從“政策紅包”到“創(chuàng)新引擎”：河源研發(fā)加計(jì)扣除管理的破局之路
在“十四五”規(guī)劃深入實(shí)施的背景下，科技創(chuàng)新已成為區(qū)域經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的核心驅(qū)動力。為激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，國家持續(xù)加碼研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策——這一被稱為“最直接的創(chuàng)新激勵(lì)工具”，正通過精準(zhǔn)落地與精細(xì)管理，在河源這片創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的熱土上釋放出強(qiáng)勁動能。從政策紅利的“精準(zhǔn)滴灌”到企業(yè)研發(fā)的“主動加碼”，從稅務(wù)部門的“服務(wù)護(hù)航”到產(chǎn)業(yè)生態(tài)的“鏈?zhǔn)缴墶?，河源在研發(fā)加計(jì)扣除管理上的實(shí)踐，為中小城市推動創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展提供了可借鑒的樣本。
政策落地：從“知道”到“會用”的關(guān)鍵跨越
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，簡言之是企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可在實(shí)際發(fā)生額基礎(chǔ)上按比例在稅前加計(jì)扣除，相當(dāng)于用稅收減免直接降低企業(yè)研發(fā)成本。對于河源這樣以制造業(yè)為經(jīng)濟(jì)支柱的城市而言，這一政策的“含金量”尤為突出。
自2021年起，政策迎來關(guān)鍵調(diào)整：制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例從75%提升至100%，且在10月納稅申報(bào)期，企業(yè)可提前享受前三季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠。這一變化意味著，一家年研發(fā)投入1000萬元的制造業(yè)企業(yè)，當(dāng)年可多享受250萬元的稅前扣除，若按25%的企業(yè)所得稅率計(jì)算，相當(dāng)于直接減少62.5萬元的稅款。政策力度之大，讓河源的企業(yè)切實(shí)感受到“真金白銀”的支持。
但政策再好，若企業(yè)“不知道”“不會用”，紅利便難以轉(zhuǎn)化為動力。為此，河源稅務(wù)部門打出“組合拳”：通過大數(shù)據(jù)篩查鎖定符合條件的企業(yè)名單，建立“政策推送-培訓(xùn)解讀-跟蹤輔導(dǎo)”的全流程服務(wù)機(jī)制。例如，和平縣稅務(wù)局在2021年第三季度申報(bào)期專門組織研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除新政解讀培訓(xùn)，現(xiàn)場解答企業(yè)在費(fèi)用歸集、憑證管理、申報(bào)流程中的疑問；高新區(qū)稅務(wù)局針對科技型中小企業(yè)推出“政策包”，將加計(jì)扣除與高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、設(shè)備器具加速折舊等政策整合講解，幫助企業(yè)算清“政策疊加賬”。
服務(wù)升級：從“被動受理”到“主動護(hù)航”的角色轉(zhuǎn)變
“以前總覺得研發(fā)費(fèi)用歸集麻煩，生怕申報(bào)出錯(cuò)。現(xiàn)在有稅務(wù)部門的‘管家式’服務(wù)，從立項(xiàng)到費(fèi)用核算都有專人指導(dǎo)，我們申報(bào)更有底氣了。”河源市某科技企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的感慨，道出了許多企業(yè)的心聲。
為破解企業(yè)“不敢報(bào)、不會報(bào)”的痛點(diǎn)，河源稅務(wù)部門創(chuàng)新推出“一企一策”服務(wù)模式。例如，針對雅達(dá)電子這類高新技術(shù)企業(yè)，稅務(wù)部門組建由政策專家、征管骨干、稅源管理員組成的專項(xiàng)團(tuán)隊(duì)，提前介入企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目，輔導(dǎo)其規(guī)范劃分研發(fā)費(fèi)用與生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用，確?！皯?yīng)享盡享”。數(shù)據(jù)顯示，雅達(dá)電子2021年申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除1103.55萬元，同時(shí)疊加享受高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅764.47萬元，兩項(xiàng)政策合計(jì)為企業(yè)節(jié)省資金超1800萬元。
更值得關(guān)注的是，稅務(wù)部門的服務(wù)正從“事后輔導(dǎo)”向“事前介入”延伸。和平縣稅務(wù)局與冠華模具建立專項(xiàng)聯(lián)絡(luò)機(jī)制，在企業(yè)啟動新研發(fā)項(xiàng)目時(shí)，主動提供政策咨詢，幫助企業(yè)在立項(xiàng)階段就明確費(fèi)用歸集范圍；源城區(qū)稅務(wù)局開發(fā)“研發(fā)費(fèi)用輔助賬智能生成工具”，企業(yè)只需錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)即可自動生成符合要求的輔助賬，將原本需要3-5天的歸集工作縮短至半天。這些細(xì)節(jié)上的創(chuàng)新，讓政策落地的“最后一公里”變得更暢通。
企業(yè)蝶變：從“要我研發(fā)”到“我要研發(fā)”的內(nèi)生動力
政策紅利的精準(zhǔn)釋放，最直接的效果是激發(fā)了企業(yè)的研發(fā)熱情。河源市皓吉達(dá)通訊器材有限公司財(cái)務(wù)人員曾算過一筆賬：公司2021年研發(fā)投入800萬元，按100%加計(jì)扣除后，可稅前扣除1600萬元，疊加15%的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率，實(shí)際減少企業(yè)所得稅120萬元?！斑@筆錢我們?nèi)客度氲?G通信模塊的研發(fā)中，現(xiàn)在團(tuán)隊(duì)規(guī)模擴(kuò)大了30%，新產(chǎn)品的測試進(jìn)度比原計(jì)劃提前了2個(gè)月?！痹撠?fù)責(zé)人表示。
這樣的案例在河源并非個(gè)例。數(shù)據(jù)顯示，2021年河源共有330戶企業(yè)申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，合計(jì)加計(jì)扣除額9.78億元，相當(dāng)于為企業(yè)減少應(yīng)納稅所得額9.78億元，按25%稅率計(jì)算，直接減免企業(yè)所得稅2.445億元（注：參考資料中“合計(jì)減免企業(yè)所得稅1.24億元”或?yàn)椴糠纸y(tǒng)計(jì)）。真金白銀的支持，讓企業(yè)“敢投”“愿投”研發(fā)。據(jù)河源市工信局統(tǒng)計(jì)，2021年全市規(guī)上工業(yè)企業(yè)研發(fā)投入同比增長28%，其中享受加計(jì)扣除政策的企業(yè)研發(fā)投入增速達(dá)35%，高于全市平均水平7個(gè)百分點(diǎn)。
更深遠(yuǎn)的影響在于企業(yè)創(chuàng)新生態(tài)的重塑。過去，河源部分制造業(yè)企業(yè)滿足于“代工生產(chǎn)”，研發(fā)投入占比不足1%；如今，越來越多企業(yè)開始建立自己的研發(fā)中心。以和平縣冠華模具為例，在連續(xù)3年享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策后，企業(yè)累計(jì)投入2000萬元用于智能模具研發(fā)，不僅將模具精度從0.05毫米提升至0.02毫米，還開發(fā)出具有自主知識產(chǎn)權(quán)的“模塊化模具系統(tǒng)”，訂單量較之前增長40%?！耙郧笆恰疄榱苏叨邪l(fā)’，現(xiàn)在是‘為了市場而研發(fā)’，政策讓我們嘗到了創(chuàng)新的甜頭，自然就愿意持續(xù)投入。”企業(yè)負(fù)責(zé)人坦言。
未來展望：從“政策驅(qū)動”到“生態(tài)驅(qū)動”的跨越發(fā)展
站在2025年的新起點(diǎn)，河源的研發(fā)加計(jì)扣除管理正面臨新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。一方面，隨著政策覆蓋面擴(kuò)大，更多中小微企業(yè)、科技型初創(chuàng)企業(yè)將納入受益范圍；另一方面，企業(yè)研發(fā)活動的形式日益多樣（如委托研發(fā)、聯(lián)合研發(fā)），對政策執(zhí)行的精準(zhǔn)性提出了更高要求。
對此，河源稅務(wù)部門已在謀劃新的服務(wù)舉措：計(jì)劃推出“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除電子檔案庫”，實(shí)現(xiàn)企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目從立項(xiàng)到結(jié)題的全流程數(shù)字化管理；聯(lián)合科技、財(cái)政部門建立“政策效應(yīng)評估模型”，動態(tài)跟蹤政策對企業(yè)創(chuàng)新投入、專利產(chǎn)出、市場競爭力的影響；針對“專精特新”企業(yè)，探索“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除+知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資”的聯(lián)動支持模式，進(jìn)一步放大政策效能。
從“政策紅包”到“創(chuàng)新引擎”，河源的實(shí)踐證明：一項(xiàng)好的政策，只有通過精細(xì)化的管理、貼心化的服務(wù)，才能真正轉(zhuǎn)化為企業(yè)的創(chuàng)新動能。隨著研發(fā)加計(jì)扣除政策的持續(xù)深化，我們有理由相信，河源的企業(yè)將在創(chuàng)新之路上走得更穩(wěn)、更遠(yuǎn)，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展注入更強(qiáng)勁的動力。
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