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管理者的財(cái)務(wù)思維與經(jīng)營(yíng)決策—非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理

課程背景：
在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)和商業(yè)環(huán)境中，國(guó)際、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)挑戰(zhàn)依舊，百年未有之大變局處于加速演變之中，國(guó)內(nèi)外環(huán)境仍然具有極大不確定性。隨著全球產(chǎn)業(yè)鏈價(jià)值鏈重構(gòu)，全球貿(mào)易或?qū)⒊掷m(xù)低迷。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，消費(fèi)增速減慢，有效投資增長(zhǎng)乏力，企業(yè)經(jīng)營(yíng)已進(jìn)入微利時(shí)代。粗放式管理已無(wú)法應(yīng)對(duì)當(dāng)前激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、無(wú)法滿足企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
稻盛和夫曾說(shuō)：“不懂財(cái)務(wù)，不能成為真正的經(jīng)營(yíng)者。”財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)嚴(yán)重脫節(jié)，一定會(huì)造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的失誤，帶來(lái)巨大損失。
財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)紛繁復(fù)雜看不懂，如何與業(yè)務(wù)深度結(jié)合，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)背后的問(wèn)題？
粗放式管理帶來(lái)了規(guī)模增長(zhǎng)，但效益越來(lái)越低，如何從內(nèi)部挖掘經(jīng)營(yíng)潛力？
利潤(rùn)表數(shù)據(jù)明明很可觀，但為什么現(xiàn)金流卻斷了？
原材料、勞動(dòng)力等成本費(fèi)用不斷上升，利潤(rùn)空間越來(lái)越薄，怎樣降本增效？
財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)之間互相看不爽、無(wú)法有效溝通，該怎么辦？
為什么財(cái)務(wù)永遠(yuǎn)不懂老板想要什么樣的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)？
預(yù)算和成本管理就是一刀一刀往下砍嗎？
企業(yè)存在哪些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要做好防范？
本次課程，運(yùn)用通俗易懂的語(yǔ)言助力中國(guó)兵器的中高層管理者樹(shù)立財(cái)務(wù)意識(shí)、具備財(cái)務(wù)思維、加強(qiáng)成本效益意識(shí)和精細(xì)化管理能力、提升資源使用效率、擴(kuò)大企業(yè)利潤(rùn)空間，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值*化。

培訓(xùn)目標(biāo)：
■ 掌握財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)，包括三大財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀和分析
■ 學(xué)習(xí)如何制定和執(zhí)行有效的預(yù)算管理策略
■ 理解成本與費(fèi)用的構(gòu)成，以及如何進(jìn)行有效的成本控制

課程大綱：
第一講：財(cái)務(wù)基礎(chǔ)與三大報(bào)表解碼
一、企業(yè)的“底子”：資產(chǎn)負(fù)債表
1. 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)
2. 重要報(bào)表項(xiàng)目、會(huì)計(jì)科目解析
案例：通過(guò)不同行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，看清不同行業(yè)的商業(yè)模式
案例：對(duì)比中國(guó)一重和振華重工的資產(chǎn)負(fù)債表
3. 資產(chǎn)和負(fù)債配置的四種管理模式
4. 關(guān)鍵指標(biāo)閱讀，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)
l償債能力：資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率
l營(yíng)運(yùn)能力：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
二、 企業(yè)的“面子”：利潤(rùn)表
1. 利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)
2. 重要報(bào)表項(xiàng)目、會(huì)計(jì)科目解析
3. 如何好做利潤(rùn)表的分析
4. 當(dāng)下階段如何賺錢(qián)最好：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略擴(kuò)張鐵三角（收入、利潤(rùn)和現(xiàn)金）
案例：全球*財(cái)務(wù)造假案——恒大財(cái)報(bào)造假
5. 利潤(rùn)代表一家企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力
l盈利能力：毛利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率
l發(fā)展能力：收入增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率
三、企業(yè)的“血液”：現(xiàn)金流量表
1. 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
2. 現(xiàn)金流和利潤(rùn)之間的關(guān)系
3. 現(xiàn)金循環(huán)周期的運(yùn)用
案例：項(xiàng)目現(xiàn)金流預(yù)測(cè)與資金鏈風(fēng)險(xiǎn)管理
案例：中集集團(tuán)在集裝箱制造項(xiàng)目中的現(xiàn)金管理
指標(biāo)：從國(guó)資委對(duì)國(guó)央企“一利五率”的管理看現(xiàn)金流的重要性
模板：現(xiàn)金流預(yù)測(cè)模型

第二講：預(yù)算管理實(shí)戰(zhàn)
一、預(yù)算管理的痛點(diǎn)
1. 預(yù)算就是你追我趕的數(shù)字博弈
2. 預(yù)算會(huì)議開(kāi)幾次就砍幾刀
3. 預(yù)算考評(píng)形同雞肋、形同虛設(shè)
4. 我們銷(xiāo)售計(jì)劃趕不上變化，不需要做預(yù)算
5. 財(cái)務(wù)如果你砍掉我的費(fèi)用，業(yè)務(wù)受到影響你來(lái)負(fù)全責(zé)！
6. 預(yù)算完全不準(zhǔn)，預(yù)算存在的意義是啥？
7. 預(yù)算目標(biāo)永遠(yuǎn)達(dá)不成
……
二、預(yù)算管理的五步法思維：戰(zhàn)略、目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、績(jī)效
1. 上承戰(zhàn)略下接績(jī)效——全面預(yù)算管理落地有效路徑
案例：運(yùn)用平衡記分卡（BSC）進(jìn)行本企業(yè)（化工企業(yè)）戰(zhàn)略拆解與績(jī)效管理
三、預(yù)算管理的流程：預(yù)算理念、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行
1. 預(yù)算理念
案例：西捷航空公司的圣誕奇跡是如何實(shí)現(xiàn)的？——創(chuàng)新行動(dòng)方案
案例：*球星案例——一件舊衣服，怎么才能賣(mài)出2美元、20美元、200美元？
2. 預(yù)算編制
1）預(yù)算目標(biāo)的分解：五張PPT法、戰(zhàn)略地圖法
2）預(yù)算編制的三大方法：杰克·韋爾奇法、目標(biāo)導(dǎo)向法、傳統(tǒng)預(yù)算博弈法
3）預(yù)算編制的行動(dòng)方案：5W
3. 預(yù)算執(zhí)行
1）常見(jiàn)問(wèn)題：不追蹤、重復(fù)審批、特批濫批、責(zé)任不清、獎(jiǎng)罰不明
2）預(yù)算過(guò)程中的危險(xiǎn)傾向：控制有度，防止效能低下
案例：“兩搶”預(yù)算—年初搶指標(biāo)，年末搶花錢(qián)。如何避免？

第三講：成本費(fèi)用管控利器
一、基于外部?jī)r(jià)值鏈的全面成本管控
1. 將企業(yè)戰(zhàn)略與成本管控結(jié)合
案例：邁克爾·波特基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略-成本領(lǐng)先/差異化/藍(lán)海戰(zhàn)略
2. 評(píng)估不同階段降本的重點(diǎn)
工具：波士頓矩陣-問(wèn)題業(yè)務(wù)/明星業(yè)務(wù)/金牛業(yè)務(wù)/瘦狗業(yè)務(wù)
3. 外部?jī)r(jià)值鏈成本管理的基本框架
1）通過(guò)一體化方式降低成本
2）通過(guò)行業(yè)價(jià)值鏈，消除不增值作業(yè)
3）利用上、下游價(jià)值鏈，降低成本
4）將部分成本較高的環(huán)節(jié)進(jìn)行外包
5）對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行價(jià)值鏈分析
案例：如何將零部件成本降低30%？
案例：豐田汽車(chē)（Toyota）的供應(yīng)鏈管理、宜家如何實(shí)現(xiàn)客戶價(jià)值共創(chuàng)？
案例：VMI、JMI、JIT、 JIS等不同的庫(kù)存管理模式
案例：華為的供應(yīng)鏈管理
實(shí)戰(zhàn)演練：從供應(yīng)鏈全局思考，以TCO（總體擁有成本）最優(yōu)為目標(biāo)，如何實(shí)現(xiàn)健康、共贏的降本？
二、基于內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈的全面成本管控
1. 內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈活動(dòng)
1）產(chǎn)品研發(fā)
2）采購(gòu)倉(cāng)儲(chǔ)
3）制造生產(chǎn)
4）市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)
5）物流分銷(xiāo)
6）售后服務(wù)
7）其他職能
2. 成本管理的三大體系
1）事前：定額（標(biāo)準(zhǔn)）+預(yù)算
案例：企業(yè)只制定了定額，沒(méi)有預(yù)算是否可行？企業(yè)只制定了預(yù)算，可以標(biāo)準(zhǔn)是否可行？
案例：成本費(fèi)用分類(lèi)預(yù)算的基本思維（可控固定成本+不可控固定成本+變動(dòng)成本）
工具：目標(biāo)成本法
2）事中：核算+控制
工具：降本增效的八大通用方法
案例：成本核算都不準(zhǔn)，何談成本管控——利用成本的動(dòng)因分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用（作業(yè)成本法）
工具：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化方式——戰(zhàn)略產(chǎn)品、高利潤(rùn)產(chǎn)品、低負(fù)利潤(rùn)產(chǎn)品、熱銷(xiāo)產(chǎn)品
工具：*經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型
3）事后：分析+考核（激勵(lì)）
討論：成本分析是財(cái)務(wù)來(lái)做，還是業(yè)務(wù)來(lái)做？
工具：成本分析的路徑圖——閉環(huán)管理
討論：成本考核的指標(biāo)值、獎(jiǎng)懲模式如何設(shè)定？
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

講師介紹：
溫老師：
教育及資格認(rèn)證：
■ PhD in Accounting & Management會(huì)計(jì)與管理博士
■ 企業(yè)稅務(wù)合規(guī)師資格認(rèn)證（CTC）教材主編
■ 國(guó)家金稅工程建設(shè)者-全國(guó)航天信息有限公司特邀講師
■ 國(guó)內(nèi)多省、市稅務(wù)局特聘講師
■ 浙江工業(yè)大學(xué)MBA中心課程導(dǎo)師、高?？妥淌?br /> ■ 中級(jí)會(huì)計(jì)師
講師經(jīng)歷及專(zhuān)長(zhǎng) 
■ 曾任：陽(yáng)光實(shí)業(yè)集團(tuán)（地產(chǎn)/物業(yè)/餐飲/酒店-王府井戰(zhàn)略合作方）|審計(jì)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)
■ 曾任：頂新國(guó)際集團(tuán) （食品制造/餐飲連鎖-臺(tái)資-港股上市）|財(cái)務(wù)經(jīng)理
■ 曾任：山西美滋每客食品（加工零售行業(yè)）|財(cái)務(wù)經(jīng)理
■ 曾任：龍采科技集團(tuán)（互聯(lián)網(wǎng)百?gòu)?qiáng)-百度山西地區(qū)）|資金主管
■ 蒂森克虜伯電梯（世界500強(qiáng)）、蘇寧電器（民企百?gòu)?qiáng)/上市公司）、天罡新材料科技（高新技術(shù)企業(yè)）等多家企業(yè)財(cái)稅顧問(wèn)，涉及合理合法節(jié)稅金額近千萬(wàn)。
■ 擅長(zhǎng)領(lǐng)域：稅務(wù)籌劃、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)管理、成本預(yù)算、內(nèi)控內(nèi)審等

管理者的財(cái)務(wù)思維與經(jīng)營(yíng)決策—非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理