探索文化旅游企業(yè)集團(tuán)資金集中管理之道
近日，一則關(guān)于中石油周口銷售經(jīng)理攜油款失蹤的新聞引發(fā)了廣泛關(guān)注，此類事件頻發(fā)，不僅給國(guó)家?guī)?lái)了巨大的損失，增加了社會(huì)的不穩(wěn)定因素，也損害了企業(yè)在消費(fèi)者心中的形象。這不禁讓人質(zhì)疑，大型企業(yè)集團(tuán)是否缺乏有效的內(nèi)部控制制度和資金集中管理制度？如果實(shí)施了資金集中管理，其執(zhí)行情況又如何？
一、理解資金集中管理的定義及其作用
資金集中管理是指母公司或總公司對(duì)其下屬的子公司或分公司的資金進(jìn)行實(shí)時(shí)掌控、歸集、調(diào)度、協(xié)調(diào)、撥付等。隨著企業(yè)集團(tuán)化的進(jìn)程加速，越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)開(kāi)始重視內(nèi)部控制建設(shè)，對(duì)于規(guī)模較大的企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金集中管理更是防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)資金使用效率*化的有效手段。
實(shí)行資金集中管理的主要作用包括：
1. 加強(qiáng)資金管控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)資金集中管理，企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)時(shí)掌握全面資金狀況，為經(jīng)營(yíng)決策提供支持，同時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)局部或整體的資金風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施解決資金危機(jī)。
2. 提高資金使用效率。資金集中管理可以實(shí)現(xiàn)資金的及時(shí)劃撥和歸集，減少資金流轉(zhuǎn)中間環(huán)節(jié)，降低銀行手續(xù)費(fèi)用，并能產(chǎn)生短期收益，支持企業(yè)集團(tuán)的重要收購(gòu)、大型投標(biāo)等戰(zhàn)略活動(dòng)。
3. 降低綜合資金成本。通過(guò)資金集中管理，企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)現(xiàn)成員企業(yè)間的資金歸集和劃撥，統(tǒng)一協(xié)調(diào)和調(diào)度資金，減少單個(gè)企業(yè)獨(dú)立對(duì)外融資的情況，降低總體融資規(guī)模和成本。
二、文化旅游企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的必要性
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，文化旅游企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)不再局限于文化領(lǐng)域，多元化發(fā)展和跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)已成為其戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。這種趨勢(shì)使得企業(yè)集團(tuán)需要及時(shí)掌握資金信息，資金集中管理成為發(fā)展的必然選擇。
1. 跨行業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)需要資金集中管理。文化旅游企業(yè)集團(tuán)涉及多個(gè)行業(yè)和業(yè)務(wù)內(nèi)容，各成員的資金收支周期、水平、結(jié)余存在不均衡現(xiàn)象。實(shí)施資金集中管理可以有效解決這種矛盾，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)效益*化。
2. 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)更需要資金集中管理。在企業(yè)集團(tuán)不斷擴(kuò)大的過(guò)程中，子公司和分公司的布局不斷增加，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)增加了管理難度和成本。實(shí)行資金集中管理可以及時(shí)了解成員企業(yè)的資金信息，有力掌控資金情況，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。
三.文化旅游企業(yè)在實(shí)施資金集中管理時(shí)面臨的挑戰(zhàn)和問(wèn)題
雖然文化旅游企業(yè)集團(tuán)有實(shí)施資金集中管理的必要，但成功實(shí)行的企業(yè)集團(tuán)寥寥無(wú)幾，主要原因包括：
1. 管理層對(duì)資金集中管理的認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一，重視程度不夠，推行力度不強(qiáng)。部分領(lǐng)導(dǎo)更重視文化創(chuàng)新、戰(zhàn)略發(fā)展方向和企業(yè)發(fā)展速度，對(duì)資金管控風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)資金集中管理的優(yōu)勢(shì)缺乏概念。
2. 成員企業(yè)主動(dòng)性不強(qiáng)。為了擁有足夠的自主管理權(quán)或減少上級(jí)約束，部分成員企業(yè)在推行資金集中管理方面表現(xiàn)出不積極的態(tài)度。越是規(guī)模大的企業(yè)集團(tuán)，這種現(xiàn)象越明顯。
3. 資金集中管理的模式選擇不合理。對(duì)自身企業(yè)集團(tuán)所處的行業(yè)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等因素分析不到位，選擇了不適合的管理模式，導(dǎo)致管理過(guò)程中的種種問(wèn)題。
4. 制度和流程有待完善。如果由各成員企業(yè)自行制定資金管理制度和流程，可能會(huì)出現(xiàn)各自為政的情況；如果由集團(tuán)統(tǒng)一制定制度和流程又可能忽略特定成員企業(yè)的特點(diǎn)造成管理漏洞。
5. 缺乏專業(yè)人才推進(jìn)受阻 。當(dāng)前文體旅游企業(yè)的管理隊(duì)伍多數(shù)是從文化專業(yè)人才中提拔和培養(yǎng)出的創(chuàng)新性上存在不足缺乏推行資金集中管理所必備的專業(yè)金融人才 。
6. 和外部金融市場(chǎng)脫節(jié)運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下 。目前商業(yè)銀行的服務(wù)手段不斷創(chuàng)新而一些集團(tuán)的內(nèi)部服務(wù)卻跟不上發(fā)展速度甚至內(nèi)部貸款利率高于商業(yè)銀行利率削弱了成員企業(yè)參與的積極性同時(shí)缺乏競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境也可能導(dǎo)致壟斷和腐敗問(wèn)題降低運(yùn)轉(zhuǎn)效率 。
7. 風(fēng)險(xiǎn)管控難度加大 。隨著資金的集中化管理和運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加需要更加嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和措施來(lái)確保資金的安全和穩(wěn)定 。
實(shí)行資金集中管理后，各成員企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)被集中到了企業(yè)集團(tuán)。如果成員企業(yè)數(shù)量眾多，層級(jí)復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管理部門可能難以全面識(shí)別每個(gè)企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。若風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)，可能給管理層帶來(lái)，不利于資金集中管理的持續(xù)支持。
對(duì)于文化旅游企業(yè)來(lái)說(shuō)，實(shí)施資金集中管理策略至關(guān)重要。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手，建立內(nèi)部控制制度，選擇符合自身特點(diǎn)的資金集中管理模式，以防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)：
一、強(qiáng)化理念，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)
通過(guò)調(diào)研和座談，充分了解各方意見(jiàn)，在此基礎(chǔ)上開(kāi)展分層次培訓(xùn)，讓全體員工深入理解資金集中管理的意義的重要性，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成共識(shí)，齊心協(xié)力參與。
除了部分不直接接觸資金的演藝專業(yè)人才外，所有經(jīng)辦資金業(yè)務(wù)的人員和管理人員都必須高度重視資金集中管理，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與管理并重。
二、審慎選擇資金集中管理模式
不同規(guī)模、不同業(yè)務(wù)類型的企業(yè)應(yīng)選擇合適的資金集中管理模式。文化旅游企業(yè)集團(tuán)可選擇的模式包括：
1. 收支一體化或收支兩條線模式：隨著網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的發(fā)展，所有收支均可網(wǎng)絡(luò)操作，為這一模式提供了可能?？蛻艨铐?xiàng)收到后立即上繳集團(tuán)，次日需支付的款項(xiàng)由成員企業(yè)制單后提交審批。每天收支不頻繁的企業(yè)適用此模式。
2. 授權(quán)備用金模式：為應(yīng)對(duì)頻繁、額度不大的支出或報(bào)銷，集團(tuán)給予成員企業(yè)一定備用金額度。在額度內(nèi)履行審批手續(xù)后支付，每日明細(xì)將匯總清單到集團(tuán)報(bào)銷。這種模式適用于如主題公園和純住宿酒店等公司。
一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的概述
在我國(guó)，企業(yè)集團(tuán)資金管理模式主要分為五種：統(tǒng)一收支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式以及財(cái)務(wù)公司模式。
（一）統(tǒng)一收支模式
企業(yè)集團(tuán)的全部資金都集中在財(cái)務(wù)部門，所有的財(cái)政收入和支出都由公司統(tǒng)一管理。這種管理模式便于企業(yè)集體管理和內(nèi)部資金流動(dòng)，但可能不利于各子公司的自主發(fā)展。
（二）撥付備用金模式
子公司收入的資金集中到企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)部，公司根據(jù)實(shí)際情況將一定數(shù)額的資金統(tǒng)一撥給各子公司使用。子公司支出憑發(fā)票到企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)處報(bào)銷。這種模式增強(qiáng)了子公司的靈活性，同時(shí)利于企業(yè)集體管理。
（三）結(jié)算中心模式
集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立專門結(jié)算中心辦理子公司財(cái)政支出和企業(yè)集團(tuán)的資金收入，監(jiān)控子公司資金使用情況，統(tǒng)一安排企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金。這種模式有利于企業(yè)資金的統(tǒng)一管理和安排，但結(jié)算中心的資金問(wèn)題可能影響整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)。
（四）內(nèi)部銀行模式
企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部實(shí)施類似銀行的管理模式，負(fù)責(zé)企業(yè)集團(tuán)資金的流動(dòng)。各子公司可以設(shè)立財(cái)務(wù)處，具有獨(dú)立的資金使用權(quán)。子單位的資金與集團(tuán)內(nèi)部銀行有利率的存貸關(guān)系，有利于資金的流動(dòng)。
（五）財(cái)務(wù)公司模式
財(cái)務(wù)公司模式是內(nèi)部銀行模式的進(jìn)一步發(fā)展，一般由大型企業(yè)集團(tuán)投資建立具有銀行業(yè)務(wù)能力的子公司，負(fù)責(zé)企業(yè)資金的結(jié)算、調(diào)配和金融業(yè)務(wù)，以提高資金利用率為目的。
二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理現(xiàn)階段的問(wèn)題分析
目前，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式發(fā)展時(shí)間短，相對(duì)落后，對(duì)資金時(shí)間價(jià)值觀念的重視程度不足，資金管理模式落后。部分企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬子公司的控制能力不強(qiáng)，投資計(jì)劃失誤可能給子公司造成損失。集團(tuán)資金集中管理在提高領(lǐng)導(dǎo)者權(quán)利的也可能降低企業(yè)成員的工作積極性。經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的波動(dòng)和集團(tuán)撥給子公司的備用金問(wèn)題也可能影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。
三、改善企業(yè)集團(tuán)資金集中問(wèn)題的建議
1. 企業(yè)集團(tuán)應(yīng)明確產(chǎn)權(quán)，完善法人治理結(jié)構(gòu)，保證對(duì)各子公司的嚴(yán)格控制。各利益集團(tuán)應(yīng)相互監(jiān)督、制衡，保證企業(yè)各項(xiàng)條令的實(shí)施。
2. 科學(xué)合理的制定企業(yè)集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章制度，完善的規(guī)章制度能保證企業(yè)集團(tuán)順利發(fā)展。樹(shù)立員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和管理中。資金集中的管理模式應(yīng)隨著時(shí)代的進(jìn)步不斷更新，將高新的信息技術(shù)應(yīng)用于管理網(wǎng)絡(luò)，提高內(nèi)部信息交流的速度。首先全面建設(shè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化管理網(wǎng)絡(luò)，加快財(cái)務(wù)處理的速度；然后在各子公司間完成信息化建設(shè)；最后與銀行的信息系統(tǒng)相連接加強(qiáng)總公司的控制。加強(qiáng)與銀行間業(yè)務(wù)的聯(lián)系降低成本提高收益實(shí)現(xiàn)銀企結(jié)合。
四、結(jié)束語(yǔ)
簽訂協(xié)議，費(fèi)用為21800元，一年內(nèi)參加任何公職考試，若未能通過(guò)則不予退費(fèi)；若連續(xù)多次考試均未通過(guò)，將退還10000元。此課程承諾全程輔導(dǎo)。
⑥全程輔導(dǎo)協(xié)議班（學(xué)費(fèi)為人民幣壹萬(wàn)八千八百元）
詳細(xì)教育課程如下：
筆試有資深教師進(jìn)行深度解析的課程、系統(tǒng)的筆試知識(shí)講解班以及高分專項(xiàng)訓(xùn)練班。我們還將開(kāi)通在線課程，供學(xué)員自由學(xué)習(xí)。
學(xué)員可參與兩期封閉式培訓(xùn)課程（筆試封閉式培訓(xùn)班以及面試協(xié)議班）。對(duì)于無(wú)法參加考試或因考試結(jié)果未達(dá)標(biāo)產(chǎn)生的相關(guān)情況，我們有靈活的退費(fèi)政策。在收取學(xué)費(fèi)一萬(wàn)八千八百元之后，如學(xué)員未能進(jìn)入面試環(huán)節(jié)則退還一萬(wàn)元；若最終未被錄用，則退還八千元。針對(duì)課程內(nèi)容如有任何疑問(wèn)，請(qǐng)隨時(shí)與我們聯(lián)系。
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