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財務(wù)報表分析課程總結(jié)

 

【課程背景】

在融資租賃行業(yè)競爭激烈且監(jiān)管趨嚴(yán)的當(dāng)下，投資決策的科學(xué)性直接關(guān)乎企業(yè)的生存與發(fā)展。對于融資租賃公司而言，精準(zhǔn)解讀財務(wù)報表、有效識別財務(wù)風(fēng)險至關(guān)重要。本課程專門為融資租賃公司打造，深入剖析財務(wù)三大報表的鉤稽關(guān)系，結(jié)合行業(yè)特性進(jìn)行財務(wù)指標(biāo)分析，助力行業(yè)從業(yè)者提升財務(wù)分析能力，做出更穩(wěn)健的投資決策。

 

【課程收益】

真正了解財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的危害，從業(yè)務(wù)角度重新財務(wù)工作，獲得認(rèn)知升華；

看懂三張財表，了解和掌握三張財表數(shù)據(jù)是如何反映經(jīng)營本質(zhì)、揭示經(jīng)營問題的；

識別融資租賃業(yè)務(wù)中常見財務(wù)異常與舞弊手段，防范投資風(fēng)險。

 

【課程對象】

總經(jīng)理、企業(yè)高管（含財務(wù)）、中層管理者（分子公司經(jīng)理、各部門負(fù)責(zé)人等）、重點培養(yǎng)對象、業(yè)務(wù)骨干及技術(shù)骨干。

 

【課程大綱】

一、案例導(dǎo)入

1、恒大財務(wù)暴雷案

2、萬科股債雙殺案

3、曲江文旅董事長被留置案

4、中泰集團(tuán)虛增收入案

5、某融資租賃公司被詐騙案

反思：財務(wù)造假能否杜絕么？

二、拒絕做商業(yè)盲人：深刻理解財務(wù)的價值

1、財務(wù)沒那么復(fù)雜：會過日子就能干財務(wù)

2、理解財務(wù)的難點：權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制的困惑

3、財務(wù)邏輯的bug：“真實的謊言”是如何誕生的

4、 一把尺子量天下的困境：財務(wù)要滿足業(yè)務(wù)個性化的需求

5、 稻盛和夫：企業(yè)經(jīng)營的“財務(wù)原則”究竟是什么？

6、 新會計法和新公司法下的財務(wù)關(guān)注

三、財務(wù)三大報表及勾稽關(guān)系深度解析

1、資產(chǎn)負(fù)債表：企業(yè)的底子

2、利潤表：企業(yè)的面子

3、現(xiàn)金流量表：企業(yè)的日子

4、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的內(nèi)在聯(lián)系

案例分析：通過三大報表鉤稽關(guān)系發(fā)現(xiàn)承租企業(yè)財務(wù)問題

5、財報分析的主要方法

對比分析、趨勢分析、比率分析等方法介紹

四、資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)鍵指標(biāo)解析

1、 資產(chǎn)類關(guān)鍵指標(biāo)

（1）貨幣資金：承租企業(yè)的生命線

（2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)：衡量承租企業(yè)的發(fā)展動能

（3）資產(chǎn)質(zhì)量：衡量承租企業(yè)的健康指數(shù)

（4）資產(chǎn)趨勢：衡量承租企業(yè)的發(fā)展趨勢

2） 償債類關(guān)鍵指標(biāo)

（1）資產(chǎn)負(fù)債率：衡量承租企業(yè)長期償債能力

（2）利息保障倍數(shù)：評估承租企業(yè)支付利息能力

（3）速動比率：衡量快速變現(xiàn)償還負(fù)債的能力

（4）現(xiàn)金流動負(fù)債比：衡量承租企業(yè)短期償債的現(xiàn)金保障能力

（5）有息負(fù)債比率：衡量承租企業(yè)對銀行等金融機構(gòu)的償債能力

案例：新東方度過危機的啟示、某承租企業(yè)出現(xiàn)重大債務(wù)危機、樂視網(wǎng)的操縱

五、利潤表的關(guān)鍵指標(biāo)解析

1、 案例導(dǎo)入：理解不同收入確認(rèn)方法背后的底層邏輯

2、利潤表的關(guān)鍵指標(biāo)解析

（1）核心利潤：承租企業(yè)發(fā)展的核心動力

（2）業(yè)務(wù)構(gòu)成：衡量承租企業(yè)是否具備第二增長曲線的能力

（3）毛利率：衡量承租企業(yè)產(chǎn)品是否具備競爭力

（4）三項費用率：衡量承租企業(yè)的管理能力

（5）資產(chǎn)減值：評估承租企業(yè)是否存在潛在虧損

3、通過“*分析法”判斷承租企業(yè)的三種價值創(chuàng)造能力

4、通過“本量利模型”與“微笑曲線”判斷承租企業(yè)的市場競爭力

六、現(xiàn)金流量表的關(guān)鍵指標(biāo)解析

1、 案例導(dǎo)入：切莫混淆不同性質(zhì)的現(xiàn)金流

2、 現(xiàn)金流量表的關(guān)鍵指標(biāo)解析

（1）經(jīng)營性現(xiàn)金流：衡量承租企業(yè)是否具有造血能力

（2）營業(yè)收現(xiàn)率：衡量承租企業(yè)收入質(zhì)量高低

（2）投資性現(xiàn)金流：衡量承租企業(yè)投資管控能力

（3）人力支出收現(xiàn)率：衡量承租企業(yè)管理能力高低

（4）資金債務(wù)比：衡量承租企業(yè)償債風(fēng)險高低

七、承租企業(yè)常見財務(wù)風(fēng)險案例分析

1、常見的財務(wù)欺詐手段

2、財務(wù)內(nèi)控缺陷類風(fēng)險實務(wù)與案例

（1）組織架構(gòu)缺陷風(fēng)險及案例

（2）崗職不相容缺陷風(fēng)險及案例

3、財務(wù)指標(biāo)異常類風(fēng)險實務(wù)與案例

（1）資金異常風(fēng)險及案例

（2）收入常見風(fēng)險及案例

（3）費用常見風(fēng)險及案例

（4）投資常見風(fēng)險及案例

（5）稅務(wù)常見風(fēng)險及案例

（6）濫用會計政策與估計案例

（7）隱瞞應(yīng)披露重要事項案例

八、承租企業(yè)整體財務(wù)風(fēng)險管控能力

1、判斷企業(yè)財務(wù)內(nèi)控環(huán)境的好與壞

（1）事前控制：財務(wù)內(nèi)控機制是否健全

不相容職務(wù)分離原則、二八法則、監(jiān)督與審計機制

（2）事中控制：財務(wù)內(nèi)控機制是否不斷迭代

（3）事后控制：財務(wù)是否定期檢查內(nèi)控工作

2、金稅四期與大數(shù)據(jù)監(jiān)控：企業(yè)的數(shù)智化財務(wù)管控能力如何？

 

財務(wù)報表分析課程總結(jié)