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財(cái)務(wù)分析評估企業(yè)經(jīng)營

【課程背景】
財(cái)務(wù)分析是企業(yè)相關(guān)管理人員基本功，要對企業(yè)經(jīng)營透徹了解，財(cái)務(wù)分析相當(dāng)于企業(yè)的X光片。

【課程收益】
－掌握財(cái)務(wù)分析的整體框架
－能夠根據(jù)已有的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析企業(yè)經(jīng)營情況
－建立財(cái)務(wù)評估體系，隨時(shí)監(jiān)測企業(yè)經(jīng)營情況

【課程對象】非金融企業(yè)家、高管及相關(guān)需求者

【課程大綱】
一、為什么說財(cái)報(bào)分析能夠檢測企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)？
1、財(cái)報(bào)分析概覽：*分析體系、M-score、Z-score
2、財(cái)報(bào)分析的作用：證偽，要發(fā)現(xiàn)企業(yè)的問題——看不出問題那就是*的問題！??！
案例：長生生物的營業(yè)成本異常、天神娛樂的商譽(yù)暴雷、獐子島通過庫存操縱利潤、樂視網(wǎng)的財(cái)務(wù)操縱行為通過M值及早發(fā)現(xiàn)

二、財(cái)報(bào)都有些什么？
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)概覽
－商業(yè)活動(dòng)分類
－權(quán)責(zé)發(fā)生制與價(jià)值調(diào)整
－賬戶與財(cái)務(wù)報(bào)表
－國際通行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：IFRS與US.GAPP
2、財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成：資產(chǎn)負(fù)債表
－資產(chǎn)負(fù)債表組成部分
－流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債——財(cái)務(wù)操縱行為多發(fā)地，例如：藍(lán)田股份操縱庫存
－非流動(dòng)資產(chǎn)和長期負(fù)債
3、財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成：利潤表（損益表）
－利潤表組成部分
－確認(rèn)收入——財(cái)務(wù)操縱行為多發(fā)地，例如：沈陽機(jī)床提前確認(rèn)收入
－確認(rèn)費(fèi)用——財(cái)務(wù)操縱行為多發(fā)地，例如：2000年世通公司財(cái)務(wù)丑聞
－非常條目和非營業(yè)條目——財(cái)務(wù)操縱行為多發(fā)地，例如：賣房子保殼不退市
參考：
4、財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成：現(xiàn)金流量表
－現(xiàn)金流量表組成部分：三大現(xiàn)金流
5、財(cái)報(bào)分析第一關(guān)：利用勾稽關(guān)系以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，還原企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流
6、測算企業(yè)自由現(xiàn)金流（FCFF）

三、初步財(cái)報(bào)分析做什么？
1、比率分析法應(yīng)用
－償債能力分析應(yīng)用（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等）
－營運(yùn)能力分析應(yīng)用（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率）
－獲利能力分析應(yīng)用（凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等）
－發(fā)展能力分析應(yīng)用（營業(yè)增長率、資本積累率等）
2、看財(cái)報(bào)第二關(guān)：可持續(xù)模型建立
－什么是回歸分析
－建立回歸分析模型：預(yù)測企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的未來數(shù)值
－檢測企業(yè)經(jīng)營情況：事出反常必有妖

四、綜合財(cái)報(bào)分析做什么？
1、綜合財(cái)務(wù)分析應(yīng)用
－*財(cái)務(wù)分析應(yīng)用
－M-score、Z-score分析應(yīng)用
2、公司所在行業(yè)對比
3、行業(yè)特征分析

五、常見的財(cái)務(wù)操縱手法？
1、銷售收入類的“操縱”
2、現(xiàn)金流類的“操縱”
3、核心指標(biāo)類的“操縱”
學(xué)員分組實(shí)際操作：依據(jù)上市公司的真實(shí)財(cái)報(bào)，分析其問題，交流結(jié)論

財(cái)務(wù)分析評估企業(yè)經(jīng)營