很多企業(yè)糾結(jié)：培訓(xùn)費(fèi)該計(jì)入“管理費(fèi)用”還是“職工教育經(jīng)費(fèi)”？個(gè)人建議：優(yōu)先選職工教育經(jīng)費(fèi)！
? 稅務(wù)優(yōu)惠大：職工教育經(jīng)費(fèi)享工資總額8%的稅前扣除，超了還能往后年轉(zhuǎn)（財(cái)稅〔2018〕51號(hào)文規(guī)定）。
? 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)低：?？顚Ｓ?，審計(jì)時(shí)“證據(jù)鏈”更清晰（附培訓(xùn)合同、發(fā)票、簽到表）。二、實(shí)操步驟：從入賬到扣除，一步別落！
1、 取得合規(guī)票據(jù)
培訓(xùn)發(fā)票必須寫清“培訓(xùn)費(fèi)”，別整成“服務(wù)費(fèi)”或“咨詢費(fèi)”！
線上培訓(xùn)保留電子合同+支付憑證，線下培訓(xùn)留場(chǎng)地租賃合同。
2、 會(huì)計(jì)分錄“模板”
借：管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）
??注意：千萬(wàn)別混入員工個(gè)人學(xué)歷提升費(fèi)用（稅法明確：這類費(fèi)用不能擠占企業(yè)經(jīng)費(fèi)）。
3、 年度匯算：算準(zhǔn)扣除限額
公式：當(dāng)年扣額 = 工資總額 × 8%
比如工資總額100萬(wàn)，最多扣8萬(wàn)；超出的部分，下年接著用！
三、避坑指南：3個(gè)常見(jiàn)錯(cuò)誤別犯！
? 錯(cuò)誤1：把高管MBA學(xué)費(fèi)全算進(jìn)來(lái)（稅法：高管境外培訓(xùn)高額費(fèi)用應(yīng)從其他管理費(fèi)列支）。
? 錯(cuò)誤2：培訓(xùn)費(fèi)分?jǐn)倎y來(lái)（跨部門培訓(xùn)按人頭或工時(shí)分?jǐn)?，留好分?jǐn)偙恚?/p>
? 錯(cuò)誤3：票據(jù)不全被稅局“盯上”（缺簽到表？培訓(xùn)內(nèi)容與企業(yè)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)？直接打回！）四、進(jìn)階玩法：如何“榨干”培訓(xùn)費(fèi)的稅務(wù)價(jià)值？
培訓(xùn)設(shè)備“巧入賬”：購(gòu)教學(xué)設(shè)備同時(shí)折舊+抵稅（符合固定資產(chǎn)條件）。
外包培訓(xùn)“省稅技巧”：與機(jī)構(gòu)簽合同時(shí)，明確分項(xiàng)報(bào)價(jià)（師資費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)分開(kāi)開(kāi)票，多抵進(jìn)項(xiàng)稅）。
數(shù)字化留痕：用培訓(xùn)平臺(tái)記錄學(xué)時(shí)、課程，自動(dòng)生成報(bào)表——審計(jì)時(shí)“證據(jù)鏈”秒出！
五、未來(lái)趨勢(shì)：政策收緊，合規(guī)是王道！
轉(zhuǎn)載：http://runho.cn/zixun_detail/531728.html