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企業(yè)所得稅匯算

【課程背景】Background
自《中共*關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》提出“積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)”的戰(zhàn)略決策，參與混合所有制改革的企業(yè)除了用現(xiàn)金投資，還會(huì)涉及房地產(chǎn)、專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等多種非貨幣資產(chǎn)投資，未來(lái)企業(yè)還會(huì)面臨上市問(wèn)題、資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)問(wèn)題、高管及員工的股權(quán)激勵(lì)問(wèn)題、債務(wù)重組問(wèn)題等諸多問(wèn)題，都會(huì)涉及復(fù)雜的稅務(wù)問(wèn)題，需要相關(guān)企業(yè)未雨綢繆，充分預(yù)估到可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及早做好稅務(wù)規(guī)劃，制訂稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。對(duì)政策制定層而言，盡早掃除混合所有制改革中存在的稅收政策障礙，就成為當(dāng)前的首要問(wèn)題。一方面，不僅應(yīng)結(jié)合混合所有制改革的*目標(biāo)，從總體上重新審視現(xiàn)行相關(guān)稅收政策，調(diào)整稅收政策的導(dǎo)向和著力點(diǎn)，而且應(yīng)該從細(xì)節(jié)上著手，認(rèn)真評(píng)估具體稅收政策在促進(jìn)混合所有制改革方面的作用，及時(shí)修正不完善的地方；另一方面，應(yīng)該對(duì)可能遇到的稅收政策問(wèn)題、管理問(wèn)題及程序問(wèn)題及時(shí)向財(cái)稅部門(mén)反映，力爭(zhēng)在實(shí)施改革前解決面臨的潛在問(wèn)題。
從稽查環(huán)境來(lái)看，隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，國(guó)地稅的合并，金稅三期工程的落地，稅務(wù)稽查工作已經(jīng)達(dá)到歷史最嚴(yán)管控時(shí)代。會(huì)計(jì)人員總愛(ài)調(diào)侃自己的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大,風(fēng)險(xiǎn)究竟大在哪里呢，只怕一多半都在稅務(wù)問(wèn)題的處理上。從稅務(wù)局的角度，強(qiáng)調(diào)稅法合規(guī)性,如果企業(yè)有偷漏稅行為，按照《征管法》的 規(guī)定* 0.5 倍，最高 5 倍罰款，每日萬(wàn)分之五的滯納金。企業(yè)的業(yè)務(wù)又具有重復(fù)性,一年出現(xiàn)偷漏稅情況，連續(xù)幾年都如此，所以動(dòng)輒被罰上百萬(wàn)，幾百萬(wàn)的也是常有的事；從企業(yè)的角度，需要降低企業(yè)稅負(fù),避免繳納“冤枉稅“、“過(guò)頭稅“,稅務(wù)工作時(shí)時(shí)刻刻處于矛盾共同體中，納稅風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)稅負(fù)如影隨形。
本課程針對(duì)國(guó)企混改、企業(yè)所得稅匯算涉稅的"四重境界"層層深 入，幫助管理人員洞悉稅法紅線、規(guī)避企業(yè)可能出現(xiàn)的納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，"業(yè)、財(cái)、稅"充分融合進(jìn)行稅收籌劃，本課程注重提升財(cái)稅管理人員職業(yè)素養(yǎng)，避免脫離實(shí)際的"空中樓閣"。

【課程設(shè)計(jì)］Design
橫向拓展，展現(xiàn)課程的完整框架和全新視角
縱向深入,層層透視增值稅、企業(yè)所得稅等各稅種的稅法紅線、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
視角靈活，根據(jù)培訓(xùn)對(duì)象設(shè)置課程課程視角
案例情境，根據(jù)企業(yè)類(lèi)型、行業(yè)情況配置稅種及企業(yè)稅收籌劃案例情境

【課程收益】 Benefits
【熟悉稽查環(huán)境】
大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，稅務(wù)稽查方法更科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)
【洞悉稅法政策】
通過(guò)稅法政策的解讀，準(zhǔn)確把握企業(yè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
【規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)】
設(shè)計(jì)納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)警、責(zé)任機(jī)制，控制納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)產(chǎn)生
【分享稅收籌劃】
分享稅收籌劃案例，助力提升企業(yè)的稅收籌劃能力、方法
企業(yè)匯算清繳的實(shí)施與應(yīng)用

【受益對(duì)象】 Target Audience
部門(mén)經(jīng)理、高層管理人員  財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理、主管稅務(wù)主管、稅務(wù)專(zhuān)員 預(yù)算經(jīng)
理、內(nèi)控經(jīng)理、專(zhuān)員外部投資分析人員、金融資信評(píng)估人員

【課程內(nèi)容】Syllabus
一、國(guó)企混改納稅管控及籌劃的核心思路
1.國(guó)企混改涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控及籌劃的知識(shí)架構(gòu)
2.國(guó)企混改納稅管控及籌劃邏輯思路與切入點(diǎn)
3.大數(shù)據(jù)時(shí)代的稅務(wù)稽査環(huán)境
4.納稅管控及籌劃的四重境界

二、國(guó)企混改中增值稅的四重境界
1.洞悉增值稅稅法政策
2.規(guī)避增值稅納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
3.增值稅稅收成本及減免
4.增值稅稅收籌劃
5.增值稅案例分析

三、國(guó)企混改中企業(yè)所得稅的四重境界
1.洞悉企業(yè)所得稅法政策
2.企業(yè)所得稅的減免政策
3.規(guī)避企業(yè)所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
4.企業(yè)所得稅稅收籌劃方法
5.企業(yè)所得稅案例分析

四、國(guó)企混改中其他稅種的四重境界
1、 洞悉其他稅種稅法政策
2、 其他稅種的減免政策
3.其他稅種納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
4.其他稅種稅收籌劃方法
5."業(yè)、財(cái)、稅"融合綜合案例分析

五、企業(yè)所得稅政策及實(shí)務(wù)處理
（一）企業(yè)所得稅新政政策
1、 企業(yè)所得稅扣除的基本原則及實(shí)務(wù)把握口徑
2、 企業(yè)所得稅扣除憑證的范圍及實(shí)務(wù)疑難要點(diǎn)
3、 什么時(shí)候企業(yè)需要取得發(fā)票作為稅前扣除憑證？什么時(shí)候不用發(fā)票就能扣除
4、 匯算清繳期未取得合法憑證如何扣除？如何補(bǔ)救，如何與稅局溝通
5、 稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)不合規(guī)發(fā)票，如何仍能扣除，不做納稅調(diào)整
6、 共同分擔(dān)費(fèi)用的分割單如何作為稅前扣除憑證
（二）高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)優(yōu)惠政策
1、 如何獲得高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)認(rèn)定資格
2、 彌補(bǔ)虧損 10 年如何計(jì)算，如何享受
3、 高新技術(shù)企業(yè)都有哪些稅收優(yōu)惠政策及如何享受
4、 科技型中小企業(yè)都有哪些稅收優(yōu)惠政策及如何享受
（三）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（
1、 職工教育經(jīng)費(fèi)的支出范圍、扣除規(guī)定
2、 實(shí)務(wù)處理：認(rèn)定職工教育經(jīng)費(fèi)的發(fā)票要求及確認(rèn)條件
3、 三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)務(wù)處理
（四）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》
1、 如何確定初創(chuàng)期的科技企業(yè)
2、 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受優(yōu)惠政策需滿足的幾個(gè)條件
3、 天使投資個(gè)人享受優(yōu)惠政策需滿足的幾個(gè)條件
4、 圖表總結(jié)：鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資的政策集合及實(shí)務(wù)處理
（五）《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》
1、 境內(nèi)、境外研發(fā)費(fèi)用扣除的比例變化與實(shí)務(wù)處理
2、 不適用加計(jì)扣除的范圍
3、 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的申報(bào)實(shí)務(wù)
4、 直接人工費(fèi)用、投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等實(shí)務(wù)處理

（六）其他重要企業(yè)所得稅新政票盤(pán)點(diǎn)

企業(yè)所得稅匯算