初創(chuàng)期企業(yè)的財(cái)務(wù)特征
在中小企業(yè)生命周期的初期階段，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到最高水平。企業(yè)新產(chǎn)品剛投入市場(chǎng)，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，生產(chǎn)規(guī)模有限，產(chǎn)品成本高且盈利性差。由于需要大量資金用于新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和市場(chǎng)拓展，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出常常大于流入。資金短缺，現(xiàn)金凈流量為負(fù)，內(nèi)部資金積累困難，籌資活動(dòng)成為*的現(xiàn)金來(lái)源。這一階段的財(cái)務(wù)特征主要表現(xiàn)在資金需求量大、資金周轉(zhuǎn)率低、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高。
成熟期企業(yè)的財(cái)務(wù)特征
隨著中小企業(yè)成功跨越初創(chuàng)階段，進(jìn)入相對(duì)穩(wěn)定的成熟期，其財(cái)務(wù)特征也發(fā)生顯著變化。企業(yè)增長(zhǎng)速度與前景比以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有所回落，產(chǎn)品市場(chǎng)份額穩(wěn)定，賬款不斷收回，資金周轉(zhuǎn)效率提高。企業(yè)的凈現(xiàn)金流量多為正數(shù)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)一般情況下都表現(xiàn)為凈收益。融資規(guī)模較初創(chuàng)期有所下降，以留存收益和負(fù)債融資為主。隨著負(fù)債融資的增加，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)上升。
衰退期企業(yè)的財(cái)務(wù)特征
對(duì)于進(jìn)入衰退期的企業(yè)，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的減少和產(chǎn)品消亡是不可避免的。由于再投資獲利的機(jī)會(huì)已經(jīng)很小，經(jīng)營(yíng)的目的只是為了繼續(xù)謀求生存的轉(zhuǎn)機(jī)。此階段企業(yè)現(xiàn)金流量的影響主要表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量明顯為負(fù)，同時(shí)由于高股利分配政策及負(fù)債融資的增加，籌資活動(dòng)產(chǎn)生正現(xiàn)金流量，財(cái)務(wù)杠桿水平與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之增加。
中小型企業(yè)貸款種類(lèi)
中小型企業(yè)貸款主要包括經(jīng)營(yíng)性物業(yè)抵押貸款、單位定期存單、流動(dòng)資金貸款、固定資產(chǎn)貸款等。對(duì)于小型企業(yè)，還有房地產(chǎn)抵押小企業(yè)貸款、擔(dān)保公司擔(dān)保小企業(yè)貸款等多種形式的貸款產(chǎn)品。
中小企業(yè)貸款渠道
中小企業(yè)貸款的渠道多種多樣，包括上下游渠道、政策扶持、金融機(jī)構(gòu)、當(dāng)?shù)厍赖?。具體而言，企業(yè)可以從產(chǎn)業(yè)鏈上下游尋找貸款機(jī)會(huì)，利用政策扶持如國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的優(yōu)惠政策，向商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，或者通過(guò)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)集群或特色行業(yè)的優(yōu)勢(shì)申請(qǐng)聯(lián)保貸等貸款品種。
中小企業(yè)貸款方式
中小企業(yè)貸款的方式包括綜合授信、信用擔(dān)保貸款、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)貸款、自然人擔(dān)保貸款、個(gè)人委托貸款及票據(jù)貼現(xiàn)貸款等。其中，綜合授信是對(duì)信用可靠的企業(yè)授予一定時(shí)期內(nèi)一定金額的信貸額度；信用擔(dān)保貸款則是由中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT(mén)的擔(dān)保公司提供擔(dān)保，幫助企業(yè)獲得銀行貸款；項(xiàng)目開(kāi)發(fā)貸款則是商業(yè)銀行對(duì)擁有重大價(jià)值科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目或技術(shù)改造項(xiàng)目的中小企業(yè)提供的貸款支持。
擴(kuò)展知識(shí)：如何獲取中小企業(yè)貸款
要獲取中小企業(yè)貸款，除了了解各種貸款產(chǎn)品和渠道外，還需要提高企業(yè)的信用等級(jí)和財(cái)務(wù)狀況。企業(yè)可以通過(guò)綜合授信、信用擔(dān)保等方式提高自身的信用度；通過(guò)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)資金管理等措施提高企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。企業(yè)還可以通過(guò)與產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)合作、利用政策扶持等方式獲取更多的貸款機(jī)會(huì)。在申請(qǐng)貸款時(shí)，企業(yè)需要提供完整的資料和真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以獲得銀行的信任和支持。
票據(jù)貼現(xiàn)貸款詳解
票據(jù)貼現(xiàn)貸款是當(dāng)企業(yè)持有商業(yè)票據(jù)時(shí)，通過(guò)轉(zhuǎn)讓給銀行來(lái)獲得資金的一種方式，扣除貼現(xiàn)利息后企業(yè)即可獲得所需資金。在我國(guó)，主要的商業(yè)票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。這一貸款方式的優(yōu)勢(shì)在于，銀行審批貸款不是依據(jù)企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模，而是根據(jù)市場(chǎng)情況（如銷(xiāo)售合同）來(lái)定。企業(yè)收到票據(jù)到票據(jù)兌現(xiàn)通常有一段時(shí)間，這期間資金處于閑置狀態(tài)。如果能有效利用票據(jù)貼現(xiàn)貸款，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)不僅手續(xù)簡(jiǎn)便，而且貸款成本相對(duì)較低。只需攜帶相關(guān)票據(jù)到銀行辦理手續(xù)，一般在三個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)就能完成?？梢哉f(shuō)是“用明天的錢(qián)賺后天的錢(qián)”，這種貸款方式特別適合于中小企業(yè)。
典當(dāng)貸款：靈活抵押借款方式
典當(dāng)是一種通過(guò)實(shí)物抵押獲得臨時(shí)性貸款的貸款方式。與銀行貸款相比，典當(dāng)貸款成本較高、規(guī)模較小，但其也有銀行貸款無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)。典當(dāng)行對(duì)借款人的信用要求幾乎為零，只注重抵押物品的真實(shí)性。而且，典當(dāng)行可以接受的抵押物包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，比一般商業(yè)銀行只接受不動(dòng)產(chǎn)抵押更為靈活。除此之外，小額信貸服務(wù)機(jī)構(gòu)、擔(dān)保公司等其他機(jī)構(gòu)也正在開(kāi)展車(chē)輛抵押借款業(yè)務(wù)。
知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資：中小企業(yè)的新選擇
知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資是指企業(yè)以其擁有的專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估后向銀行申請(qǐng)中小企業(yè)融資。由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)施和變現(xiàn)的特殊性，只有少數(shù)銀行為部分中小企業(yè)提供此項(xiàng)融資服務(wù)，通常需要企業(yè)法定代表人提供擔(dān)保。對(duì)于那些擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的優(yōu)秀中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，這仍是一種可行的嘗試。
關(guān)于開(kāi)設(shè)快遞公司的貸款問(wèn)題：
商業(yè)貸款（中、小型企業(yè)貸款）：額度在50萬(wàn)至200萬(wàn)之間，月息1.5%，全國(guó)范圍內(nèi)可申請(qǐng)，貸款期限五年以下。需提供公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、納稅登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證等相關(guān)資料。公司通常在1天內(nèi)給予客戶(hù)是否批準(zhǔn)貸款的答復(fù)，最快兩天內(nèi)完成放款。
個(gè)人貸款（個(gè)人信用貸款）：額度在2萬(wàn)至50萬(wàn)之間，月息2.5%，全國(guó)范圍內(nèi)可申請(qǐng)，貸款期限五年以下。需要提供個(gè)人有效證件、家庭詳細(xì)地址、家庭固定電話、收入證明等資料。公司通常在12小時(shí)內(nèi)給予客戶(hù)是否批準(zhǔn)貸款的答復(fù)，最快24小時(shí)內(nèi)完成放款。
中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)貸款要點(diǎn)及其內(nèi)部控制問(wèn)題
一、對(duì)賬、資金與物品管理規(guī)范
從當(dāng)前中小企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題來(lái)看，嚴(yán)格執(zhí)行賬目、資金與物品的分管原則是內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的重中之重。任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)都應(yīng)遵循既定的程序和手續(xù)，需由多人經(jīng)辦、共同負(fù)責(zé)，以便克服貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資以及相關(guān)賬簿的管理混亂現(xiàn)象，進(jìn)而防止企業(yè)資產(chǎn)的流失。
尤其是企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)，每日收、支金額都需要詳細(xì)核算，并在日終逐筆登記日記賬。每月末，需核對(duì)日記賬余額與總賬余額，確保賬目日清月結(jié)。應(yīng)定期或不定期地對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查，實(shí)時(shí)反映賬面數(shù)與實(shí)際存數(shù)，保證賬實(shí)相符。這樣能夠有效預(yù)防貪污盜竊行為，保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。
二、責(zé)任與權(quán)力相結(jié)合的制度實(shí)施
企業(yè)各級(jí)管理部門(mén)和人員應(yīng)明確各自的職責(zé)與權(quán)限，建立責(zé)任追究制度?？梢詫⒇?cái)務(wù)指標(biāo)具體分配到單位和個(gè)人（在采取直線制組織結(jié)構(gòu)的組織中可以直接落實(shí)到個(gè)人），并為財(cái)務(wù)管理責(zé)任人賦予相應(yīng)的管理權(quán)力。在年末進(jìn)行工作履職的考評(píng)，并根據(jù)考評(píng)結(jié)果給予物質(zhì)、精神上的獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。對(duì)于未能充分履行職責(zé)的人員，必須啟動(dòng)責(zé)任追究的程序。
三、建立全面的員工培訓(xùn)機(jī)制
鑒于中小企業(yè)員工整體素質(zhì)相對(duì)較低的現(xiàn)狀，而科學(xué)的內(nèi)控體系又與員工素質(zhì)密切相關(guān)，因此企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況建立有效的員工培訓(xùn)機(jī)制。通過(guò)培訓(xùn)提升員工的工作責(zé)任感，明確工作的重要性，并養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣。要使員工認(rèn)識(shí)到，內(nèi)控制度并非僅是某一個(gè)人的責(zé)任，而是全體員工的共同行為，從而整體提升員工的素質(zhì)。
四、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)控制
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接對(duì)企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，保持其相對(duì)獨(dú)立性。企業(yè)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)各級(jí)管理層的財(cái)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針的執(zhí)行情況、企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性等。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的成員應(yīng)由企業(yè)最高層直接聘任，選用業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、思想素質(zhì)高、敢于說(shuō)真話的員工從事內(nèi)部審計(jì)工作。
五、企業(yè)負(fù)責(zé)人需高度重視內(nèi)控制度并自覺(jué)接受監(jiān)督
事實(shí)上，一套完善的內(nèi)部控制制度的順利實(shí)施離不開(kāi)企業(yè)負(fù)責(zé)人的高度重視。如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)控制度，其根本原因在于嚴(yán)密的制度不僅控制普通員工，還約束企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)負(fù)責(zé)人必須自覺(jué)接受內(nèi)控制度的制約，確保內(nèi)控制度在企業(yè)內(nèi)部得到有效執(zhí)行。
六、遵循新修訂的《會(huì)計(jì)法》要求
新修訂的《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定了單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料真實(shí)性的責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人需保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，并在對(duì)外提出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中簽名并蓋章。企業(yè)負(fù)責(zé)人在重視內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的還應(yīng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的工作，為他們?cè)趩挝粌?nèi)部實(shí)施有效監(jiān)督創(chuàng)造良好的環(huán)境。企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)以身作則，帶頭執(zhí)行制度，不得干預(yù)會(huì)計(jì)人員的工作。
通過(guò)以上措施的實(shí)施，可以進(jìn)一步完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)的管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
轉(zhuǎn)載：http://runho.cn/zixun_detail/173903.html