何運用大數(shù)據(jù)等新一代信息技術對企業(yè)進行監(jiān)管。包括稅務云決策系統(tǒng)，它實現(xiàn)了工商、銀行、房管局、互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)互通并統(tǒng)一決策；開發(fā)綜合畫像功能應用，根據(jù)業(yè)務形態(tài)自動建模，掃描業(yè)務涉稅風險點；完善抵賬數(shù)據(jù)庫穿透規(guī)則，穿透發(fā)票開具、交付、抵扣、退稅等流通全過程。還會重點講解金稅系統(tǒng)納稅評估風險防控指標和以數(shù)治稅系統(tǒng)的建設目標，使學員了解其中數(shù)據(jù)采集邏輯與提數(shù)方式，以及如何有效幫助企業(yè)防控稅務風險。 2. 全電發(fā)票特點與征管變化 全電發(fā)票是金稅四期背景下的重要內容。對于全電發(fā)票的由來、特點會進行介紹。由于參與培訓的人員可能有非財務專業(yè)的，如企業(yè)銷售部人員，會用簡單的語言解釋全電發(fā)票如何使用，像銷售人員在拿到發(fā)票及報銷時候的注意事項等貼合公司業(yè)務的實操問題。還會對比不同時期的發(fā)票票樣變化，讓大家理解和認識發(fā)票的基本知識。并且詳細講解全電發(fā)票如何開具和交付，強調財務與業(yè)務之間的溝通協(xié)作，如財務要深入業(yè)務，業(yè)務要提前溝通等。 3. 個人所得稅匯算與新政解析 這部分會對個人所得稅匯算相關知識進行講解，包括新政的解析。隨著金稅四期的上線，個人所得稅的監(jiān)管更加嚴格，相關的政策變化對企業(yè)員工和高收入人群都有影響。培訓內容會涉及到個人所得稅的計算、申報、匯算清繳等方面的知識，以及新政策下如何合規(guī)納稅等內容。
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資金往來監(jiān)管與涉稅風險的籌劃管控 這也是培訓的一個重要板塊。例如企業(yè)間的資金借貸，雙方該如何核算處置才能使涉稅風險最??；自然人個人向公司借款的涉稅風險及規(guī)避方法；公司向股東等自然人借款的涉稅風險；稅務機關如何通過資金賬戶的增減變化情況發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財稅造假；跟公司經(jīng)營業(yè)務無關的借貸業(yè)務損失能否在企業(yè)所得稅前扣除；企業(yè)與企業(yè)之間、個人與企業(yè)之間可否無償借款以及如何規(guī)避風險等內容。還會涉及到金稅四期下稅務機關對納稅人資金流的監(jiān)控情況，如是否像抖音上財稅專家所說“公轉私”受到嚴格限制等問題的探討。
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應對稅務稽查的相關知識 隨著金稅四期下稅務稽查從有形“面對面”向無形的數(shù)智化轉型。培訓中會教導企業(yè)在關注發(fā)票稅務風險的同時，更要關注對外報出的涉稅信息的合法性以及相關涉稅信息邏輯關系的合理性；在關注合規(guī)納稅基礎上少稅收資金占用的同時，更要關注相關稅務事項出現(xiàn)風險后如何利用政策給予的空間尋求化解方法或者將相關損失降到*。
總之，成都金稅四期培訓內容豐富全面，旨在讓企業(yè)和相關人員適應金稅四期帶來的稅務環(huán)境變化，合規(guī)經(jīng)營，有效防控稅務風險。
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