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土地增值稅清算課程內(nèi)容

課程背景
稅務(wù)總局的“強基工程”是一項旨在提升稅務(wù)系統(tǒng)信息化、數(shù)字化和服務(wù)能力的重要舉措。2025年隨著稅務(wù)總局 “強基工程”的逐漸推進，稅務(wù)機關(guān)利用大數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)，強化大數(shù)據(jù)風(fēng)險評估，不斷優(yōu)化稅收征管和風(fēng)險防控能力，聚焦納稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，穩(wěn)步提升稅務(wù)管理效率。加之電子稅務(wù)局土地增值稅項目管理模塊的不斷健全和完善，項目建設(shè)情況、銷售進度等數(shù)據(jù)無處“躲藏”，稅務(wù)機關(guān)監(jiān)控開發(fā)項目方法和手段越來越科學(xué)，房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算如何應(yīng)對越來越嚴厲的稅收征管呢？
本次課程緊扣地方土地增值稅政策，以當前*稅收政策為依托，直擊當前新形勢下土地增值稅清算的風(fēng)險點與規(guī)避技巧，著眼房地產(chǎn)企業(yè)如何科學(xué)合理規(guī)劃清算項目、如何靈活處理成本分攤、如何把控清算時機、如何準確填報土地增值稅申報表等關(guān)鍵疑難問題，通過具體、淺顯、通俗的案例解析，深入解讀土地增值稅清算項目認定、收入節(jié)點與金額確認、扣除憑證判定、扣除項目排查診斷等重點內(nèi)容，聚焦成本分攤、拆遷還建、合作建房、車位、二次清算與尾盤、紅線外、配建房、工抵房、爛尾樓等核心知識點，逐一解讀土地增值稅清算技巧與風(fēng)險把控，讓財稅人員較為完整地掌握土地增值稅清算的底層邏輯，獨立完成清算項目。

課程收益
1、緊扣實務(wù)、操作性強：重實戰(zhàn)、重實效、重實用，詳盡解讀財政部、總局層面*出臺的財稅政策，聚焦風(fēng)險防范和房企熱點問題；
2、著眼本地、針對性強：根據(jù)財政部、總局政策，結(jié)合四川省*土地增值稅政策執(zhí)行口徑展開分析，讓清算“落地”、不再“空洞”，進一步激發(fā)財稅潛能；
3、案例為先、數(shù)據(jù)支撐：基于真實案例數(shù)據(jù)分析，實務(wù)操作全覆蓋，會計分錄、計算過程、法規(guī)引用，全面提升策劃技巧；
4、學(xué)員互動、現(xiàn)場答疑：學(xué)員帶著問題聽課，現(xiàn)場咨詢，參與解析過程，實實在在解決本企業(yè)疑難問題。

課程講師
王皓鵬：會計師，中國注冊稅務(wù)師，某省地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)專家；有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)全程的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務(wù)風(fēng)險評估與稅收成本控制，制定合理的項目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益*化。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座近百次，講授由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用；授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認同和熱烈追捧！

課程對象
各地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，會計師、稅務(wù)師事務(wù)所和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員及財稅咨詢機構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士。

課程大綱
一、土地增值稅清算概述
1、土地增值稅計征范圍
2、土地增值稅清算流程
3、土地增值稅清算扣除原則
4、結(jié)合增值稅政策解讀扣除憑證類別
5、土地增值稅預(yù)征制度
6、清算單位確認與《項目登記表》
7、清算條件與土地增值稅項目臺賬數(shù)據(jù)之間的對應(yīng)關(guān)系
8、清算分類標準辨析
9、二次清算以及尾盤清算操作流程
10、土地增值稅核定征收注意事項
二、土地增值稅清算收入確認
1、土地增值稅確認收入時點以及金額
2、買房贈送面積、送車位、送物業(yè)、送外購服務(wù)等風(fēng)險規(guī)避
3、以租代售、售后回租模式下清算節(jié)點把握
4、如何有效掌握銷售價格偏低與偏高
5、價外費用與資本化利息辨析
6、六類不同方式下合作建房稅收風(fēng)險分析
三、土地增值稅清算扣除確認
1、招拍掛土地成本確認
2、土地投資方式下土地成本確認
3、以房換地（以地換房）方式下土地成本確認
4、以股權(quán)轉(zhuǎn)讓名義轉(zhuǎn)讓土地成本確認
5、紅線外支出
6、配建房土地成本確認
7、不同土地返還款財稅處理
8、滯后公配（成本差）處理方法
9、裝修分類以及清算扣除技巧
10、不同售樓部對清算的影響
11、財務(wù)費用扣除（不同融資方式資金成本確認）
12、開發(fā)間接費、資本化利息扣除注意事項
13、稅金扣除與收入配比的復(fù)雜性
14、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅扣除
15、“舊房”界定以及土地增值稅計算流程
四、“拆遷還建”財稅處理
1、拆遷還建經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)分析
2、拆遷還建不同會計處理對稅收的影響
3、拆遷還建增值稅視同銷售計稅依據(jù)選擇
4、拆遷還建企業(yè)所得稅處理暨稅收調(diào)整
5、拆遷還建土地增值稅處理暨申報表填報技巧
6、價差部分處理技巧
7、拆遷還建發(fā)票開具、契稅等問題解析
8、銷售與購進“爛尾樓”土地增值稅解析
五、成本分攤與車位
1、會計核算對象對土地增值稅影響
2、成本分攤原則解讀
3、占地面積法分攤要領(lǐng)
4、建筑面積法與申報表銜接
5、直接成本法的運用
6、預(yù)算造價法適用要點
7、層高系數(shù)法適用原理分析
8、人防車位銷售稅收分析
9、無產(chǎn)權(quán)車位、有產(chǎn)權(quán)車位、機械車位等稅收差異分析
10、車位成本分攤要領(lǐng)
六、土地增值稅稅負測算
1、數(shù)據(jù)采集來源
2、收入數(shù)據(jù)采集與分割
3、成本數(shù)據(jù)采集與分攤
4、稅金數(shù)據(jù)采集與計算
5、數(shù)據(jù)綜合運用與稅負測算結(jié)果比對
6、土地增值稅臨界點分析
7、土地增值稅稅負預(yù)測方法介紹
七、四川省土地增值稅政策解讀
八、互動、答疑（解答完學(xué)員所有問題為止）

土地增值稅清算課程內(nèi)容