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企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)解讀

課程背景：
   財務(wù)報表是商業(yè)的通用語言，是反映企業(yè)一定時期財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等的書面文件，讀懂財務(wù)報表，判斷報表數(shù)據(jù)的真實性已經(jīng)越來越成為銀行授信審批人員及客戶經(jīng)理應(yīng)掌握的一項基本技能，否則將在授信貸款及客戶管理等業(yè)務(wù)中給所在金融機構(gòu)帶來巨大風(fēng)險。
   《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》是金融機構(gòu)相關(guān)人員綜合分析企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息的三大主要報表，那么這三大報表的結(jié)構(gòu)是怎樣的？報表的各項目又記錄反映了哪些內(nèi)容？其數(shù)據(jù)是否真實？存在什么風(fēng)險？因此我們需要解決如何讀懂財務(wù)報表數(shù)據(jù)的問題，進而通過財務(wù)報表獲得相關(guān)企業(yè)的短期償債能力、長期償債能力、獲利能力及經(jīng)營管理能力，只有這樣才能在信貸及客戶管理等業(yè)務(wù)中得心應(yīng)手，做出正確的決策，*程度地防范信貸風(fēng)險。

課程收益：
● 掌握《資產(chǎn)負債表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；
● 掌握《利潤表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；
● 掌握《現(xiàn)金流量表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；
● 掌握企業(yè)財務(wù)報告的基本分析方法；
● 明確企業(yè)財務(wù)狀況，對公司償債能力，資本結(jié)構(gòu)是否合理，流動資金是否充足作出判斷。
● 明確企業(yè)盈利能力，經(jīng)營效率，對公司在行業(yè)中的競爭地位，持續(xù)發(fā)展能力作出判斷。
● 掌握分析過程的風(fēng)險防控要點，以規(guī)避信貸風(fēng)險。

課程對象：分行授信審批人員、銀行客戶經(jīng)理

課程大綱
第一篇：銀行客戶經(jīng)理如何看懂企業(yè)三大主要財務(wù)報表？
第一講：資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)及數(shù)據(jù)解讀
一、資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)
二、資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)解讀
1、資產(chǎn)類主要數(shù)據(jù)的解讀
1）貨幣資金
2）應(yīng)收賬款的風(fēng)險識別
3）應(yīng)收票據(jù)的風(fēng)險識別
4）存貨的陷阱，賬上存貨不一定都有價值
5）長期資產(chǎn)的陷阱—資本化（在建工程、固定資產(chǎn)等、、會計估計與減值
思考：企業(yè)為何將在建工程長期掛賬？其想達到什么目的？
案例：紅星美凱龍的投資性房地產(chǎn)（價值評估、、廣匯集團的注冊資本構(gòu)成等
2、負債類主要數(shù)據(jù)的解讀
1）短期借款
2）長期借款
3）應(yīng)付票據(jù)
4）應(yīng)付賬款
5）預(yù)收貨款
6）其他應(yīng)付款
7）應(yīng)付債券
3、所有者權(quán)益類主要數(shù)據(jù)的解讀
1）實收資本
2）資本公積
3）盈余公積
4）未分配利潤

第二講：利潤表的結(jié)構(gòu)及數(shù)據(jù)解讀
一、利潤表的結(jié)構(gòu)（三大利潤層次）
1、營業(yè)利潤
2、利潤總額
3、凈利潤
二、利潤表的數(shù)據(jù)解讀
1、營業(yè)收入
2、營業(yè)成本
3、稅金及附加
4、銷售費用
5、管理費用
6、財務(wù)費用
7、其他收益
8、資產(chǎn)處置收益
9、營業(yè)外收入
10、營業(yè)外支出
三、利潤表的分析
1、水平分析：關(guān)注營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的變動額與變動幅度
2、項目分析：利潤的來源
思考：利潤總額大幅增加，是好事嗎？分析思路是什么？

第三講：現(xiàn)金流量表的構(gòu)及數(shù)據(jù)解讀
1、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
2、現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)解讀
1）經(jīng)營活動項目：重點
2）投資活動項目
3）籌資活動項目
3、企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力的解讀
4、通過現(xiàn)金流量表進行企業(yè)成長能力分析
思考：作為銀行客戶經(jīng)理，針對現(xiàn)金流量表，你應(yīng)更關(guān)注哪一項活動的現(xiàn)金凈流量呢？

第二篇：銀行客戶經(jīng)理如何看清企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運能力？
第一講：財務(wù)報表的主要分析方法
1、水平分析法
2、垂直分析法
3、趨勢分析法
4、比例分析法

第二講：償債能力分析
1、主要短期償債能力指標營運資金、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率
2、主要長期償債能力指標：資產(chǎn)負債率
3、結(jié)合現(xiàn)金流量表進行企業(yè)償債能力分析

第三講：盈利能力分析的主要指標
1、營業(yè)盈利能力指標：營業(yè)毛利率、銷售凈利率、成本費用利潤率
2、資產(chǎn)盈利能力指標：流動資產(chǎn)利潤率、固定資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)利潤率
3、資本盈利能力指標：所有者權(quán)益利潤率、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率
思考：如何進行企業(yè)產(chǎn)品競爭力分析？作為銀行客戶經(jīng)理應(yīng)分析出企業(yè)是否存在具有競爭力的產(chǎn)品

第四講：營運能力分析的主要指標
1、流動資產(chǎn)營運能力指標：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
2、固定資產(chǎn)營運能力指標：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
3、總資產(chǎn)營運能力指標：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
思考：周轉(zhuǎn)速度快，就一定是有利的嗎？我們還需關(guān)注企業(yè)的哪個指標？
總結(jié)：重點看企業(yè)的產(chǎn)品是否賺錢？企業(yè)資源的利用效率是否高？企業(yè)用了多少杠桿？
課程結(jié)束，現(xiàn)場答疑

企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)解讀