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高級財務管理課程

課程背景
現代企業(yè)的財務管理水平直接關系到企業(yè)的成??！“巨人集團的財務危機”表明，財務管理對于企業(yè)生存與發(fā)展具有重要意義，你公司是否碰見如下問題：
1、非財務人員只重業(yè)務不重財務，非財務經理看不懂常用的財務報表
2、非財務經理不會常用的財務分析方法，無法分析企業(yè)經營狀況
3、財務預算、成本控制、資金管控是財務部門的事情，非財務人員漠不關心
4、非財務人員與財務人員溝通不暢，相互不理解
5、財務部門的各項工作與非財務部門沒有關系
6、采購時到底要發(fā)票還是不要發(fā)票，要專票還是要普票，要17%的專票還是低稅率專票
7、銷售報價到底報多少，報高了失去定單和商機，報低了企業(yè)虧本
8、生產部門只要交期和產量，忽視成本，越做越虧
9、企業(yè)高層做規(guī)劃或決策時缺乏足夠的財務指標做依據，憑經驗和感覺決策，心中沒底
10、辛苦賺來的錢，要承擔沉重的稅負，不能合理避稅，虧大了

課程收益
掌握基礎的財務知識，樹立財務管理的理念
理解生產、采購、銷售、財務、人力資源等各部門的經營活動是如何影響公司的財務狀況
各部門與財務人員在統(tǒng)一的平臺上達成有效的共識，建立全員財務管理意識
非財務管理人員能讀懂常用的財務報表
掌握常用的財務分析指標和分析方法
學會通過財務分析，發(fā)現經營管理問題，查找本職工作中提升企業(yè)經營業(yè)績關鍵控制點，改善部門績效
學會如何從報表中發(fā)現企業(yè)存在的風險及有效地規(guī)避企業(yè)的財務風險和經營風險
建立起清晰的成本及風險控制意識，掌握有效控制成本的方法
樹立現金為王的概念，強化現金流意識，提高資金運作效率
學會使用預算等管理工具加強內部管理
理解報表中財務數據與業(yè)務的內在聯系，能夠從財務視角看企業(yè)運作
掌握財務管理工具，全面提升管理水平
課程對象：中、高層以上管理人員、其他管理人員等
課程特色：實戰(zhàn)派風格、針對性強、追求“落地”，學習后可直接轉化為實用的“生產力”

課程大綱
一 現代財務的主要職能

二 基礎財務管理概念
資產、負債、權益
收入、費用、利潤

三 如何閱讀和分析“三張表”
資產負債表
資產負債的基本構成和邏輯
資產負債表中的5大項資產和7大項負債及4大項所有者權益
資產負債表是時點報表
資產負債表的解讀
資產負債表的分析
【案例】
利潤表
利潤表的基本構成
利潤的組成
利潤表的解讀
利潤表的分析（從利潤表中看公司的盈利能力是否是健康的，是否可持續(xù)，是否走下坡路）
利潤表與資產負債表的關系（利潤到哪去了）
【案例】
現金流量表
現金流量表的閱讀（現金從哪來，用到哪去了）
現金流量表的分析（現金來源是否健康，資金鏈是否安全，有無資金鏈斷裂風險）
利潤表與現金流量表的區(qū)別
【案例】

四 如何改善現金流量
思考:
利潤重要還是現金流重要，為什么盈利的企業(yè)會倒閉？
現金流是什么？
公司為什么會缺錢？什么原因導致企業(yè)資金周轉不靈？
現金流量的重要性
什么渠道能增加現金流入
如何控制現金支出
調劑現金余缺的方法及工具
如何使用多層級的資金計劃防止資金周轉危機： 
【案例】

五 超級指標分析及應用
企業(yè)決策需要哪些重要數據及指標，這些數據及指標從哪來
運營能力分析: 共7個，營業(yè)周期、存貨周轉率、存貨周轉天數和、應收賬款周轉率、應收賬款周轉天數、流動資產周轉率、總資產周轉率
長期負債比率指標：共5個，資產負債率、產權比率、有形凈值債務率、已獲利息倍數、長期債務與營運資金比率
短期變現能力指標：共2個，流動比率、速動比率
盈利能力比率：共4個，銷售凈利率、銷售毛利率、資產凈利率、凈資產收益率
現金流量分析比率：共12個，現金流入流出比、現金到期債務比、現金流動負債比、現金債務總額比、銷售現金比率、每股營業(yè)現金凈流量、全部資產現金回收率、現金滿足投資率、現金股利保障倍數、凈收益營運指數、經營應得現金、現金營運指數
上市或股份公司指標：共10個，每股收益、加權平均發(fā)行在外普通股股數、市盈率、每股股利、股票獲利率、股利支付率、股利保障倍數、留存盈利比率、每股凈資產、市凈率
股東回報指標：*指數
思考：從這些指標中解讀到哪些問題？如何通過指標來指引公司運作的方向？

六 如何控制成本費用
成本概述
成本習性
成本的分類
費用的分類
完全成本
采購成本控制：運用好采購比價器至關重要
生產成本控制
定額成本法 
標準成本法 
目標成本法 
期間費用控制：以預算為導向
戰(zhàn)略成本控制
固定資產投入的控制
研發(fā)成本的控制
設計成本的控制
并購成本的控制
重組成本的控制
【案例分析】TCL集團如何控制產品設計成本
【學員討論】你身邊的成本控制點在哪里？
【案例】德豪潤達的全面預算管理 

七 建立多維度多層級的報價體系
FMC與PMC的概念
報價需要參考的要素：客戶關系、淡旺季、區(qū)域拓展、未來預測、利率、匯率、產能、材料價格走勢、稅負
報價至少提供三個維度：凈利率、毛利率、邊際貢獻率

八 如何合理降低各項稅收成本
增值稅籌劃
增值稅的原理
如何應用增值稅降低成本
【案例分析】增值稅案例
企業(yè)所得稅籌劃
企業(yè)所得稅的原理
如何規(guī)范所得稅抵扣憑證
【案例分析】企業(yè)所得稅案例
個人所得稅籌劃
普通員工的個人所得稅籌劃
中層管理干部的個人所得稅籌劃
高管的個人所得稅籌劃
老板的個人所得稅籌劃（新疆、新三板協議轉讓定價）
【綜合討論案例】從某公司的報表診斷公司的經營情況，并提出解決方法及責任部門

總結：
一、對資產負債表重點要做三看：一看變化（資產增減）并找到變化的原因；二看健康，如負債率是否高，短期償債能力是否強等；三看真實的企業(yè)。利潤是可以干出來的，也是可以算出來的.....
二、對利潤表要做到“五看”：一看結果；二看結構（分層觀察）；三看成績 （關注財務成果、市場表現、基本業(yè)務活動等三個層面問題）；四看問題（獲利能力，包括銷售毛利率、主營業(yè)務利潤率、銷售凈利率、總資產報酬率、凈資產收益率等指標）；五看人的因素對計算結果的影響（比如成本結轉方法、折舊計算方法、費用攤銷方法）。
三、對現金流量表要看：現金增加量；預測未來現金流；規(guī)劃未來業(yè)務活動。
通過現金流量表對企業(yè)進行“常規(guī)體檢”：1、經營活動如何（檢查企業(yè)造血功能、盈利質量、業(yè)務活力）；2、投資活動如何（關注投資方向，評估投資風險）；3、籌資活動如何（了解籌資方式、評估籌資風險）

高級財務管理課程