物業(yè)公司運(yùn)營(yíng)中可抵扣的費(fèi)用主要包括：物業(yè)服務(wù)費(fèi)、物業(yè)設(shè)施設(shè)備維護(hù)費(fèi)、水電公攤費(fèi)以及綠化保潔費(fèi)等。
對(duì)于物業(yè)服務(wù)費(fèi)，作為物業(yè)公司主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的費(fèi)用，如管理人員工資、社保和管理費(fèi)等，均屬于可抵扣范圍。在取得相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，企業(yè)可進(jìn)行抵扣。
物業(yè)公司的服務(wù)還包括對(duì)小區(qū)內(nèi)設(shè)施設(shè)備的維護(hù)，如電梯、照明和安防系統(tǒng)等。這些設(shè)施設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用是物業(yè)公司的正常運(yùn)營(yíng)成本，相關(guān)發(fā)票可用于抵扣。
物業(yè)公司代收業(yè)主的水電費(fèi)用并計(jì)算公攤費(fèi)用，這些公攤費(fèi)用是物業(yè)在提供服務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的實(shí)際成本，可以通過(guò)相應(yīng)發(fā)票進(jìn)行抵扣。
物業(yè)公司提供的綠化和保潔服務(wù)也是其服務(wù)內(nèi)容之一，相關(guān)費(fèi)用支出是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的正常開(kāi)銷(xiāo)，可以通過(guò)綠化保潔服務(wù)提供的發(fā)票進(jìn)行抵扣。
物業(yè)公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只要符合稅法規(guī)定并取得合法發(fā)票，通常都可以進(jìn)行抵扣。但具體的抵扣項(xiàng)目還需根據(jù)稅法及公司實(shí)際情況來(lái)確定。
至于企業(yè)所得稅的抵扣問(wèn)題，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，與取得收入直接相關(guān)的支出以及符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)的合理支出都可以進(jìn)行抵扣。收益性支出和資本性支出的區(qū)分以及不征稅收入所形成的費(fèi)用等有一定的規(guī)定。除企業(yè)所得稅法和相關(guān)條例另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出不得重復(fù)扣除。工資薪金支出、基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、借款費(fèi)用、利息支出、匯兌損失等都在一定的范圍內(nèi)準(zhǔn)予扣除。而職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出等也有一定的扣除規(guī)定。企業(yè)在發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出時(shí)，也有一定的扣除比例。企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)以及勞動(dòng)保護(hù)支出等也準(zhǔn)予扣除。
第四十九條所述，企業(yè)間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)間的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)間的利息，不可在稅前扣除。
對(duì)于非居民企業(yè)在華設(shè)立的機(jī)構(gòu)，其在中國(guó)境外總機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的與該機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用，如果能提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用證明文件，并合理分?jǐn)?，那么這些費(fèi)用是可以準(zhǔn)予扣除的。
提及的公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或縣級(jí)以上及其部門(mén)，對(duì)符合《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》的公益事業(yè)進(jìn)行的捐贈(zèng)。
關(guān)于公益性社會(huì)團(tuán)體的定義，是指符合一定條件的基金會(huì)、慈善組織等社會(huì)團(tuán)體，這些條件包括依法登記、具有法人資格、以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨等。
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分是可以準(zhǔn)予扣除的。這里的年度利潤(rùn)總額是按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算的。
至于企業(yè)所得稅法第十條第（六）項(xiàng)所稱(chēng)的贊助支出，是指與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。第（七）項(xiàng)所稱(chēng)的未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合*財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。
關(guān)于哪些費(fèi)用不能用來(lái)抵扣企業(yè)所得稅，有很多種情況，包括不合法的單據(jù)、超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用、未通過(guò)公益機(jī)構(gòu)或部門(mén)進(jìn)行的捐贈(zèng)、非正常損失、不合理的工資薪金支出等。
至于哪些費(fèi)用可以稅前抵扣所得稅，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出都是可以的。
對(duì)于企業(yè)所得稅的稅前扣除確認(rèn)，一般需要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則和合理性原則。
關(guān)于工資薪金支出的稅前扣除，具體執(zhí)行的規(guī)定包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等與任職或雇傭有關(guān)的支出。對(duì)于虧損的彌補(bǔ)，稅法規(guī)定可以用下一納稅年度的所得來(lái)彌補(bǔ)，不足的部分可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不超過(guò)5年。
對(duì)于壞帳損失的確認(rèn)和稅前扣除，需要按照稅法規(guī)定報(bào)經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。具體可以據(jù)實(shí)扣除或提取壞帳準(zhǔn)備金。提取壞帳準(zhǔn)備金的納稅人發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)沖減壞帳準(zhǔn)備金。
關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除問(wèn)題
根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中發(fā)生的直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，在一定比例范圍內(nèi)是可以稅前扣除的。具體來(lái)說(shuō)，如果全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在1500萬(wàn)元及以下，業(yè)務(wù)招待費(fèi)不超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額的5‰；如果全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額超過(guò)1500萬(wàn)元，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)不超過(guò)該部分的3‰。納稅人需要提供真實(shí)有效的憑證或資料以證明其申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。無(wú)法提供的，則不能在稅前扣除。
關(guān)于固定資產(chǎn)租賃費(fèi)用的扣除
納稅人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)有相應(yīng)的扣除規(guī)定。若以經(jīng)營(yíng)租賃方式從出租方取得固定資產(chǎn)，其符合獨(dú)立納稅人交易原則所支付的租賃費(fèi)，可根據(jù)受益時(shí)間均勻扣除。而對(duì)于融資租賃方式，其租賃費(fèi)支出不得直接扣除，但可以按規(guī)定提取折舊。承租方支付的手續(xù)費(fèi)、安裝交付使用后支付的利息等可在支付時(shí)直接扣除。
融資租賃是指實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)移與一項(xiàng)資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。符合一定條件的租賃，例如租賃期滿(mǎn)時(shí)資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方、租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分（75%或以上），以及租賃期內(nèi)*付出款額大于或等于開(kāi)始日資產(chǎn)的公允價(jià)值，都屬于融資租賃。
固定資產(chǎn)修理支出的稅前扣除
稅法規(guī)定，納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可以在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。若屬于固定資產(chǎn)改良支出，如相關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價(jià)值；如已提足折舊，可作為遞延費(fèi)用，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷(xiāo)。符合一定條件的固定資產(chǎn)修理應(yīng)視為固定資產(chǎn)改良支出，例如發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值的20%以上，或者修理后相關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)使用壽命延長(zhǎng)2年以上，以及修理后的固定資產(chǎn)用于新的或不同的用途。
關(guān)于企業(yè)計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的基數(shù)規(guī)定
不同企業(yè)執(zhí)行不同的工資制度，對(duì)于計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的基數(shù)也有相應(yīng)的規(guī)定。例如執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)、執(zhí)行百元產(chǎn)值工資含量的建筑安裝企業(yè)、執(zhí)行提成工資的飲食服務(wù)企業(yè)等，都是按照實(shí)發(fā)工資數(shù)進(jìn)行提取。而對(duì)于執(zhí)行計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，若實(shí)發(fā)工資低于計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)，則按實(shí)發(fā)工資數(shù)提取；高于計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的，則按計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。
捐贈(zèng)支出的扣除方式
納稅人的捐贈(zèng)支出也有不同的扣除方式。用于公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額3%以?xún)?nèi)的部分可以準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分則不得扣除。非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)以及直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)都不得扣除。公益救濟(jì)性捐贈(zèng)是指納稅人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)。符合規(guī)定的非營(yíng)利公益性組織包括中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)、希望工程基金會(huì)等。
企業(yè)所得稅減免稅政策交叉處理
當(dāng)企業(yè)遇到優(yōu)惠政策交叉的情況時(shí)，應(yīng)按規(guī)定選擇適用其中一項(xiàng)最優(yōu)惠的政策，不能累加執(zhí)行兩項(xiàng)或多項(xiàng)優(yōu)惠政策。至于企業(yè)所得稅可以扣除的費(fèi)用以及轉(zhuǎn)租的租金是否可以抵扣等問(wèn)題，需要根據(jù)具體稅法規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況來(lái)確定。關(guān)于公益事業(yè)捐贈(zèng)抵扣企業(yè)所得稅的具體情況，也要根據(jù)稅收政策和具體捐贈(zèng)項(xiàng)目來(lái)確定。工業(yè)企業(yè)可入賬的抵扣所得稅的票據(jù)有哪些
在工業(yè)企業(yè)的賬務(wù)處理中，可以抵扣所得稅的票據(jù)主要包括：增值、運(yùn)輸費(fèi)票、電費(fèi)票、水費(fèi)票、餐飲住宿發(fā)票等合法票據(jù)以及符合規(guī)定的發(fā)票據(jù)。
所得稅能抵扣的費(fèi)用有哪些
所得稅能抵扣的費(fèi)用是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許減掉的項(xiàng)目。這些費(fèi)用必須是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的、合理合法的并且有正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用。例如：福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、企業(yè)借款利息支出等。只要是企業(yè)花出去的錢(qián)，并且符合以上條件，都可以在考慮范圍內(nèi)。
不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)抵扣了應(yīng)該補(bǔ)交企業(yè)所得稅嗎
如果企業(yè)誤將不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行了抵扣，那么在發(fā)現(xiàn)后應(yīng)該相應(yīng)地補(bǔ)交企業(yè)所得稅。這是因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，不計(jì)入成本費(fèi)用，而稅前抵扣是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與收入有關(guān)的、合理的支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。如果企業(yè)錯(cuò)誤地進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣，那么在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)就會(huì)存在誤差，需要補(bǔ)交相應(yīng)的企業(yè)所得稅。
具體扣除項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)
1. 工資、薪金支出：企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出，實(shí)際支付給員工的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼等，都可以在稅前扣除。
2. 職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)：這些費(fèi)用超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分按標(biāo)準(zhǔn)扣除，未超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的據(jù)實(shí)扣除。例如，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。
3. 保險(xiǎn)費(fèi)：企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、職工的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等，都可以在稅前扣除。
4. 利息費(fèi)用：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的利息費(fèi)用，如果是向金融企業(yè)借款的利息支出等，可以據(jù)實(shí)扣除；如果是向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分也可據(jù)實(shí)扣除。
5. 借款費(fèi)用：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，如果是不需要資本化的，可以準(zhǔn)予扣除。
6、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)。按照相關(guān)規(guī)定，可以扣除發(fā)生額的60%，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰。比較當(dāng)期業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%和當(dāng)年銷(xiāo)售收入的比例，取較小者作為可扣除金額。請(qǐng)注意，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分不得結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度。
7、關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除特殊情況外，企業(yè)可扣除的部分不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%。具體可扣除金額的計(jì)算方式為：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的實(shí)際支出金額與當(dāng)年銷(xiāo)售收入的百分比計(jì)算，以較小者為準(zhǔn)。超出部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后的納稅年度進(jìn)行扣除。企業(yè)在申報(bào)扣除廣告費(fèi)用時(shí)，需確保廣告是通過(guò)正規(guī)機(jī)構(gòu)制作并通過(guò)媒體傳播，同時(shí)已實(shí)際支付費(fèi)用并取得相應(yīng)發(fā)票。
8、企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，可根據(jù)不同租賃方式進(jìn)行扣除。經(jīng)營(yíng)租賃方式下的租賃費(fèi)均勻扣除，融資租賃方式下的租賃費(fèi)則視為融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的一部分，通過(guò)提取折舊費(fèi)進(jìn)行分期扣除。
9、企業(yè)發(fā)生的合理勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
10、關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出，企業(yè)在公益活動(dòng)中發(fā)生的捐贈(zèng)支出，符合相關(guān)規(guī)定的部分可以扣除。
11、企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類(lèi)固定資產(chǎn)以及按規(guī)計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)，均允許在稅前扣除。
12、企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損凈損失，需提供清查盤(pán)存資料并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后方可扣除。因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等原因?qū)е碌牟荒軓匿N(xiāo)項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，也視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，可按規(guī)定在稅前扣除。
以下項(xiàng)目不得在稅前扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的租金和特許權(quán)使用費(fèi)以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
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