企業(yè)資產(chǎn)涵蓋諸多方面，主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期性投資、無形資產(chǎn)、遞延稅項以及其他長期資產(chǎn)。這些資產(chǎn)均被記錄在企業(yè)的資產(chǎn)總計表中，構(gòu)成了企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)。
關(guān)于國有資產(chǎn)處置，其申請流程頗為嚴謹，主要包括以下步驟：
1. 確定處置標的及進行公示。資產(chǎn)管理公司會根據(jù)資產(chǎn)特點決定是否主動組包并進行招商，確定處置標的后，會進行處置公示，這包括在報紙和公司網(wǎng)站上公布相關(guān)信息。
2. 進行盡職調(diào)查和評估。除損失類債權(quán)或能夠回收本金的債權(quán)外，其他債權(quán)基本上都需要進行評估。評估前還可能請律師進行財產(chǎn)調(diào)查，法律關(guān)系復(fù)雜的則需要律師出具意見。
3. 談判與報批。評估結(jié)果出來后，資產(chǎn)管理公司會與投資者擬定交易價格及交易結(jié)構(gòu)，或者邊評估邊談判。之后，項目組會撰寫處置方案進行報批。
4. 選擇拍賣行并組織拍賣。批復(fù)后，選定的拍賣行會刊登拍賣公告并組織拍賣，但有些項目可能采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式，不必走拍賣程序。
5. 簽約付款與交接。協(xié)議版本由資產(chǎn)管理公司提供，付清款項后，資產(chǎn)管理公司將移交相關(guān)資產(chǎn)資料，并通知債務(wù)人、擔保人債權(quán)已轉(zhuǎn)讓。
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一、財務(wù)管理核心職責(zé)
1. 全面貫徹執(zhí)行國家財務(wù)法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保公司財務(wù)穩(wěn)健運行。
2. 建立和完善公司財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，強化經(jīng)營管理，實時監(jiān)控財務(wù)計劃執(zhí)行情況。
3. 為公司發(fā)展提供財務(wù)服務(wù)，助力實現(xiàn)*經(jīng)濟效益。
4. 合理配置資金，倡導(dǎo)勤儉節(jié)約，確保公司收入合理分配，及時完成稅收及管理費用繳納。
5. 向財務(wù)、稅務(wù)、審計、銀行等部門真實反映公司情況。
6. 嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，堅決抵制違規(guī)、非法支出。
7. 完成公司交辦的其他財務(wù)工作。
二、會計崗位職責(zé)詳解
1. 按照國家會計制度進行日常會計核算，包括記賬、復(fù)賬、報賬，確保賬目清晰、手續(xù)完備。定期報賬，編制會計報表，并及時交主管審核。
2. 科學(xué)設(shè)置會計核算程序，合理運用會計科目，按時完成記賬、結(jié)賬、報賬工作，確保數(shù)字準確、內(nèi)容真實、賬目整潔。
3. 嚴格執(zhí)行《會計法》和國家財務(wù)制度，加強財務(wù)監(jiān)督，對不合規(guī)單據(jù)堅決不予開支與報銷。
4. 妥善保管憑證、賬簿、報表等檔案資料，并及時整理歸檔，防止隨意丟棄或丟失。
5. 嚴格報支手續(xù)，不全或不合法的手續(xù)一律不予支付和進賬。
6. 協(xié)助各工地保管建立實物臺帳，定期進行盤查。
7. 遵守職業(yè)道德規(guī)范，嚴守財務(wù)機密。
8. 加強資金管理，監(jiān)督出納工作，定期核查庫存現(xiàn)金和銀行賬戶余額，并寫出盤查報告。
9. 每月及年度結(jié)束時，編制準確、完整的會計報表，對費用、成本進行分析，并形成書面報告供總經(jīng)理審閱。
10. 與項目部、材料管理部門緊密合作，協(xié)助做好材料管理工作，嚴格把控成本與質(zhì)量控制關(guān)。
三、出納崗位職責(zé)概述
1. 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財務(wù)會計審核的收付款憑證辦理款項收付，確保憑證上加蓋“收訖”“付訖”章，并將憑證返回會計處。
2. 建立現(xiàn)金出納賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
3. 嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，在日?？铐椫Ц吨邪押脠笾шP(guān)，拒絕不合規(guī)票據(jù)。
4. 每日核對發(fā)生業(yè)務(wù)并登記，保證賬款相符。每月與會計總賬核對，確保賬賬相符。
5. 每月末與銀行核對賬目，如有差異編制調(diào)節(jié)表，并附銀行對賬單交會計處。
6. 定期編制現(xiàn)金流量表報總經(jīng)理。
7. 對已付款項督促有關(guān)人員及時報賬，入賬要及時交會計辦理手續(xù)，不得積壓票據(jù)。
8. 加強資金管理，了解企業(yè)資金狀況并定期報告總經(jīng)理。
9. 當企業(yè)資金不足時及時上報總經(jīng)理。
10. 每次支付款項時做好財務(wù)報銷登記并有經(jīng)辦人簽字。
6. 財務(wù)部門在月底會根據(jù)“支票領(lǐng)用單”來處理應(yīng)收款項的轉(zhuǎn)賬。在發(fā)放工資時，會從領(lǐng)用人工資中扣除相關(guān)費用，若當月工資不足以覆蓋費用，會暫扣后續(xù)工資，待領(lǐng)用人完成報銷手續(xù)后再進行補發(fā)。
二、關(guān)于現(xiàn)金管理的重要規(guī)定
公司嚴格執(zhí)行“現(xiàn)金管理條例”，現(xiàn)金存儲有嚴格的限額規(guī)定。遇到特殊情況，財務(wù)部門需請示部門主管，確保資金安全。嚴禁擅自使用現(xiàn)金進行支付或違規(guī)操作?，F(xiàn)金主要用于職工工資結(jié)算、出差人員差旅費、個人勞務(wù)報酬以及總經(jīng)理批準的其他開支。能轉(zhuǎn)賬或以其他方式結(jié)算的，不得使用現(xiàn)金支付。支付現(xiàn)金必須附有合法且審批完整的原始憑證，由出納人員核實無誤后填寫現(xiàn)金支出憑證，收款人簽字后方可支付。若委托他人辦理取款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人需在取款憑證上同時簽字。提取較大數(shù)額現(xiàn)金時，應(yīng)有2人以上同行，必要時請求領(lǐng)導(dǎo)提供專車并委派保衛(wèi)人員。出納人員應(yīng)建立現(xiàn)金賬目，逐筆記錄現(xiàn)金支付情況，賬目需日清月結(jié)，每日清點庫存現(xiàn)金，確保賬款相符。
三、會計檔案管理要點
本公司所有具有保存價值的資料，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等均需存檔。會計憑證需按月編號順序裝訂成冊，并標明月份、年度、起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及相關(guān)人員簽字蓋章后歸檔保存。會計賬簿和報表則按年歸檔，由專人保管。會計檔案不得外出攜帶，如需查閱、復(fù)制或摘錄，需經(jīng)總經(jīng)理批準。
四、結(jié)算與審批制度詳解
1. 管理費和財務(wù)費的報銷流程：財務(wù)人員需整理票據(jù)并粘貼整齊，由部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。所有報銷憑證最終需總經(jīng)理簽字。會計將審核以下方面：票據(jù)的合法性及真實性；數(shù)量及單價的核對，以及票物的相符性。如有異議，負責(zé)人應(yīng)與會計協(xié)商更改，如無異議，則簽注“同意”并簽名。不符合規(guī)定或手續(xù)不全的，會計和負責(zé)人不予審批。
2. 人工費及材料費結(jié)算流程：項目負責(zé)人負責(zé)收集各施工人員開具的工卡、運卡、料卡等，并在財務(wù)聯(lián)簽字。生產(chǎn)副經(jīng)理定期開具“施工結(jié)算單”，經(jīng)技術(shù)員、項目負責(zé)人簽字后交核算員核算，核算完成的票據(jù)及時交財務(wù)部門處理。外購材料根據(jù)收料卡或發(fā)貨票進行結(jié)算。如發(fā)現(xiàn)有弄虛作假行為，將嚴肅處理當事人，并追究項目負責(zé)人的責(zé)任。
五、關(guān)于借款及其它規(guī)定
原則上公司職員個人借款是不被允許的。但在特殊情況下如父母疾病、子女患病、本人婚事等，可書面申請借款。經(jīng)調(diào)查屬實后，由部門負責(zé)人審核，綜合辦主任簽字，總經(jīng)理審批。借款最高限額為5000元，從個人工資中逐月扣除。業(yè)務(wù)人員必要的備用金需項目經(jīng)理和會計審批。對伙管員、小車司機、采購員等人員實行流動資金定額限制。各項目部及財務(wù)人員不得兼任采購員，確保資金與物資分離。借款人應(yīng)在辦完事后5日內(nèi)報賬，否則不予二次借款。長期借款未清者，從借款之日起一個月后至年底計息，利率為2%?？郯l(fā)工資直至借款還清為止。員工工資調(diào)整、福利、獎懲等政策支出由綜合辦主管審核造冊，總經(jīng)理審批后發(fā)放。項目經(jīng)理的報支需總經(jīng)理審批。而公司領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)務(wù)費、招待費以及價值較大的固定資產(chǎn)購買等支出，需公司總經(jīng)理審批。
六、出差管理制度概述
為加強出差管理，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)特制定此制度。公司職員出差可根據(jù)此制度報銷差旅費及補貼。例如，公司本部或項目部員工出差每日享有工作餐費補貼50元，住宿費補貼一百元。因公出差宴客費用需部門主管同意并上報總經(jīng)理批準后憑票據(jù)報銷。如果是投標或高級會議出差，因業(yè)務(wù)需要提高住宿標準，需報總經(jīng)理批準后據(jù)實報銷。公司派遣出差的員工可以依據(jù)具體規(guī)定報銷交通票據(jù)及相關(guān)票據(jù)。
七、項目部財務(wù)管理要點
1. 項目部資產(chǎn)管理：項目部需按照公司“財務(wù)管理制度”中的資產(chǎn)管理規(guī)定進行管理和核算，建立相關(guān)賬戶并配置專職人員。固定資產(chǎn)的購置需書面報告并經(jīng)總經(jīng)理批準。固定資產(chǎn)的報廢或出售也需報告公司并由總經(jīng)理同意方可辦理。各項目部之間的資產(chǎn)調(diào)撥需總經(jīng)理同意并簽發(fā)調(diào)撥單。
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，需要根據(jù)問題的性質(zhì)和嚴重程度提交至總經(jīng)理辦公會討論決定處理方案。
第八章 財務(wù)紀律規(guī)定
財務(wù)人員需不斷加強學(xué)習(xí)，提升政治素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力，并自覺遵守《會計法》等相關(guān)財經(jīng)法規(guī)。對于在經(jīng)營管理中表現(xiàn)突出者，公司會給予表揚和獎勵；而對于因工作失職造成不良后果的，將會受到相應(yīng)的處罰。
一、在以下情況下，財務(wù)人員將會受到警告并扣除一個月工資的處罰：
1. 超出現(xiàn)金使用限額或超過核定庫存現(xiàn)金金額；
2. 使用不符合財務(wù)制度的憑證來替代銀行存款或庫存現(xiàn)金；
3. 未經(jīng)批準擅自挪用或借給他人資金或支付存款；
4. 利用賬戶為其他單位和個人套取現(xiàn)金；
5. 將單位款項以個人名義存入銀行；
6. 其他嚴重違反財務(wù)管理規(guī)定的行為。
二、出現(xiàn)以下情況之一者，財務(wù)人員將被解聘：
1. 嚴重違反財務(wù)制度，導(dǎo)致財務(wù)工作混亂不堪；
2. 拒絕提供或提交虛假的會計憑證、報表、文件資料；
3. 偽造、篡改、謊報、銷毀、隱匿會計憑證和賬簿；
4. 利用職務(wù)之便，虛報、冒領(lǐng)、收取賄賂；
5. 弄虛作假、營私舞弊、泄露公司財務(wù)機密及挪用公款；
6. 在工作范圍內(nèi)嚴重失誤或玩忽職守，給公司造成經(jīng)濟損失；
7. 存在其他瀆職行為和嚴重錯誤的。
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