1. 對費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行年度預(yù)算進(jìn)度比較，分析其與預(yù)期的差異及原因。
2. 對比費(fèi)用項(xiàng)目與滾動月度預(yù)算，了解短期內(nèi)的費(fèi)用波動情況。
3. 分析費(fèi)用項(xiàng)目占總費(fèi)用的百分比，比較其與預(yù)算、月度預(yù)算的占比變化。
4. 如有行業(yè)資料，可對比同行業(yè)相關(guān)水平，如修理費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)等，進(jìn)行橫向分析。
在費(fèi)用中，人工薪酬和固定資產(chǎn)折舊是占比*的部分，這兩塊費(fèi)用相對固定，隨著收入的變化波動較小。而隨收入變化的費(fèi)用，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，并沒有特定的比例關(guān)系，這需要相關(guān)部門提出說明，進(jìn)行比較分析。
二、如何分析企業(yè)的成本核算方法
1. 成本核算和成本分析是企業(yè)經(jīng)營管理的重要部分。
2. 企業(yè)需要正確組織成本核算，并及時反饋成本分析信息給管理層，為不同發(fā)展階段提供科學(xué)的成本控制決策依據(jù)。
3. 正確劃分各種費(fèi)用的界限是正確核算成本的前提。這包括審核和控制各項(xiàng)費(fèi)用、正確劃分生產(chǎn)經(jīng)營管理費(fèi)用和非生產(chǎn)經(jīng)營管理費(fèi)用的界限、生產(chǎn)費(fèi)用和經(jīng)營管理費(fèi)用的界限等。
4. 費(fèi)用界限的劃分是否正確，決定了成本核算的準(zhǔn)確性，也反映了一個企業(yè)的會計(jì)信息質(zhì)量。
以某企業(yè)為例，其所屬不同公司的成本核算方法在1999年度存在差異，導(dǎo)致成本出現(xiàn)反超現(xiàn)象。經(jīng)過深入分析，發(fā)現(xiàn)是因?yàn)闆]有正確劃分產(chǎn)品成本和經(jīng)營管理費(fèi)用的界限。在2000年，該企業(yè)規(guī)范了成本核算，并制定了整改方案，取得了顯著的效果。成本核算不僅是簡單的加減過程，而是正確劃分各種費(fèi)用界限和選擇適當(dāng)成本計(jì)算方法的過程。不同的生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求決定了不同的成本計(jì)算方法的選擇。
三. 管理費(fèi)用率如何計(jì)算？如何影響企業(yè)盈利？
1. 管理費(fèi)用率是企業(yè)管理費(fèi)用與總費(fèi)用的比率，反映了企業(yè)管理費(fèi)用在總費(fèi)用中的比例。其計(jì)算公式為：管理費(fèi)用率=管理費(fèi)用/企業(yè)總費(fèi)用×100%。
2. 管理費(fèi)用率的高低會直接影響企業(yè)的盈利能力。過高的管理費(fèi)用率會增加經(jīng)營成本，降低盈利能力；反之，較低的管理費(fèi)用率則有利于提高企業(yè)的盈利能力。
3. 企業(yè)應(yīng)通過加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高管理效率、優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)等措施來降低管理費(fèi)用率，從而提高盈利能力。
四、如何進(jìn)行企業(yè)管理財(cái)務(wù)分析？
為了防范和化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，主要應(yīng)做好以下工作：
1. 建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別系統(tǒng)。要準(zhǔn)確、及時地識別企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中，“阿爾曼”模型是一種有效的預(yù)警系統(tǒng)，通過五個財(cái)務(wù)比率綜合評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。
2. 除了使用模型預(yù)警外，還可以通過其他方法識辨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如觀察企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)變化等。在識辨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施來化解風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)深度解析及構(gòu)建策略
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的核心指標(biāo)及其趨勢分析
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)主要基于一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)來預(yù)測和監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢。這些指標(biāo)包括但不限于現(xiàn)金債務(wù)總額比、流動比率、資產(chǎn)凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率以及資產(chǎn)安全率等。每個指標(biāo)都有其特定的計(jì)算方法和含義，反映了企業(yè)不同的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平。通過對這些指標(biāo)的分析，企業(yè)可以了解自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，預(yù)測未來的發(fā)展趨勢，從而及時采取措施防范和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立與完善
為了有效預(yù)測和監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需建立一套完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)通過比較和比率分析法，考察自身歷年以來財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的變化趨勢，并借鑒行業(yè)指標(biāo)和先進(jìn)企業(yè)的指標(biāo)值來判斷自身的財(cái)務(wù)狀況。編制現(xiàn)金流量預(yù)算也是財(cái)務(wù)管理工作中特別重要的一環(huán)，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算可以為企業(yè)提供預(yù)警信號。預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)具有良好的內(nèi)部控制制度和稽核制度，以確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。企業(yè)還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況來設(shè)計(jì)符合其自身要求和特點(diǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。
三、風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制的建立與強(qiáng)化
為了有效防范可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需建立風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制。這包括建立健全風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，通過某些手段將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)；建立健全風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，通過聯(lián)營、多種經(jīng)營和對外投資多元化等方式及時分散和化解風(fēng)險(xiǎn)；建立風(fēng)險(xiǎn)回避機(jī)制，在選擇理財(cái)方案時綜合評價(jià)各種方案可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；建立健全風(fēng)險(xiǎn)基金和積累分配機(jī)制，及時足額的增補(bǔ)企業(yè)的自有資金，提高企業(yè)抗擊財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。通過這些措施提高企業(yè)的抗險(xiǎn)能力。
四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度文化的建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范意識的增強(qiáng)
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高效管理得益于全員參與和制度支撐。為此，企業(yè)應(yīng)打破傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)自我無關(guān)和自我分割管理的思想，建立全面整體的風(fēng)險(xiǎn)觀，培養(yǎng)員工在工作過程中評估與發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的能力。管理層應(yīng)加強(qiáng)本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)制度文化建設(shè)，使風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)加強(qiáng)科學(xué)決策、集體決策以降低財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)。
五、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的完善與內(nèi)部控制制度的強(qiáng)化
針對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的復(fù)雜性和多樣性，企業(yè)應(yīng)建立和完善相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施及時有效的管理。這包括設(shè)立專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理處并配備專業(yè)人員對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測、分析和監(jiān)控。企業(yè)應(yīng)完善公司治理結(jié)構(gòu)以提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，建立監(jiān)督控制機(jī)制以加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)、會計(jì)監(jiān)督、預(yù)算管理和內(nèi)部審計(jì)等方面的工作。財(cái)務(wù)和會計(jì)應(yīng)該分設(shè)并分別設(shè)置管理中心以各行其責(zé)。最后要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用以搞好內(nèi)部控制的評審和風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。
六、理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系的重要性與實(shí)施策略
為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系明確各部門在財(cái)務(wù)管理中的地位作用職責(zé)及相應(yīng)權(quán)力做到權(quán)責(zé)分明各負(fù)其責(zé)。同時兼顧各方利益以調(diào)動各部門參與財(cái)務(wù)管理的積極性從而實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)利的相統(tǒng)一促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。
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