一般納稅人企業(yè)需要繳納的稅費(fèi)如下：
1. 應(yīng)繳增值稅額：一般為當(dāng)月銷項(xiàng)稅額減去（當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅加上上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅）。值得注意的是，不同行業(yè)的稅率有所不同，主要稅率包括3%、5%、11%、13%。
2. 企業(yè)所得稅：應(yīng)交企業(yè)所得稅等于利潤總額乘以25%。對于高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、符合條件的公司等，可適用15%的稅率。對于符合條件的小微企業(yè)，只需按照實(shí)際稅率10%或者5%來繳納企業(yè)所得稅。
3. 個(gè)人所得稅：計(jì)算方式為工資減去三險(xiǎn)一金及個(gè)稅免征額后，再乘以稅率，最后減去速算扣除數(shù)。
4. 印花稅：應(yīng)交印花稅等于收入乘以印花稅稅率。
5. 教育費(fèi)附加：等于應(yīng)繳增值稅額乘以3%。
6. 地方教育附加：等于應(yīng)繳增值稅額乘以2%。
7. 水利基金：應(yīng)交水利基金等于收入乘以0.08%。
8. 工會(huì)籌備金：成立一年后需要繳納，應(yīng)交工會(huì)籌備金等于工資總額乘以2.5%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)則等于工資總額乘以0.4%。
9. 殘疾人保障金：成立三年后需要繳納，具體標(biāo)準(zhǔn)按員工人數(shù)計(jì)算，每年有所不同。
10. 城市維護(hù)建設(shè)稅：等于應(yīng)繳增值稅額乘以7%，有的地方是5%的稅率。
對于一般納稅人企業(yè)如何合理避稅，主要從銷售收入方面（銷項(xiàng)稅額）進(jìn)行分析考慮。以下是一些常見的避稅方式：
1. 不按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則記錄銷售收入，而是以收到貨款為銷售依據(jù)。
2. 原材料轉(zhuǎn)讓或磨賬不記錄為“其他業(yè)務(wù)收入”，而是記作“營業(yè)外收入”，或直接抵消“應(yīng)付賬款”，不計(jì)提“銷項(xiàng)稅額”。
3. 以“預(yù)收賬款”方式銷售貨物時(shí)，產(chǎn)品發(fā)出后不按時(shí)轉(zhuǎn)記銷售收入，長期掛賬，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。
4. 制造大型設(shè)備的工業(yè)企業(yè)長期掛賬質(zhì)保金不轉(zhuǎn)記銷售收入。
5. 價(jià)外收入不計(jì)入銷售收入，也不計(jì)提銷項(xiàng)稅額，如托收承付違約金大多被增加銀行存款沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。
6. 三包收入不計(jì)入銷售收入。產(chǎn)品“三包”收入指的是除支付給定點(diǎn)維修點(diǎn)的費(fèi)用外，還有按一定比例支付的商家“三包”費(fèi)用。保修點(diǎn)及商家掛賬不記賬，配件大部分被記為“代保管商品”。
7. 廢品、邊角料收入不記賬。這些收入多為現(xiàn)金收入，容易被個(gè)體經(jīng)營者收購。納稅人將這些收入存入私人賬戶，用于各種非法定用途。
8. 返利銷售。這是廠家為占領(lǐng)市場而對商家經(jīng)營本廠產(chǎn)品的利益補(bǔ)償。其形式包括商家銷售一定數(shù)量的產(chǎn)品并按時(shí)付完貨款后，廠家返還現(xiàn)金或?qū)嵨?、產(chǎn)品、配件等。商家收到這些現(xiàn)金或?qū)嵨锖螅挥涃~也不作價(jià)外收入，更不作“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，形成賬外經(jīng)營。
9. 折讓收入。折讓發(fā)生時(shí)，在發(fā)票上注明折讓數(shù)額的按實(shí)際收款記收入，另外開具紅票的則不允許沖減收入。實(shí)際工作中，納稅人往往用紅票沖減收入，將沖減的收入以現(xiàn)金方式給購貨員，購貨方不記價(jià)外收入，導(dǎo)致少繳稅款。
企業(yè)所得稅政策經(jīng)過一系列調(diào)整，新的所得稅法規(guī)定了一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，這一稅率適用于內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)。對于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，稅率為15%。對于小型微利企業(yè)，稅率為20%。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所取得的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，也需要繳納企業(yè)所得稅。
原“企業(yè)所得稅暫行條例”曾規(guī)定企業(yè)所得稅稅率是33%，并設(shè)有兩檔優(yōu)惠稅率。特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%，外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。
企業(yè)應(yīng)納所得稅額是根據(jù)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率來計(jì)算的。而應(yīng)納稅所得額則是通過收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額來得出。企業(yè)所得稅的稅率是計(jì)算應(yīng)納稅額的法定比率。
根據(jù)的《中華人民共和國所得稅法》，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
關(guān)于扣除項(xiàng)目，主要包括以下內(nèi)容：
1. 利息支出的扣除：納稅人向金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，在合理范圍內(nèi)準(zhǔn)予扣除。
2. 計(jì)稅工資的扣除：企業(yè)合理的工資、薪金可以據(jù)實(shí)扣除，這取消了內(nèi)資企業(yè)計(jì)稅工資制度，減輕了內(nèi)資企業(yè)的負(fù)擔(dān)。但必須是“合理的”工資、薪金才能扣除。
3. 在職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)方面，實(shí)施條例維持了以前的扣除標(biāo)準(zhǔn)，但將“計(jì)稅工資總額”調(diào)整為“工資薪金總額”，使得扣除額相應(yīng)提高。
4. 捐贈(zèng)的扣除：納稅人的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，在年度會(huì)計(jì)利潤的12%以內(nèi)的部分允許扣除。
5. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除：納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在一定限額內(nèi)準(zhǔn)予扣除。
6. 其他扣除項(xiàng)目還包括職工養(yǎng)老基金、待業(yè)保險(xiǎn)基金、殘疾人保障基金、財(cái)產(chǎn)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)租賃費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備金、呆賬準(zhǔn)備金等的扣除。
還包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)支出、固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢凈損失、總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、國債利息收入以及其他收入的扣除。這些扣除項(xiàng)目有助于企業(yè)更合理地計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
企業(yè)管理費(fèi)是指建筑安裝企業(yè)為組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營管理所需的費(fèi)用，其中包括多項(xiàng)內(nèi)容，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)等。這些費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，需按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行妥善處理。
以上內(nèi)容僅供參考，具體的企業(yè)所得稅政策還需參照國家財(cái)稅務(wù)總局的相關(guān)通知和法規(guī)。
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