課程描述INTRODUCTION
· 總經(jīng)理· 財務總監(jiān)· 財務主管· 會計出納
培訓講師：許老師
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
財法稅課程
課程背景
自2021年中辦、國辦下發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》以來，曝光的稅務案件層出不窮，大數(shù)據(jù)查稅的威力正逐漸顯現(xiàn)。伴隨著金稅四期的上線和數(shù)電發(fā)票全國范圍推廣，稅務機關(guān)獲取納稅人信息技術(shù)手段的不斷強化，納稅人的稅務風險暴露的機會越來越大。企業(yè)經(jīng)常會遇到稅收風險預警提示，應如何應對以化解風險？
2023年12月29日，十四屆全國人大常委會第七次會議表決通過新修訂的《中華人民共和國公司法》，自2024年7月1日起施行?！豆痉ā逢P(guān)于完善認繳登記制度的規(guī)定在財稅實踐中會產(chǎn)生比較大的影響；新法強化控股股東、實際控制人和董事、監(jiān)事、高級管理人員的責任，財務負責人作為公司法規(guī)定的高級管理人員之一，針對公司目前面臨的新形勢、大環(huán)境，嚴監(jiān)管下智慧稅務時代如何采取有效措施，防范公司財務、會計與稅收領(lǐng)域的法律風險，正成為財務負責人需要研究的重要課題之一。
在宏觀經(jīng)濟下行、消費乏力形勢之下，房地產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營步履維艱，銷售受挫；但稅收征管日趨嚴厲，財務人員面臨更大的職業(yè)風險。企業(yè)要安全穩(wěn)定健康發(fā)展，一定要在合規(guī)范圍之內(nèi)，合理安排企業(yè)的經(jīng)營活動。防范和控制法務、稅務風險，要從經(jīng)濟活動的前端和經(jīng)營決策過程中做到預防和控制，公司的財務部門對稅務風險要起到職能管理作用，及時將各類稅收政策運用和落實到公司的各項經(jīng)濟活動當中。
結(jié)合當前稅收征管形勢，結(jié)合納稅人稅務管理現(xiàn)狀，特邀請國內(nèi)具有房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)稅企爭議處理、企業(yè)集團稅務咨詢經(jīng)驗的許老師親臨授課，授課內(nèi)容完全來自實戰(zhàn)，拒絕空洞的理論說教，案例導入為主、深入淺出，通俗易懂，學來即用。
課程收益
1、了解金稅四期之下征管形勢與企業(yè)面臨的稅務風險；
2、熟悉新公司法修訂對企業(yè)的影響及應對策略；
3、掌握土地增值稅清算中的疑難點與稅企爭議處理方法；
4、掌握企業(yè)所得稅匯繳中的疑難點；
5、掌握開發(fā)全程各主要階段涉稅疑難點與風險規(guī)避方法。
課程講師
許明信：注冊會計師、注冊稅務師，國內(nèi)*稅務籌劃專家，長期從事企業(yè)納稅籌劃研究與實務操作。曾參與多家大中型企業(yè)涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計，現(xiàn)兼任多家大中建筑與房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。授課注重實務操作，講課中能準確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結(jié)合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內(nèi)譽為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。
課程對象
各房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，物業(yè)公司、建筑施工企業(yè)的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務經(jīng)理、財會人員、會計師、稅務師事務所和及財稅咨詢機構(gòu)等稅務專業(yè)人士。
課程大綱
開 篇：當前征管形勢與企業(yè)面臨的稅務風險
1、國家對房地產(chǎn)行業(yè)財稅扶持政策
2、兩高司法解釋
3、Deepseek應用于稅務稽查
4、雙高人群稅收征管
5、嚴厲打擊虛開虛抵增值稅發(fā)票
6、會計法修訂增大了違法處罰力度
一、金稅四期部門信息聯(lián)網(wǎng)核查與數(shù)電發(fā)票推廣
1、數(shù)電發(fā)票推廣
2、多部門信息聯(lián)網(wǎng)核查
3、銀稅互聯(lián)與資金流監(jiān)管
4、非稅收入移交稅務部門征管
5、金稅四期稽查重點
6、數(shù)據(jù)比對與涉稅預警
二、增值稅立法主要變化及對房產(chǎn)行業(yè)涉稅業(yè)務影響
1、視同應稅交易變化
2、混合銷售與兼營判斷標準
3、銷售額明顯偏低或偏高
4、進項稅不得抵扣項目變化
5、征收率變化
三、新公司法時代企業(yè)股權(quán)架構(gòu)優(yōu)化與風險防控
1、認繳資本5年實繳
2、瑕疵出資、抽逃出資與加速到期
3、人格否定制度
4、董監(jiān)高連帶責任
5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的涉稅與法律風險規(guī)避
6、增資減資中的涉稅與法律風險規(guī)避
7、企業(yè)注銷環(huán)節(jié)涉稅與法律風險規(guī)避
四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算實務與稅企爭議
1、清算流程與清算單位
2、土地增值稅稅務規(guī)劃要點
3、清算收入的確認
4、稅金及附加的扣除
5、土地成本與開發(fā)成本歸集
6、共同成本的分攤方法
7、加計扣除與開發(fā)費用
8、增值額與增值率、稅率
9、車位與儲藏室
10、拆遷還建業(yè)務
11、清算中的稅企爭議應對
⑴ 一般計稅項目稅金及附加如何分攤
⑵ 土地價款抵減銷項稅如何處理
⑶ 營銷設施可否稅前扣除
⑷ 裝修費的稅前扣除
⑸ 已發(fā)生且取得合規(guī)憑證但未付款可否稅前扣除
⑹ 轉(zhuǎn)讓100%股權(quán)是否征土地增值稅
⑺ 轉(zhuǎn)讓在建項目稅收風險規(guī)避
12、轉(zhuǎn)讓無產(chǎn)權(quán)車位是否征房產(chǎn)稅
五、房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳中的疑難問題
1、預售階段：預計毛利調(diào)增
⑴ 預售階段城建稅、教育費附加與預交土增稅賬務處理
⑵ 執(zhí)行新收入準則，傭金計入合同取得成本可否稅前扣除
⑶ 投資性房地產(chǎn)可否稅前扣除折舊
2、完工條件及其重要性
3、完工年度結(jié)轉(zhuǎn)與匯算清繳調(diào)整
⑴ 結(jié)轉(zhuǎn)完工收入
⑵ 歸集并分攤完工產(chǎn)品成本
⑶ 結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品計稅成本
⑷ 成本核算應區(qū)分的范圍
⑸ 預計毛利的調(diào)整
⑹ 稅務機關(guān)查增所得可否彌補虧損
4、完工后續(xù)支出二次調(diào)整
5、企業(yè)間無息借貸財稅風險規(guī)避
6、工資總額、個稅基數(shù)與社保
7、增值稅銷售額與企業(yè)所得稅收入差異
8、物業(yè)公司增值稅與企業(yè)所得稅收入確認
9、租賃收入財稅處理與風險規(guī)避
10、建筑企業(yè)共享資質(zhì)發(fā)票如何開具
11、建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營發(fā)票開具與風險防范
12、企業(yè)所得稅與土地增值稅口徑差異
六、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征地環(huán)節(jié)涉稅疑難點與風險規(guī)避
1、紅線外支出、傭金
2、土地使用稅與契稅
3、開發(fā)主體變更的處理
4、土地價款返還財稅處理
5、合作開發(fā)的財稅風險規(guī)避
6、拆遷補償財稅處理
7、實物安置方式，確認的拆遷補償可否抵減銷售額差額計稅
七、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售環(huán)節(jié)涉稅疑難點與風險規(guī)避
1、促銷方式中涉稅風險規(guī)避
2、無產(chǎn)權(quán)車位轉(zhuǎn)讓如何簽訂合同
3、商鋪為何不要“售后回租”“還本銷售”
4、買房送車位如何簽訂合同
5、預售環(huán)節(jié)涉稅處理：預繳
6、未按規(guī)定預繳稅款如何定性處罰
7、物業(yè)公司轉(zhuǎn)售水電財稅處理
8、自查補稅如何定性處罰
9、增值稅應納稅額與預繳稅款抵減
10、留抵稅額可否抵減預繳稅款
八、房地產(chǎn)企業(yè)建設施工環(huán)節(jié)涉稅疑難點與風險規(guī)避
1、混合銷售如何開具發(fā)票
2、甲供與大包
⑴ 甲供工程結(jié)算模式
⑵ 甲供工程計稅方式
3、總分包差額計稅
4、臨水臨電財稅處理
5、掛靠施工法務稅務風險規(guī)避
九、合同控稅防控財法稅風險
1、價格是否價稅分離
2、特殊混合銷售是否分別注明價款
3、發(fā)票開具時間與合規(guī)性
4、運輸方式與運費結(jié)算
5、違約條款：違約金是否為價外費用
6、質(zhì)保金
7、建筑工程合同增值稅納稅義務發(fā)生時間
8、增值稅異常抵扣憑證
9、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同（轉(zhuǎn)讓所得、納稅地點、違約金）
10、融資合同（融資主體、關(guān)聯(lián)方、統(tǒng)借統(tǒng)還、無息）
財法稅課程
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