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全面預算管理與內(nèi)部管控培訓

【課程背景】
又到預算撓頭時，你的煩憂增幾分？全面預算管理的過程就是企業(yè)戰(zhàn)略和年度目標分解、計劃、執(zhí)行、控制、實現(xiàn)和獎懲的過程。作為財務經(jīng)理，如何才能以金字塔思維領導預算，獲得以預算串聯(lián)全部管理活動的高級能力？無非經(jīng)歷數(shù)次預算的洗禮、核心關(guān)卡、深嫻預算之門道，才能作為過來人領導一個成功的預算管理過程。預算的本質(zhì)決定了會計做不了預算，預算是經(jīng)營管理者的游戲，而要讓經(jīng)理們做預算，財務經(jīng)理人必須首先深嫻此道。為從容應對各種挑戰(zhàn)，讓預算成為職業(yè)成長階梯，讓預算成為經(jīng)營預演的格式化呈現(xiàn)過程。
【課程收益】以預算為突破口，深入運營和公司戰(zhàn)略，收獲整體思維及預算串聯(lián)管理能力，從此擺脫可有可無的尷尬地位及預算失敗的陷阱。
【課程時長】1-2天

【課程大綱】
一、凡是預則立、不預則廢
1、思想高度認識必要性--全員了解戰(zhàn)略意圖
2、過去固然重要，但領導人更應關(guān)心未來
3、財務工作失敗，是否在預算上栽了跟頭
4、預算不是財務人員的獨角戲和數(shù)字游戲，更不是和業(yè)務部門的隔空對戰(zhàn)
5、想和老板管理層談談預算是怎么回事，但是根本說不到一塊的癥結(jié)

二、全面預算編制作業(yè)指引
1、術(shù)語和定義
以現(xiàn)金流量為重點
逐層分解相關(guān)指標
對各部門下達目標
全程管理其經(jīng)營活動
2、預算的原則
1）一致性原則
2）全面性原則
3）預算剛性原則
4）適度性原則
5）權(quán)利義務對等原則
6）持續(xù)改進原則
7）獎罰分明原則

3、預算的功能
1）綜合預測功能?
2）戰(zhàn)略實施功能?
3）資源配置功能?
4）目標溝通功能?
4、各部門職責分配：總負責人、牽頭人、部門負責人
5、預算流程梳理--兩上兩下
6、預算過程如何滲透戰(zhàn)略意圖
(1)通過預算編制控制，預先控制哪些經(jīng)濟活動發(fā)生或不發(fā)生；
(2)通過預算執(zhí)行過程控制，允許或不允許哪些經(jīng)濟活動發(fā)生；
(3)通過預算考核控制，了解哪些經(jīng)濟活動已經(jīng)或尚未發(fā)生；
(4)通過預算評價控制，知道哪些經(jīng)濟活動應該或不應該發(fā)生；
(5)通過預算獎懲過程控制，激勵或約束經(jīng)濟活動的發(fā)生。

三、具體業(yè)務預算
1、經(jīng)營業(yè)務分部預算
1）格局和高度突破--上接戰(zhàn)略，下接績效
時間維度：中長期發(fā)展規(guī)劃、年度的經(jīng)營計劃、季度工作計劃、月度工作計劃等；
組織維度：公司經(jīng)營計劃、部門行動計劃、項目（專項）工作計劃、員工個人作業(yè)計劃等；
專項維度：項目經(jīng)營計劃、競爭力培育計劃等；專項維度計劃分解
2）預算溝通突破--數(shù)據(jù)支撐邏輯主線，以理服人
溝通組織：如何管理溝通
溝通對象：哪些是需要得到信息的人
溝通內(nèi)容：需要怎樣的信息
溝通渠道：怎樣傳播這些信息
溝通頻率：何時需要這些信息
3）工具設計突破--“橫向到邊、縱向到底”
4）業(yè)務預算管理--“事前、事中、事后”
5）各項目目標分解：
目標成本執(zhí)行情況
各項目動態(tài)成本報表
各項預結(jié)算工作情況
各項目采購
供應商及合同管理情況報告
本期末和下期預算管理工作任務

2、費控預算
1）費控管理現(xiàn)狀
2）實際支出與費控預算的實時比對
3）臨近期末預警提示
3、投、融資業(yè)務預算
1）本年投資執(zhí)行情況
2）本年融資及利息費用支出情況
3）資金計劃執(zhí)行情況分析
4）金融市場政策及利息率預測報告
5）資金需求初步預測

四、如何解決預算管理過程中的常見問題
1、不編制預算或預算不健全導致的企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營；
2、預算目標不合理、編制不科學導致的企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)；
3、預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴導致的預算管理流于形式；
4、預算調(diào)整、下達未經(jīng)適當審批或越權(quán)審批，因重大差錯、舞弊行為而導致的損失；
5、考核結(jié)果、獎懲不公平、不合理，造成預算失去其應有的權(quán)威性和嚴肅性，導致預算控制流于形式。

五、預算實施中的跟蹤管理及落地
1、以企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略分解的年度目標為依據(jù)編制全面預算方案；
2、預算管理機構(gòu)設置科學、合理、健全；必須有強有力的領導人管理預算工作；職責分工明確，不相容崗位分離；
3、建立有效的預算啟動、編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核、評估控制流程，各環(huán)節(jié)清晰嚴密，防止工作扯皮；
4、預算調(diào)整的底線及滾動修正方法；
5、獎懲兌現(xiàn)制度；
6、新一輪預算的基礎數(shù)據(jù)收集。

全面預算管理與內(nèi)部管控培訓