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員工薪酬設計實施

一、員工薪酬設計的法規(guī)依據(jù)分析與新的策劃納稅理念
（一）、企業(yè)所得稅法律關于員工薪酬的規(guī)定
（二）、個人所得稅法律關于員工薪酬的規(guī)定
（三）、《企業(yè)會計準則》第9號：職工薪酬
（四）、員工薪酬與企業(yè)財務稅收的關聯(lián)分析與應用
1、員工薪酬是企業(yè)財務核算的主要對象之一
2、員工薪酬是企業(yè)所得稅主要稅前扣除之一
3、員工薪酬與企業(yè)所得稅扣除的比對關系分析
4、員工薪酬與企業(yè)所得稅實現(xiàn)雙贏的設計方案
（五）、企業(yè)與員工新的時尚的依法納稅理念
1、新的依法納稅理念：合理的策劃，依法納稅
2、薪酬節(jié)稅策劃空間：二個奇怪的變化“效應”
3、員工薪酬實施稅務策劃方案應注意的關鍵問題

二、國家強化對中高薪酬員工的征管監(jiān)控與涉稅稽查風險
（一）、年薪酬12萬員工自行納稅申報的規(guī)范管理；
（二）、加強企業(yè)全員全額扣繳申報管理的暫行辦法；
（三）、稅務局個稅征管中被重點監(jiān)控的行業(yè)和個人；
（四）、稅務局關于個稅專項稽查的工作方法和規(guī)程；
（五）、“民間籌劃”方法簡要分析與稅務稽查風險溫馨提示
1、“超額分解”與“費用報銷”的稽查風險
2、“領空餉”與“虛列工資表”的稽查風險
3、“BVI避稅”與“掛名股東”的稽查風險
4、“冒用備用金”與“空設辦事處”之風險
5、“私設小金庫”與“空掛往來”稽查風險
6、“個人借款”與“壞帳損失”的稽查風險
（六）、年薪酬12萬員工自行納稅申報的操作實務輔導
1、一次性發(fā)放數(shù)月獎金的納稅計算案例
2、一次性發(fā)放數(shù)月不含稅獎金申報方法
3、員工一次性辭職補償納稅問題的舉例
4、資產(chǎn)評估增值與轉(zhuǎn)增個人股本征免稅

三、員工薪酬結構設計與稅務策劃技巧及操作案例分析
（一）員工（董事）薪酬與勞務報酬轉(zhuǎn)換的設計
1、“臨時工及兼職”的雇傭身份轉(zhuǎn)換
2、公司董事“雙重身份”的轉(zhuǎn)換策劃
3、公司股東的薪酬與股息紅利的轉(zhuǎn)換
（二）員工薪酬的綜合結構設計與稅務策劃技巧
1、員工薪酬個人福利化的設計與策劃
2、員工薪酬的公共福利化設計與策劃
3、員工薪酬經(jīng)營性費用化設計與策劃
4、員工“過節(jié)費”分攤發(fā)放設計節(jié)稅
5、避開無效納稅期間效應的薪酬設計
6．年終獎金逆向思維設計的策劃效應
4、員工重獎的薪酬激勵設計策劃效應
5、股東股息紅利的幾種設計策劃效應
6、享受稅收優(yōu)惠的津貼補貼策劃效應
（三）員工與高管的股票期權薪酬激勵設計與策劃
1、★股票期權的薪酬激勵與機制
2、★股票股息與“炒股”的優(yōu)惠
3、★股票期權的行權的稅收優(yōu)惠
4、★股票的增值權與限制性股票
5、★股票期權選擇行權日的策劃
（四）關于勞務報酬等的科學設計與稅務策劃技巧
1、合理安排勞務報酬次數(shù)的策劃
2、合理安排勞務報酬人數(shù)的策劃
3、合理降低勞務的級距分散策劃
4、個人投稿與稿酬的分解式策劃
5、勞務報酬“化整為零”巧申報
6、級距變化效應的分散收入節(jié)稅
（五）個人利用“捐贈”抵減的設計與稅務策劃技巧
1、個人捐贈的——雙重節(jié)稅效益
2、充分利用項目稅前扣除的策劃
3、設計分次捐贈加大扣除的策劃
（六）個人特殊薪酬勞務的綜合設計與稅務策劃技巧
1、特許權使用費的投資策劃技巧
2、費用包干式銷售提成獎的策劃
3、個人承包選擇方式的節(jié)稅謀略
4、虛擬貨幣征稅方法的選擇技巧
5、個人轉(zhuǎn)讓“二手房”計稅選擇
6、雙薪制、績效獎與節(jié)約獎策劃
7、季節(jié)性工資的均衡設計與策劃
（七）外籍員工薪酬勞務的科學設計與稅務策劃技巧
1、外籍員工的納稅義務的身份認定
2、外籍員工的納稅身份轉(zhuǎn)換的設計
3、外籍員工住所轉(zhuǎn)變的流動式策劃
4、外籍員工薪酬支付地的設計策劃
5、外籍員工新酬境內(nèi)外任職的策劃
6、充分利用外籍員工免稅補貼策劃
7、合理地設計好獎金與紅利的關系
8、外籍員工社會保險費的設計策劃

四、答疑、交流及熱點問題分析
1、企業(yè)支付一次性經(jīng)濟補償金（包括代通知金）應如何納稅？
2、企業(yè)向員工發(fā)的交通補貼、通訊補貼應如何納稅？

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