*的策略是明確告知對方，管理咨詢費(fèi)實際上屬于成本費(fèi)用的范疇。這樣做能確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性，同時避免可能的稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)需與客戶進(jìn)行深入溝通，以確保雙方對費(fèi)用的性質(zhì)有清晰的理解。
我們可以選擇開具“管理培訓(xùn)及咨詢費(fèi)”的發(fā)票。這種做法在一定程度上模糊了管理咨詢與培訓(xùn)的界限，可能會減少稅務(wù)審查的復(fù)雜性。但這也可能帶來潛在的誤解和溝通成本，客戶可能會對費(fèi)用的分類產(chǎn)生疑問，從而影響合作關(guān)系。
較為保守的策略是在公司經(jīng)營范圍中增加“培訓(xùn)”這一業(yè)務(wù)。這種做法旨在明確區(qū)分管理咨詢和培訓(xùn)服務(wù)，以降低混淆的可能性。雖然這可能為公司帶來新的收入來源，但同時也需要投入資源進(jìn)行市場推廣和培訓(xùn)項目開發(fā)，增加運(yùn)營成本。
關(guān)于發(fā)票開具方法的利弊，若是直接將管理咨詢費(fèi)計入成本費(fèi)用，有利于企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，體現(xiàn)費(fèi)用的正當(dāng)性和合理性。但需要企業(yè)具備較高的財務(wù)管理和稅務(wù)合規(guī)能力。而開成管理培訓(xùn)及咨詢費(fèi)的發(fā)票能在一定程度上增加服務(wù)的多樣性，為客戶提供更全面的解決方案。但需注意界定服務(wù)內(nèi)容，避免引起不必要的稅務(wù)爭議。
在稅務(wù)方面，員工培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項稅的。企業(yè)在報銷差旅費(fèi)時需遵循一定的原則，如預(yù)算控制、事先申請、臨時增加行程的處理等。進(jìn)項稅額是企業(yè)在購進(jìn)貨物、服務(wù)等過程中支付的增值稅額，直接關(guān)系到企業(yè)的納稅額。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額需符合稅法規(guī)定，包括購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、免稅農(nóng)產(chǎn)品等所支付的增值稅稅款。
關(guān)于超經(jīng)營范圍開具發(fā)票的問題，《發(fā)票管理辦法》并未明文禁止。企業(yè)發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)開具發(fā)票時，應(yīng)按實際業(yè)務(wù)情況開具，只要發(fā)生真實的應(yīng)稅業(yè)務(wù)，均可自行開具增值稅發(fā)票。增值稅專用發(fā)票作為商事憑證和完稅憑證，體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征。
企業(yè)管理咨詢公司在開具發(fā)票時需謹(jǐn)慎選擇處理方法，以確保稅務(wù)合規(guī)和業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營。企業(yè)應(yīng)了解并遵循差旅費(fèi)報銷原則、進(jìn)項稅額的計算與抵扣、以及超經(jīng)營范圍開具發(fā)票的相關(guān)規(guī)定，以規(guī)范財務(wù)管理和稅務(wù)操作。規(guī)定
關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開具必須遵循以下規(guī)范：
1. 項目填寫：所有欄目應(yīng)完整填寫，且所有聯(lián)次必須一次性完成開具，上下聯(lián)內(nèi)容以及金額必須保持一致。
2. 字跡清晰：不得涂改。若填寫有誤，應(yīng)重新開具專用發(fā)票，并在錯誤的發(fā)票上明確標(biāo)注“誤填作廢”字樣。若因購貨方未索取而自然成為廢票，也應(yīng)按照填寫錯誤進(jìn)行處理。
3. 印章要求：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)必須加蓋單位發(fā)票專用章，不得使用其他財務(wù)印章代替。專用章應(yīng)加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一欄，且使用紅色印泥。
4. 銷貨單位欄戳記：納稅人開具專用發(fā)票時，必須在預(yù)先設(shè)定的銷貨單位欄內(nèi)加蓋戳記。嚴(yán)禁手工填寫“銷貨單位”欄目，手工填寫者將被視為未按規(guī)定開具的專用發(fā)票，購貨方不得將其作為扣稅憑證。銷貨單位欄戳記使用藍(lán)色印泥。
5. 格式規(guī)范：開具專用發(fā)票時，“金額”與“稅額”欄合計（小寫）數(shù)前需用“￥”符號封頂；而“價稅合計（大寫）”欄的大寫合計數(shù)前則使用“”符號封頂。購銷雙方單位名稱必須詳盡填寫，不得簡寫。如果單位名稱過長，可在“名稱”欄分上下兩行填寫，必要時可加橫線與上下分隔。
6. 退貨與折讓處理：對于發(fā)生退貨或銷售折讓的情況，收到購貨方的抵扣聯(lián)及發(fā)票時，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理。
7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票：除加蓋納稅人財務(wù)專用章外，還必須同時加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代章。此專用章應(yīng)加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置，并使用紅色印泥。未加蓋上述用章的發(fā)票，購貨方不得作為抵扣憑證。
8. 使用注意事項：嚴(yán)禁拆本使用專用發(fā)票。
參考資料：百度百科-增值稅發(fā)票。
轉(zhuǎn)載：http://runho.cn/zixun_detail/219969.html